Водный налог

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 15:31, курсовая работа

Краткое описание

Плата за воду вносилась в бюджет промышленными предприятиями, причем не только забиравшими воду для собственных нужд непосредственно из водохозяйственных систем, но и получавшими воду от других промышленных предприятий или от предприятий коммунального хозяйства. Расчет платы осуществлялся на основе тарифов на воду, забираемую из водохозяйственных систем (поверхностные и подземные источники), исходя из базового тарифа в размере 1,15 коп.за 1 куб.м — за забор воды из поверхностных водных объектов, 2 коп. за 1 куб.м — за забор воды из подземных водных объектов, а по конкретным водным объектам применялись доплаты или скидки с базового тарифа с учетом дефицита водных ресурсов.

Введение 6
1. Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость. 7
1.1 Основные положения по водному налогу. Водный кодекс 8
1.2 Проблемы в сфере водных отношений, водного законодательства и уплаты водного налога в бюджет 10
1.3 Пути устранения проблем практики применения водного налога 13
2. Расчет налоговых платежей организации 17
2.1 Налог на имущество организаций 17
2.2 Транспортный налог 19
2.3 НДФЛ 20
2.4 Взносы в социальные фонды 22
2.5 Смета затрат на производство 29
2.6 Налог на прибыль 31
2.7 НДС 33
2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период 35
Заключение 40
Список использованной литературы 41
ПРИЛОЖЕНИЕ А 42
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 48

Скачать в ZIP (154.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая налоги 11111.docx

— 159.57 Кб (Скачать)

Вид товаров, работ, услуг	Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.						Наличие счета-фактуры(+/–)	Сумма на непроиз-водствен-ные цели	НДС относится на:
	Оприходовано				Уплачено авансом				Вычет, руб.	Прибыль, руб.
	всего		из них в счет ранее уплаченных авансов		Уплачено авансом
	Сумма	НДС	Аванс	НДС	Аванс	НДС
Материалы	460200	70200	-	-	50096	7642	+	1348	77842	243
ТС	495600	75600	-	-	-	-	+	-	75600	-
Водоснабжение	1186	181	-	-	-	-	+	-	181	-
Отопление	9086	1386	-	-	-	-	+	-	1386	-
Электроэнергия	1416	216	-	-	-	-	+	-	216	-
Услуги связи	41970	6402	-	-	-	-	+	-	6402	-
Прочие услуги	6013	917	-	-	-	-	+	-	917	-
ИТОГО:									162544	243

Таблица 23 - Расчет величины вычетов за II квартал

Вид товаров, работ, услуг	Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.						Наличие счета-фактуры(+/–)	Сумма на непроиз-водствен-ные цели	НДС относится на:
	Оприходовано				Уплачено авансом				Вычет, руб.	Прибыль, руб.
	всего		из них в счет ранее уплаченных авансов		Уплачено авансом
	Сумма	НДС	Аванс	НДС	Аванс	НДС
Материалы	719800	109800	50096	7642	80192	12233	+	1848	109800- 7642+ 12233= 114391	333
Оборудование	118000	18000	-	-	-	-	+	-	18000	-

Продолжение таблицы 23

Вид товаров, работ, услуг	Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.						Наличие счета-фактуры(+/–)	Сумма на непроиз-водствен-ные цели	НДС относится на:
	Оприходовано				Уплачено авансом				Вычет, руб.	Прибыль, руб.
	всего		из них в счет ранее уплаченных авансов		Уплачено авансом
	Сумма	НДС	Аванс	НДС	Аванс	НДС
Водоснабжение	1384	211	-	-	-	-	+	-	211	-
Отопление	7788	1188	-	-	-	-	+	-	1188	-
Электроэнергия	1652	252	-	-	-	-	+	-	252	-
Услуги связи	41970	6402	-	-	-	-	+	-	6402	-
Прочие услуги	6013	917	-	-	-	-	+	-	917	-
ИТОГО:									141361	333

Рассчитаем НДС к уплате в бюджет и оформим вычисления в виде таблиц 24 (за 1 квартал), 25 (за 2 квартал).

