МИНОБР  НАУКИ РОССИИ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования 
«Санкт-Петербургский государственный электротехнический университет

«ЛЭТИ»  им. В. И. Ульянова (Ленина)»

(СПбГЭТУ)

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра ПЭ

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

По  дисциплине:______Налоги и налогообложение____________________

На  тему:_ Налоговое планирование коммерческой организации _____

 
 
 
 
 

Выполнила:

Студентка гр. 7603

Горшкова  К. В.

Проверила:

Лебедева  Т. Н.

 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2011 г.

                                                        Содержание

 

Исходные данные………………………………………………………………..3

Введение………………………………………………………………………….7

1.Расчет  налога на добавленную стоимость  (НДС).............................................8

2. Расчет налога на имущество организаций…………… …………..…… …10

3. Расчет страховых взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование………………………………………………… ……14

4. Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)…………………….…..17

5. Расчет налога на прибыль организаций…………………………………..19

6. Налоговое планирование для ООО  « Старт»…………………………....22

Заключение…………………………………………………………………..….27

Список литературы ………………………………………………..……………28

Исходные  данные

 

Вариант 2  

 

Организация – ООО «Старт». Данные об организации и реквизиты:

ИНН / КПП   7813342050 / 78130100;

Адрес: 197376 Санкт- Петербург,ул. Проф.Попова, д. 5;

Телефон: (812) 2344940;

Расчетный счет: 40702810700000005234 в ЗАО «ЭКСИ-БАНК»  г. Санкт- Петербург, БИК 044030889;

Корр. счет 30101810400000000889;

ОГРН 1067847485001;

Дата  государственной регистрации – 11.01.2010

Наименование  налогового органа, выдавшего свидетельство  о государственной регистрации, - МИ ФНС России №15 по Санкт- Петербургу, код – 7847;

Дата  государственной регистрации – 11.01.2009;

Организация находится на налоговом учете  в МИ ФНС России №25 по Санкт-Петербургу;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом  органе: дата выдачи - 11.01.2010, серия и  номер – 78 № 005672392;

ОКАТО – 40288564000; ОКПО – 79811322; ОКОПФ - 65; ОКФС - 16; ОКВЭД  - 26.61 (производство строительных материалов);

Регистрационный номер в Пенсионном фонде России - 088-012-045892;

Регистрационный номер в Фонде социального  страхования – 7810105397.

Ставка  страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,9%.

 

     Данные  для расчета НДС  за 4 квартал 2009 года

 
 
 
 
 

Основные  средства и нематериальные активы

 

Для осуществления  производственной деятельности организация  использует основные средства (компьютер, производственное оборудование, печь для обжига кирпича, погрузчик) и  нематериальный актив (НМА) – Исключительное право на промышленный образец.

 

1) Компьютер  Intel Pentium IV (комплекс: системный блок, монитор, клавиатура, мышь) – 30100=00 рублей.

Дата  ввода в эксплуатацию – 13.01.2009.

ОКОФ  – 14 3020000 Техника электронно-вычислительная. Вторая амортизационная группа (от 2 до 3 лет включительно).

Счет  учета – 26 «Общехозяйственные расходы».

 

2) Производственное  оборудование. Стоимость – 150100=00 рублей.

Дата  ввода в эксплуатацию – 31.01.2009.

ОКОФ  – 14 459000 Оборудование строительное, не включенное в другие группировки. Третья амортизационная группа (от 3 до 5 лет  включительно).

Счет  учета – 20 «Основное производство».

 

3) Печь  для обжига кирпича. Стоимость  – 100100=00 рублей.

 Дата  ввода в эксплуатацию – 01.02.2009.

ОКОФ  – 14 459000 Оборудование строительное, не включенное в другие группировки. Третья амортизационная группа (от 3 до 5 лет  включительно).

Счет  учета – 20 «Основное производство».

 

4) Погрузчик.  Стоимость – 110100 рублей.

Дата  ввода в эксплуатацию – 02.02.2009.

ОКОФ  – 14 2915070 Средства подъемно-транспортные прочие (автопогрузчики). Четвертая  амортизационная группа (от 5 до 7 лет  включительно). Срок полезного использования  – 61 месяц.

Счет  учета – 25 «Общепроизводственные  расходы».

 

5) Исключительное  право на промышленный образец.  Стоимость – 30100 рублей.

Дата  ввода в эксплуатацию – 02.02.2009.

Срок  полезного использования – 3 года, способ начисления амортизации –  линейный.

 

Сотрудники

 

Для осуществления  производственной деятельности организация  заключает трудовые договора со следующими гражданами:

 
 

Расходы на производство и  реализацию продукции (работ, услуг) за 2010г

 

Выручка от реализации продукции  за 2010 год

 
 

     Внереализационные доходы за 2010 год:

 
 

     Внереализационные расходы за 2010 год: