НДС: порядок расчета налога и уплаты
Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 13:49, контрольная работа
Краткое описание
В настоящее время НДС - один из важнейших федеральных налогов. Основой его взимания, как следует из названия, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Это налог традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг.
Оглавление
Введение…………………………………………………………………………3
1.Основные положения………………………………………………………….4
2.Основные элементы налогообложения………………………………………8
3.Налоговые ставки…………………………………………………………….11
4.Порядок исчисления и уплаты НДС. Возмещение НДС………..15
5.Порядок и сроки уплаты налога в бюджет………………………………….17
Заключение. Декларация по НДС……………………………………………..18
Список используемой литературы…………………………………………….19
Практическая часть. Задача № 1 вариант 1…………………………………...20
Файлы: 1 файл
кон раб. по налогам (курносов).doc
— 238.50 Кб (Скачать)
Определение износа НМА
Срок полезного использования 3 года=36 месяцев
Стоимость НМА 50 приобрели: Стоимость НМА 50 еще приобрели
25 июля - III квартал
01.07 износа нет
01.08 50/36мес.=1,3 износ
01.09 1,3 износ
Всего: 3
Расчет налога на имущество
Остатки основных средств на 1 января отчетного года:
Основные средства -3658
Амортизация основных средств – 1532
Срок полезного использования 15 лет = 180 месяцев
Сумма ежемесячной амортизации 29 рублей
Находим остаточную стоимость на:
- 3658-1532=2126
- (3658+1500 )- 1532-20 (амортизация за январь…3658/180)=3606
- 3606-29 (амортизация за февраль и последующие месяцы (3658+1500)/-/ 180 мес. ) =3577
- 3577-29=3548 и т.д.
Остатки на: |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
Остаточная сумма |
2126 |
3606 |
3577 |
3548 |
3519 |
3490 |
3461 |
3432 |
3403 |
3374 |
01.11 |
01.12 |
01.01 |
3345 |
3316 |
3287 |
Среднегодовая стоимость имущества:
I квартал ( 2126+3606+3577+3548 ) / 3+1= 3214,25
I полугодие ( 2126 +3606+3577+3548+3519+3490+3461 ) / 6+1= 3332,42
9 месяцев ( 2126+3606+3577+3548+3519+3490+
за год 2126+3606+3577+3548+3519+3490+
Расчет авансовых платежей:
Авансовый платеж по итогам 1 квартала ( 3214*2,2%) : 4=17,6
Авансовый платеж по итогам 1 полугодия ( 3332*2,2%) : 4=18,3
Авансовый платеж по итогам 9 месяцев (3353*2,2%) : 4=18,4
Расчет суммы налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода:
Сумма налога за налоговый период 3345*2,2%= 73,5
Сумма налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода
73,5-17,6-18,3-18,4=19,2
Расчет суммы НДС, подлежащего к уплате в бюджет:
Сосчитаем сумму НДС к возмещению. Для этого соберем весь 19 счет по бухгалтерским проводкам по хозяйственным операциям за текущий год:
1 кв. 270+11+18+2+3=304
2 кв. 2+18+2+3=25
3 кв. 9+6+72+4+3=94
4 кв. 9+4+27+4+3=47
Сосчитаем сумму налога от реализации товаров ( работ, услуг), т.е. соберем весь 68 счет:
1 кв. 288+54+18+9=369
2 кв.180
3 кв.198+36=234
4 кв.216+9=225
Находим разницу суммы налога между реализацией товаров( работ, услуг) и суммой налогов к возмещению:
1 кв. 369-304=65
2 кв. 180-25=155
3 кв. 234-94=140
4 кв. 225-47=178
Расчет суммы налога на прибыль:
Налогом облагается доход начисленный как разница между доходами по основной деятельности , доходами вне реализации и расходами по основной деятельности и расходов вне реализации. Ставка 20%. Из них 2% в федеральный бюджет и 18% в региональный.
1 кв. 78+11+130+17+120+31+17,6+380+
1880+354+118=2352 – доходы
2352-1144,60 =1207,4 – прибыль
1207,4 * 20%= 241- налог на прибыль за 1 квартал
2 кв. 87+11+110+17+110+29+18,3+180= 562,30 – расходы
1180 – доходы
1180-562,3=617,7- прибыль
617,7 *20%=124 – налог на прибыль за 2 квартал
3 кв. 87+3+100+22+320+17+115+30+198+
1298+236=1534 – доходы
1534-1006,4= 527,6 – прибыль
527,6*20%=105 – налог на прибыль за 3 квартал
4 кв. 87+7+22+180+17+125+32+216+19,
1416+59=1475 – доходы
1475-714,2= 760,8 – прибыль
760,8*20% = 152- налог на прибыль за 4 квартал
Определить:
- Сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года ( ответ :1квартал-65, 2-155, 3-140, 4 квартал – 178)
- Сумму налога на имущество организации (ответ-всего:73,5)
- Сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.
( ответ: 1квартал-241, 2 -124, 3-105, 4 квартал-152)
Вывод: 1.Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет:
1 квартал 65 тыс.руб
2 квартал 155 тыс.руб
3 квартал 140 тыс.руб
4 квартал 178 тыс.руб
2. Сумма налога на имущество организации за год составила 73,5 тыс.руб
3.Сумма налога на прибыль:
1 квартал 241 тыс.руб
1 полугодие 241+124= 365 тыс.руб
9 месяцев 365+105= 470 тыс.руб
за год 470+152= 622 тыс.руб