Налоговый учет
Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2012 в 21:36, контрольная работа
Краткое описание
Задание 1.
Налоговый учет доходов:
- классификация доходов;
- первичные учетные документы по учету доходов;
- аналитические регистры налогового учета доходов;
- отличия в определении доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Задание 2. Решите задачу. Определить сумму расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли. 2) Заполнить регистр-расчет учета расходов по страхованию работников.
Файлы: 1 файл
Контр. работа Налоговый учет 2010.doc
— 114.00 Кб (Скачать)В налоговом
учете (ст.251 НК РФ) выделены доходы, не
учитываемые при определении
налоговой базы. Отдельные виды таких
доходов и в бухгалтерском
учете не признаются доходами, а
отражаются как кредиторская задолженность
(например, имущество, имущественные права,
услуги, полученные от других лиц в порядке
предварительной оплаты товаров (работ,
услуг); имущество, полученное в форме
залога или задатка в качестве обеспечения
обязательств, и др.).
Задание 2. Решите задачу.
Сумма фактических расходов на оплату труда в 2011 году составила 1200 000 руб.
Организация в 2011 году заключила договоры добровольного страхования работников:
- долгосрочного страхования работников сроком на 5 лет; ежегодные платежи (взносы) – 100 000 руб.;
- пенсионного страхования (обеспечения); ежегодные платежи (взносы) по договору – 60 000 руб.;
- добровольного
личного страхования 15 работников
на случай наступления смерти
и (или) причинения вреда здоровью; ежегодные
платежи (взносы) – 120000руб.
Регистр-расчет учета расходов по страхованию
работников текущего периода
за ______________________
2011 г.
| № п/п | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| 1 | Дата формирования записей | |
| 2 | Сумма расхода на оплату труда текущего периода | 1 200 000 |
| 3 | Вид персонала | |
| 4 | Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах установленных норм | =1200000*12/100=14 400 (12% суммы, отраженной по строке 2) |
| 5 | Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников | 100 000 |
| 6 | Сумма платежа
(взноса) по добровольному личному
страхованию, предусматривающего оплату
страховщиками медицинских |
1200 000*6/100=72 000
(6 % суммы, отраженной по строке 2) |
| 7 | Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов | 120 000 |
| 8 | Сумма взноса по
договорам добровольного |
=15*15000=225 000
(15000 руб. х количество застрахованных работников) |
| 9 | Фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью | 120 000 |
| 10 | Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываемого для целей налогообложения | Указывается меньшая
сумма, отраженная по строкам 4 и 5
100 000 |
| 11 | Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов | Указывается меньшая сумма, отраженная по строкам 6 и 7 72 000 |
| 12 |
Сумма взноса по
договорам добровольного |
Указывается меньшая сумма, отраженная по строкам 8 и 9 120 000 |
| 13 | Итого по страхованию |
Задание 3. Решите задачу.
АО «Черевички» приняло решение о создании в 2011 году резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, о чем указало в приказе об учетной политике для целей налогообложения.
Расходы организации на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание составили:
- в 2008 году – 14000 руб.;
- в 2009 году – 22000 руб.;
- в 2010 году – 29000 руб.
Выручка от реализации товаров, в отношении которых установлен гарантийный ремонт, за тот же период составила:
- в 2008 году – 980 000 руб.;
- в 2009 году – 1480 000 руб.;
- в 2010 году – 1870 000 руб.
По итогам 1 квартала 2011 года выручка от реализации товаров, в отношении которых установлен гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, составила 560 000 руб.
Суммы выручки от реализации даны с учетом НДС 18 %.
Требуется: 1) Определить сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию за I квартал 2011 г. 2) Заполнить регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт (приложение № 3).
Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
за 1 квартал 2011 г.
| № п/п | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| 1 | Наименование объекта учета | |
| 2 | Дата реализации объекта | |
| 3 | Реквизиты договора | |
| 4 | Гарантийный срок | |
| 5 | Сумма выручки от реализации данного товара (работы) по данному договору | 560 000 |
| 6 | Способ начисления резерва | |
| 7 | Специальный коэффициент | |
| 8 | Сумма расходов предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств | |
| 9 | Сумма формируемого резерва по данному объекту | |
| 10 | Коэффициент корректировки | |
| 11 | Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки | |
| 12 | Общая сумма резерва в данном налоговом периоде |
ЛИТЕРАТУРА
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Рекомендации Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г. № 60-Н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. № 114-Н.
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2005 г. № 03-03-01-02/65 «О порядке заполнения декларации по налогу на прибыль организаций» в связи с положениями федеральных законов от 29 июля 2004 г. № 95-ФЗ, от 20 августа 2004 г. № 107-ФЗ, от 29 декабря 2004 г. № 204-ФЗ.
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21 апреля 2005 г. № 07-05-06/114 «О порядке определения расходов организации при исчислении налога на прибыль».
Информационное письмо ФНС России от 24 октября 2008 г. № ШС -6 -3/765@ «Об уплате налога на прибыль».
Письмо Минфина России от 04 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/639 «О налоговом учете основных средств».
Агафонова М.Н. Налог на прибыль в схемах, таблицах и примерах: Глава 25 Налогового Кодекса Российской Федерации. - Изд.: Бератор – Пресс, 2007.
Бодрова Т.В., Силантьев Ю.В. Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Положение об учетной политике организации. – М.: ООО «Журнал Налоги и финансовое право», 2005.
Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.: ГроссМедиа, 2006.