Перспективы развития обязательного личного страхования

• совершения пассажиром умышленного преступления, приведшего к наступлению страхового случая;
• нахождения пассажира в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, которое способствовало или привело его к самоубийству либо к покушению на самоубийство, за исключением тех случаев, когда он был доведен до такого состояния противоправными действиями третьих лиц;
• умышленного причинения пассажиром себе телесных повреждений и т.п.⁶

Страховая сумма по обязательному  личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов) установлена в настоящее время в размере 120 МРОТ, установленной законом на дату приобретения проездного документа. При получении травмы застрахованному лицу выплачивается часть страховой суммы, соответствующая степени тяжести травмы. В случае его смерти страховая сумма выплачивается полностью наследникам. Страховая сумма по данному виду страхования при наступлении страхового случая выплачивается независимо от выплаты застрахованным лицам или их наследникам денежных сумм в связи с тем же событием по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Страховая выплата по обязательному личному страхованию  пассажиров (туристов, экскурсантов) производится застрахованному лицу или его наследникам не позднее 10 дней после получения страховщиком составленного перевозчиком акта о несчастном случае, происшедшем на транспорте с застрахованным лицом, и других необходимых документов, предусмотренных правилами проведения этого вида обязательного страхования.

Перевозчик обязан составить  акт о каждом несчастном случае, произошедшем на транспорте с застрахованным пассажиром (туристом, экскурсантом) и первый экземпляр вручить застрахованному лицу, его представителям или наследникам. По письменному запросу страховщика перевозчик также обязан в течение 10 дней с момента получения запроса направить страховщику копию акта несчастного случая.

Для получения страховой  выплаты пассажир, получивший травму, должен представить страховщику  следующие документы:

• заявление;
• составленный перевозчиком акт о несчастном случае;
• справку из медицинского заведения, в которой указаны дата и обстоятельства получения травмы, диагноз, имеется подпись лечащего врача и печать лечебно-профилактического учреждения;
• проездной документ;
• документ, удостоверяющий личность. ⁷

Часть страховых премий, полученных страховщиками при осуществлении обязательного личного страхования пассажиров (туристов, экскурсантов), в предусмотренном законодательством порядке направляется на создание резервов для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев на транспорте.

Обязательное  страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний является одним из элементов системы социального страхования и осуществляется в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.98 № 125-ФЗ (ред. 08.02.03 № 25-ФЗ) и подзаконными актами к нему. Данный вид страхования распространяется на несчастные случаи, наступившие в рабочее время или на рабочем месте застрахованных лиц, в качестве которых выступают работники предприятий (учреждений, организаций). Особенность этого вида обязательного страхования состоит в том, что страховые взносы в Фонд социального страхования полностью уплачивает работодатель.

Профессиональное заболевание  — это хроническое или острое заболевание застрахованного, являющееся результатом воздействия на него вредных производственных факторов и повлекшее временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности.

Страхователем в данном виде обязательного страхования  является юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний.⁸

При нанесении ущерба жизни, здоровью и профессиональной способности работников им самим или их близким гарантируются:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• страховые выплаты (единовременные, ежемесячные);
• оплата расходов на дополнительную медицинскую помощь, посторонний уход за пострадавшим, санаторно-курортное лечение, протезирование и обеспечение необходимыми приспособлениями для трудовой деятельности и в быту, обеспечение специальными транспортными средствами и их содержание, профессиональное обучение и переобучение.

Пособие по временной  нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием выплачивается за весь период нетрудоспособности до выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100% среднего заработка работника без ограничений. Пособие назначается и выплачивается работодателем в счет взносов, начисленных по данному виду обязательного страхования.

Единовременные  страховые выплаты предназначены:

• застрахованному, если по результатам медико-социальной экспертизы у него признана стойкая утрата профессиональной трудоспособности в результате несчастного случая на производстве или профзаболевания;
• лицам, имеющим право на их получение, если в результате страхового случая наступила смерть застрахованного.⁹

Размер единовременной выплаты определяется исходя из 60-кратного минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на день выплаты, и степени утраты профессиональной трудоспособности, определяемой учреждениями медико-социальной экспертизы. В случае смерти застрахованного единовременная выплата равна 60 МРОТ. Она выплачивается равными долями всем лицам, состоящим на иждивении умершего и имеющим право на ее получение.

Ежемесячные страховые выплаты призваны возместить финансовый ущерб, обусловленный потерей профессиональной трудоспособности или смертью застрахованного работника. Соответственно размер ежемесячной страховой выплаты, назначаемой самому застрахованному, определяется как доля его среднего месячного заработка до наступления страхового случая, соответствующая степени утраты профессиональной трудоспособности, но не может превышать 30 тыс. руб. в месяц. Ежемесячные страховые выплаты назначаются застрахованному на весь период утраты им профессиональной трудоспособности с того дня, с которого учреждением медико-социальной экспертизы установлен факт утраты профессиональной трудоспособности, исключая период, в течение которого работнику выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности.

Обязательное  страхование жизни и здоровья определенных категорий государственных служащих дополняет или компенсирует социальное страхование; осуществляется обязательное государственное страхование жизни и здоровья тех категорий государственных служащих, чья профессиональная деятельность связана с повышенным риском несчастного случая при исполнении служебных обязанностей.

