Особенности налогообложения подотчетных сумм на ООО «Исследовательский центр»Бреслер»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………………

1 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  ЦЕНТР» БРЕСЛЕР»

1.1 Общие сведения об  организации ………………………………….....................

1.2 Основные технико-экономические  показатели организации и их анализ …..

1.3 Учетная политика организации  …...............................…………........................

2 БУХГАЛТЕРСКИЙ  УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ

2.1 Основные понятия, сущность  и общие правила расчетов с  подотчетными лицами……………………………………………………………………………………..

2.2 Бухгалтерский учет и документальное оформление командировочных расходов……………………………………………………………………………………

2.3 Документальное оформление и бухгалтерский учет расходов на хозяйственные нужды и представительские расходы …………………………………………………

2.4Налогообложение и налоговый учет расчетов с подотчетными лицами………………………………………………

3 ОСОБЕННОСТИ  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ НА ООО «ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ЦЕНТР» БРЕСЛЕР»

3.1 Организация ведения учета расчетов подотчетных сумм на ООО «Исследовательский центр» Бреслер» ………………………………………………………………………………………………

3.2 Особенности налогообложения подотчетных сумм на ООО «Исследовательский центр»Бреслер» ………………………………………………………………………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………………………

ЛИТЕРАТУРА ……………………..…………………………………………………………..

Приложение А – «Бухгалтерский баланс» за 2012 год

Приложение Б – «Отчет о прибылях и убытках» за 2012 год

Приложение В – Авансовый отчет по хозяйственным нуждам

Приложение Г– Авансовый отчет по представительским расходам

Приложение Д – Авансовый отчет по командировочным расходам

 

 

 

 

1 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  ЦЕНТР» БРЕСЛЕР»

1. Общие сведения об ООО «Исследовательский центр «Бреслер»

Общество с ограниченной ответственностью «Исследовательский центр «Бреслер», именуемое в дальнейшем «Общество», создано и действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке1: Общество с ограниченной ответственностью «Исследовательский центр «Бреслер», сокращенное фирменное наименование на русском языке: ООО«ИЦ «Бреслер». Общество имеет фирменное наименование на чувашском языке: «Исследовательский центр «Бреслер» туллии маар явапла обществи. Полное фирменное наименование на английском языке: «Limited Liability Company «Research Center «Bresler». Сокращенное фирменное наименование на английском языке: «RC «Bresler», LLC. Общество является коммерческой организацией.

Юридический, почтовый, фактический адрес: 428020, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проспект Ивана Яковлева, дом 1. Телефон: (8352) 24-06-50. Факс: (8352) 24-02-43.

Реквизиты:  ИНН 2129041046, КПП 213001001, ОГРН 1022101276735, ОКПО 54080722 , ОКВЭД 73.10, ОКАТО 97401000000, отделение № 8613 Сбербанка России г. Чебоксары, р/с 40702810875020102073, К/с 30101810300000000609, БИК 049706609, филиал ОАО банк ВТБ в г. Нижний Новгород, р/с 40702810109240002547 , БИК 042202837, к/с 30101810200000000837.

Уставный капитал общества составляет 6560 тыс.руб.

Общество является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском  и чувашском языках и указание на его место нахождения.

 Компания «ИЦ «Бреслер» существует с 2008, способна выполнить полный спектр работ по РЗА и автоматизации технологических процессов всех уровней напряжений. «ИЦ «Бреслер» производит качественное, высоконадежное и технически совершенное оборудование, соответствующее мировым стандартам и прошедшее сертификацию в России. Важным направлением деятельности предприятия является сопровождение продукции, поддержка тесных связей с потребителем, в том числе и путем научно-технического сотрудничества.

Основными видами деятельности Общества являются:

- разработка, производство, поставка и пуско-наладка микропроцессорных устройств и комплексов релейной защиты и автоматики для энергообъектов всех классов напряжений;

          -  фундаментальные научные исследования в области энергетики;

          -  разработка инженерного и сервисного программного обеспечения

для нужд служб РЗА;

разработка программно-технических комплексов

и автоматизация энергообъектов.

Основная цель создания НОУ ДПО Учебный центр «Бреслер» — повышение квалификации специалистов в области электротехники и электроэнергетики. Кроме того, центр служит прекрасной площадкой для подготовки студентов и позволяет им получить навыки работы с новейшим оборудованием и программным обеспечением.

1.2 Основные технико-экономические показатели ООО «Исследовательский центр «Бреслер»

Техническое, социальное, экономическое развитие предприятия является основополагающими факторами развития предприятия.

Технико-экономический анализ – это способ познания сущности производственных процессов, результатов хозяйственной деятельности, экономических явлений, их взаимосвязи, основанный на многосторонней оценке исследуемого объекта. Информационной основой проведения технико-экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта являются разнообразные показатели.