Таблица 24 - Расчет НДС к уплате в бюджет за I квартал

Наименование показателя	Величина НОБ, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.
Налогооблагаемые объекты, в том числе:
Авансовые платежи от покупателей	180288	18/118	27502
Обороты по реализации готовой продукции	6518320	18/118	994320
Всего исчислено налога с облагаемого оборота			1021822
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету			243
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога			1022065
Налоговые вычеты, в том числе:
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции			-
– сумма налога, предъявленная поставщиками			162544
Общая сумма НДС, подлежащая вычету			162544
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет			859521
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению			-

Таблица 25 - Расчет НДС к уплате в бюджет за II квартал

Наименование показателя	Величина НОБ, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.
Налогооблагаемые объекты, в том числе:
Авансовые платежи от покупателей	240240	18/118	36647
Обороты по реализации готовой продукции	7108320	18/118	1084320
Всего исчислено налога с облагаемого оборота			1120967
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету			333
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога			1121300
Налоговые вычеты, в том числе:
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции (100048*18/118)			15262
– сумма налога, предъявленная поставщиками			141361
Общая сумма НДС, подлежащая вычету			156623

Продолжение таблицы 25

Наименование показателя	Величина НОБ, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет			964677
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению			-

2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период

Проведем анализ структуры себестоимости продукции. Расчеты представим в таблицах 26-28.

Таблица 26 - Структура себестоимости продукции

№	Статьи затрат	Сумма затрат за полугодие, руб.	Удельный вес статьи затрат, %
1	Материальные затраты	1135144	20,1
2	Фонд заработной платы	2906492	51,5
3	Взносы в социальные фонды	865591	15,3
4	Амортизация основных средств	354028,8	6,3
5	Прочие расходы	385237,5	6,8
ИТОГО затраты на производство		5646493,3	100

Рисунок 1 – Структура себестоимости продукции

Исходя из рисунка 1 видно, что наибольшую долю занимает фонд заработной платы, значит, производство является трудоемким.

Таблица 27 - Структура налогов и социальных взносов, уплачиваемых организацией

Плательщик

(субъект)

Источник возмещения

Наименование

налогов (взносов)

Вид налога по способу взимания

Сумма платежей, руб.

Удельный вес налогов, %

Удельный вес по источникам, %

Организация – страхователь

Себесто-имость

Взносы в социальные фонды

прямой

865591

22,1

20,3

Продолжение таблицы 27

Плательщик (субъект)	Источник возмещения	Наименование налогов (взносов)	Вид налога по способу взимания	Сумма платежей, руб.	Удельный вес налогов, %	Удельный вес по источникам, %
Организация – налого-плательщик	Финансовый результат	Налог на имущество	прямой	20 654,2	0,5	0,7
	Финансовый результат	Транспортный налог	прямой	9 437,5	0,2	0,7
	Прибыль	Налог на прибыль	прямой	1190539	30,5	27,9
	Внешний источник –потребители	НДС	косвен- ный	1824198	46,7	42,8
	Итого налогов и взносов			3910419,7	100	Х
Организация – налоговый агент	Внешний источник – физ. лица	НДФЛ	прямой	352363,5	Х	8,3
Всего налогов и взносов				4262783,2	Х	100

Рисунок 2 – Удельный вес налогов организации

На рисунке 2 видно, что наибольшую величину налога организации за полугодие составляет НДС, наименьшую – транспортный налог.

Рисунок 3 – Удельный вес налогов по источникам возмещения

Наибольший удельный вес налогов по источникам возмещения являются налоги, источником возмещения которого являются потребители, в то время как наименьший вес принадлежит налогам, источником возмещения которого является финансовый результат.

Таблица 28 - Структура выручки без косвенных налогов

№	Наименование элементов	Сумма за полугодие, руб.	Удельный вес элемента, %
1	Себестоимость	5646493,3	48,9
2	Прямые налоги организации	1212315,8	10,5
3	Чистая прибыль	4689190,9	40,6
Итого выручка		11548000	100

Водный налог

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

курсовая налоги 11111.docx

2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период

Информация о работе Водный налог

Связанные документы