Обязательному государственному страхованию в РФ подлежат военнослужащие, сотрудники МВД, налоговых инспекций, государственной противопожарной службы, прокуроры, следователи, судьи и народные заседатели, спасатели, депутаты Законодательного Собрания, работники ядерных объектов, космонавты, работники здравоохранения, обеспечивающие диагностику и лечение ВИЧ-инфекции, доноры и некоторые другие категории работников.

3. Содержание и проведение обязательного социального страхования в РФ от несчастных случаев

Страхование от несчастных случаев и болезней — самый  распространенный вид личного страхования  в отечественной страховой практике. Основная цель этого вида страхования состоит в возмещении ущерба, нанесенного здоровью и жизни застрахованного в результате несчастного случая. Под несчастным случаем понимается физическое повреждение, следствием которого является временная или постоянная утрата застрахованным общей трудоспособности, а также смерть застрахованного.

Страхование от несчастных случаев обеспечивает застрахованным и членам их семей комплексную защиту от экономических последствий наступления нетрудоспособности или смерти, произошедших в результате непредвиденных и случайных событий.¹⁰

Страхование от несчастных случаев может быть обязательным, осуществляемым в силу закона, или добровольным, проводимым на коммерческой основе.¹¹ (рис. 1.3.1 в приложении)

Обязательное страхование  от несчастных случаев осуществляется в трех формах:

• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• обязательное государственное страхование жизни и здоровья определенных категорий государственных служащих;
• обязательное личное страхование пассажиров.

Страхование от несчастного случая может проводиться в коллективной форме (за счет средств предприятия) и в индивидуальном порядке. По условиям индивидуального страхования от несчастных случаев можно застраховать самого себя, поэтому страхователь и застрахованный — одно и то же лицо.¹²

Договоры коллективного  страхования заключаются либо работодателями в пользу своих работников, либо различными ассоциациями и обществами в пользу их членов (например, спортивными клубами, ассоциациями охотников, творческими и профессиональными союзами и т.п.). Страховое покрытие по коллективному страхованию от несчастных случаев может ограничиваться только периодом профессиональной или общественной (спортивной) деятельности, а может распространяться и на частную жизнь застрахованного, что зависит от выбора страхователя. Чаще покупают ограниченное страховое покрытие от несчастного случая на производстве, во время исполнения служебных обязанностей или участия в спортивных соревнованиях. Взносы по коллективному страхованию значительно ниже, чем индивидуальному, поскольку происходит дополнительное выравнивание риска в рамках определенной группы.

В Российской Федерации  развитие коллективного страхования  от несчастных случаев имеет свою специфику в силу особенностей существовавшего ранее налогового законодательства, позволявшего использовать эту форму для ухода от налога на прибыль, подоходного налога и взносов во внебюджетные фонды социального назначения. Предприятия использовали страхование от несчастных случаев для обеспечения работникам дополнительных денежных выплат, минуя установленные законом обязательные отчисления и налоги с фонда оплаты труда. Такая ситуация была возможна благодаря легальному существованию страхования с возвратом страховых взносов и льготному налогообложению страховых взносов и страховых выплат.

В настоящее время  для страхования от несчастных случаев  действует менее выгодный режим налогообложения страховых взносов и выплат. Благодаря ужесточению правил налогообложения этот вид страхования стал мало привлекателен для использования в целях обеспечения «скрытой» заработной платы. С 2002 г. действует следующий порядок налогообложения для добровольного коллективного страхования от несчастных случаев за счет средств предприятий:

• налог на доходы физических лиц не взимается с сумм уплаченных работодателем страховых взносов по договорам страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни, здоровью застрахованных работников и (или) оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц при условии отсутствия выплат застрахованным лицам;
• в расходы на оплату труда включаются взносы (в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда), уплачиваемые работодателем по договорам, заключаемым на срок не менее одного года и  предусматривающим  оплату  страховщиками медицинских Расходов застрахованных работников, а также взносы (в размере, не превышающем 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника) по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей;
• не облагаются единым социальным налогом суммы взносов по Договорам, заключаемым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц, и суммы взносов по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей также страховые взносы по любым договорам личного страхования, если они оплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.

Индивидуальное добровольное страхование от несчастных случаев существует в следующих формах:

• полное страхование от несчастных случаев, предоставляющее страховую гарантию на любой период как частной, так и профессиональной жизни человека в течение действия договора;
• частичное страхование, предоставляющее гарантию только на определенный период жизнедеятельности человека; наиболее распространенным является страхование от несчастных случаев на время поездки, путешествия, в том числе за рубеж;
• дополнительное страхование, т.е. использование страхования от несчастных случаев в качестве составляющей различных комбинированных или пакетных полисов, например, автомобильное страхование от несчастных случаев в рамках полиса автомобильного страхования;    гарантия    выплаты    двойной    страховой    суммы    при наступлении смерти в результате несчастного случая в страховании жизни; гарантия по несчастным случаям в пакетном полисе главы семьи и др. Страхование от несчастных случаев — это самое распространенное дополнение многих страховых полисов и наиболее выгодный в рамках личного страхования риск для страховщиков.