Технико-экономические показатели – это система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов. Они применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

Задачами анализа технико-экономических показателей является:

• изучение состояния технического уровня производства;
• изучение состояния показателей финансовых результатов;
• своевременное выявление и устранение недостатков финансовой деятельности.

  Предметом технико-экономического  анализа является хозяйственная  деятельность предприятия. Объектом анализа выступает ООО «Исследовательский центр «Бреслер».

Для обобщенной оценки результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО «Исследовательский центр «Бреслер» необходимо оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта. При анализе хозяйственной деятельности предприятия используются показатели приведенные в таблице 1, источники, для расчетов которых послужили бухгалтерский баланс предприятия за 2011-2012 гг. (Приложение 1), отчеты о финансовых результатах за аналогичные периоды. (Приложение 2).

  Результаты проведенного  технико-экономического анализа  ООО «Исследовательский центр «Бреслер» за 2011 и 2012 годы приведены в таблице 1.

 

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели ООО «Исследовательский центр «Бреслер» за 2011 -2012 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	Абсолютные изменения	2012 г. в % к 2011 г.
1.Выручка от продажи  товаров, работ, услуг, тыс.руб.	839253	940150	100897	112,02
2.Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс.руб.	26386	39899	13513	151,21
3.Выручка на рубль стоимости основных фондов, руб.	31,81	23,56	-8,25	74,06
4.Численность промышленно-производственного  персонала (работающих), чел.	378	399	21	105,56
5.Выручка на одного работающего, тыс.руб.	2220,25	2356,27	136,02	106,13
6.Среднемесячная оплата труда, руб.	256,08	343,08	87	133,97
7.Полная себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	367879	411983	44104	111,99
8.Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	322891	303522	-19369	94
9.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	296975	277339	-19636	93,39
10.Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	220106	237971	17865	108,12
11.Затраты на рубль  проданной продукции, руб.	0,44	0,44	0	100
12.Рентабельность продукции, товаров, работ, услуг, %	87,77	73,67	14,10	83,94
13.Коэффициент текущей ликвидности	1,11	1,26	0,15	113,51
14.Коэффициент финансового риска	0,31	0,43	0,12	138,71
15.Коэффициент оборачиваемости  совокупного капитала	1,61	1,53	-0,08	95,03

По результатам расчета основных технико-экономических показателей деятельности предприятия ООО «Исследовательский центр «Бреслер» мы пришли  к следующим результатам.

  Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг  в 2012 году по сравнении с 2011 годом увеличилась на 100897 тыс.руб., т.е. на  12,02%.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2012 году составила 39899 тыс.руб., что на 51,21% (13513 тыс.руб) больше 2011 года. Предприятие приобрело (или арендовало) основные фонды для развития хозяйственной деятельности.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов был рассчитан показатель выручки на рубль стоимости основных фондов. По результатам анализа можно сделать вывод, что эффективность использования основных фондов уменьшилась. В 2011 году уровень этого показателя составлял 31,81 руб. в 2012 – 23,56 руб., что на 25,94% меньше.

Численность персонала ООО «Исследовательский центр «Бреслер» в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 21 работающего. Показатель выручки на одного работающего или показатель производительности труда увеличился на 36,02 тыс.руб., т.е. на 6,13%. Так же это произошло за счет увеличения доли выручки.

Среднемесячная оплата труда увеличилась по сравнению с 2011 годом на 33,97% (87 руб.)

В 2012 году идет рост себестоимости. В 2011 году данный показатель составлял 367879 тыс.руб., в 2012 – 411983, что на 11,99% больше.  Однако увеличение затрат не повлекло за собой увеличение показателя затрат на один рубль продукции. В 2011 году уровень данного показателя составлял 0,44 руб. и в 2012 году не изменился.

Финансовая деятельность предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем устойчивее его финансовое состояние. Прибыль от продаж товаров, работ, услуг представляет  собой конечный результат деятельности предприятия не только в сфере производства, но и в сфере обращения. Прибыль от продаж ООО «Исследовательский центр «Бреслер»  в 2011 году составляла 322891 тыс.руб., в 2012 году уменьшилась на 19369 тыс.руб., и составила 303522 тыс.руб.

В 2011 году предприятие  имело чистую прибыль в размере 220106 тыс.руб. в  2012 году ООО «Исследовательский центр «Бреслер» имело чистой прибыли 237971 тыс.руб.

В 2012 году показатель рентабельности уменьшился на 14,10%. В 2011 году уровень рентабельности составлял 87,77% , а в 2012 году составил – 73,67%.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. В 2012 году данный показатель составил 1,26, что на 0,15 (13,51%) больше чем в 2011 году. Результат проведенного анализа говорит о том, что на предприятии текущие активы больше текущих пассивов, и как результат предприятие  имеет резервный запас для компенсации убытков, которые может понести при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Коэффициент текущей ликвидности определяет границу безопасности для любого возможного снижения рыночной стоимости текущих активов. Удовлетворяет обычно коэффициент больше 2. В данной организации величина его недостаточна, и идет к снижению.