Водный налог
Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 15:31, курсовая работа
Краткое описание
Плата за воду вносилась в бюджет промышленными предприятиями, причем не только забиравшими воду для собственных нужд непосредственно из водохозяйственных систем, но и получавшими воду от других промышленных предприятий или от предприятий коммунального хозяйства. Расчет платы осуществлялся на основе тарифов на воду, забираемую из водохозяйственных систем (поверхностные и подземные источники), исходя из базового тарифа в размере 1,15 коп.за 1 куб.м — за забор воды из поверхностных водных объектов, 2 коп. за 1 куб.м — за забор воды из подземных водных объектов, а по конкретным водным объектам применялись доплаты или скидки с базового тарифа с учетом дефицита водных ресурсов.
Оглавление
Введение 6
1. Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость. 7
1.1 Основные положения по водному налогу. Водный кодекс 8
1.2 Проблемы в сфере водных отношений, водного законодательства и уплаты водного налога в бюджет 10
1.3 Пути устранения проблем практики применения водного налога 13
2. Расчет налоговых платежей организации 17
2.1 Налог на имущество организаций 17
2.2 Транспортный налог 19
2.3 НДФЛ 20
2.4 Взносы в социальные фонды 22
2.5 Смета затрат на производство 29
2.6 Налог на прибыль 31
2.7 НДС 33
2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период 35
Заключение 40
Список использованной литературы 41
ПРИЛОЖЕНИЕ А 42
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 48
Файлы: 1 файл
курсовая налоги 11111.docx
— 159.57 Кб (Скачать)Наименование налога |
Отчетный период | ||
I квартал |
II квартал |
полугодие | |
Налог на имущество |
9742,08 |
10161,72 |
19903,8 |
Транспортный налог |
2062,5 |
4562,5 |
6625 |
ИТОГО |
11804,58 |
14724,22 |
26528,8 |
2.3 НДФЛ
Расчет НДФЛ, подлежащего к уплате в бюджет, по всем работникам организации по результатам работы за полугодие отображен в таблице 6.
Таблица 6 - Расчет налога за полугодие
Работник (количество детей) |
Виды доходов |
Сумма дохода (НБ) |
Необлагаемые доходы (Дн) |
Стандартные вычеты |
Облагаемый доход (НОБ) |
Ставка (%) |
Налог (Н) | |
min |
на детей | |||||||
Директор (детей - 2) |
зарплата |
45480*6=272880 |
14000 |
272880+ 14856-14000= 273736 |
13 |
273736*0,13= 35585,7 | ||
Квартальные премии |
4952+ 9904= 14856 |
|||||||
Дивиденды |
5096 |
5096 |
9 |
458,6 | ||||
Главбух (детей - 2) |
зарплата |
40096*6=240576 |
33600 |
240576+14856-33600= 221832 |
13 |
28838,2 | ||
Квартальные премии |
14856 |
|||||||
УП 1 (1 ребенок) |
зарплата |
35480*6=212880 |
3000 |
8400 |
212880+14856-3000-8400= 216336 |
13 |
28126,7 | |
Квартальные премии |
14856 |
|||||||
УП 2 (1 ребенок) |
зарплата |
35480*6-4500= 208380 |
8400 |
208380+ 14856+ 4500-8400= 219336 |
13 |
28513,7 | ||
Квартальные премии |
14856 |
|||||||
Оплата больничных листов |
4500 |
|||||||
Продолжение таблицы 6
Работник (количество детей) |
Виды доходов |
Сумма дохода (НБ) |
Необлагаемые доходы (Дн) |
Стандартные вычеты |
Облагаемый доход (НОБ) |
Ставка (%) |
Налог (Н) | |
min |
на детей | |||||||
ОР 1 |
зарплата |
25240*6=151440 |
151440+ 9356+ 16240+ 5240-4000-4000= 174276 |
13 |
22655,9 | |||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
Подарок на юбилей |
16240 |
4000 | ||||||
Мат. Помощь |
5240 |
4000 | ||||||
ОР 2 |
зарплата |
25240*6=151440 |
151440+ 9356= 160796 |
13 |
20903,5 | |||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 3 (детей – 3) |
зарплата |
25240*6=151440 |
34800 |
151440+ 9356-34800= 125996 |
13 |
16379,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 4 (детей – 3) |
зарплата |
25240*6=151440 |
34800 |
151440+ 9356-34800= 125996 |
13 |
16379,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 5 (детей – 2) |
зарплата |
25240*6=151440 |
16800 |
151440+ 9356-16800= 143996 |
13 |
18719,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 6 (детей – 2) |
зарплата |
25240*6=151440 |
16800 |
151440+ 9356-16800= 143996 |
13 |
18719,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 7 (детей – 2) |
зарплата |
25240*6=151440 |
16800 |
151440+ 9356-16800= 143996 |
13 |
18719,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 8 (1 ребенок) |
зарплата |
25240*6=151440 |
18000 |
151440+ 9356-18000= 142796 |
13 |
18563,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 9 (1 ребенок) |
зарплата |
25240*6=151440 |
8400 |
151440+ 9356-8400= 152396 |
13 |
19811,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
ОР 10 (1 ребенок) |
зарплата |
25240*6=151440 |
8400 |
151440+ 9356-8400= 152396 |
13 |
19811,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
Продолжение таблицы 6
Работник (количество детей) |
Виды доходов |
Сумма дохода (НБ) |
Необлагаемые доходы (Дн) |
Стандартные вычеты |
Облагаемый доход (НОБ) |
Ставка (%) |
Налог (Н) | |
min |
на детей | |||||||
ОР 11 (1 ребенок) |
зарплата |
25240*6=151440 |
8400 |
151440+ 9356-8400= 152396 |
13 |
19811,5 | ||
Квартальные премии |
9356 |
|||||||
МОП 1 (1 ребенок) |
зарплата |
7720*6=46320 |
3000 |
8400 |
46320+ 6356+ 7192-4000-3000-8400= 44468 |
13 |
5780,8 | |
Квартальные премии |
6356 |
|||||||
Мат. Помощь |
7192 |
4000 | ||||||
МОП 2 (1 ребенок) |
зарплата |
7720*6=46320 |
8400 |
46320+ 6356+ 7192-4000-8400= 47468 |
13 |
6170,8 | ||
Квартальные премии |
6356 |
|||||||
Мат. Помощь |
7192 |
4000 | ||||||
МОП 3 |
зарплата |
7720*6=46320 |
46320+6356+12048=64724 |
13 |
8414,1 | |||
Квартальные премии |
6356 |
|||||||
Доход по ДГПХ |
12048 |
|||||||
2.4 Взносы в социальные фонды
Расчет сумм выплат и иных вознаграждений по каждому работнику за 1 квартал представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Расчет базы для начисления страховых взносов за I квартал
Работники |
Виды выплат и вознаграждений |
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица |
Суммы, неподлежащие обложению страховыми взносами | |
в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ |
в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ | |||
Директор |
зарплата |
45480*3 |
- |
- |
премия |
4952 |
- |
- | |
Итого |
141392 |
- |
- | |
Главбух |
зарплата |
40096*3 |
- |
- |
премия |
4952 |
- |
- | |
Итого |
125240 |
- |
- | |
УП 1 |
Зарплата |
35480*3 |
- |
- |
Премия |
4952 |
- |
- | |
Итого |
111390 |
- |
- | |
УП 2 |
зарплата |
35480*3 – 4500 |
- |
- |
премия |
4952 |
- |
- | |
Итого |
106892 |
- |
- | |
Продолжение таблицы 7
Работники |
Виды выплат и вознаграждений |
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица |
Суммы, неподлежащие обложению страховыми взносами | |
в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ |
в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ | |||
ОР 1 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 2 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 3 ин-д III гр. |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 4 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 5 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 6 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 7 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 8 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 9 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 10 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
ОР 11 |
зарплата |
25240*3 |
- |
- |
премия |
3452 |
- |
- | |
Итого |
79172 |
- |
- | |
МОП 1 ин-д II гр. |
зарплата |
7720*3 |
- |
- |
премия |
2452 |
- |
- | |
мат. помощь |
7192 |
4000 |
- | |
Итого |
32804 |
4000 |
- | |
МОП 2 |
зарплата |
7720*3 |
- |
- |
премия |
2452 |
- |
- | |
мат.помощь |
7192 |
4000 |
- | |
Итого |
32804 |
4000 |
- | |
МОП 3 |
зарплата |
7720*3 |
- |
- |
премия |
2452 |
- |
- | |
ДГПХ |
12048 |
- |
12048 | |
Итого |
37660 |
- |
12048 | |
ВСЕГО: |
1459074 |
8000 |
12048 | |
В таблице 8 произведен расчет взносов по социальным фондам по основному тарифу за 1 квартал.
Таблица 8 - Расчет взносов по социальным фондам за I квартал
Наименование показателя |
Социальные внебюджетные фонды | |||||
ПФ РФ |
ФОМС |
ФСС | ||||
Обязательное пенсионное страхование |
Обязательное медицинское |
Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
Обязательное страхование от несч. случаев на пр-ве и проф. заболеваний (СНС) | |||
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. лиц |
1459074 |
1459074 |
1459074 |
1459074 | ||
Суммы, не подлежащие обложению (кроме Вн инвалидов) |
в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 | |
в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ |
- |
- |
12048 |
12048 | ||
Сумма выплат и иных вознаграждений физ. лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы |
79172+32804= 111976 |
111976 |
111976 |
111976 | ||
Итого сумма выплат подлежащих обложению |
1343098 |
1343098 |
1331050 |
1331050 | ||
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов |
- |
- |
- |
- | ||
База для начисления страховых взносов |
1343098 |
1343098 |
1331050 |
1331050 | ||
Тариф страхового взноса (%) |
22 |
5,1 |
2,9 |
0,5 | ||
Начислено взносов за отчетный период |
295482 |
68498 |
38600 |
6655 | ||
в том числе |
страховая часть (16%) |
295482 |
Х |
Х |
Х | |
накопительная часть (6%) |
Х |
Х |
Х | |||
с сумм, превышающих предельную величину базы (10%) |
Х |
Х |
Х | |||
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования |
Х |
Х |
4500 |
Х | ||
Подлежит перечислению в ФСС за отчетный период |
Х |
Х |
34100 |
Х | ||