Налоговое консультирование

27.           Построение эффективного бизнес-процесса налогового консультирования

Одним из направлений деятельности аудиторских компаний является налоговое  консультирование. Зачастую оказание этой услуги носит хаотичный характер, что в значительной степени снижает  рентабельность данного направления  работы компании. Рентабельность бизнеса  напрямую зависит от эффективности  управления ресурсами компании. Повысить эффективность работы компании в  значительной степени можно путём  внедрения Бизнес-процесса консалтинга.

Существует несколько  классических научных определений  Бизнес-процесса. Приведём одно из них. Бизнес-процесс представляет собой  систему последовательных, целенаправленных и регламентированных видов деятельности, в которой посредством управляющего воздействия и с помощью ресурсов входы процесса преобразуются в  выходы, в конкретные результаты, представляющие ценность для потребителей. При этом не следует считать, что каждый Бизнес-процесс  должен быть направлен на получение  прибыли.

Иными словами, это строго определённая последовательность действий, приводимых к заданному результату. Этот результат должен быть максимально  формализован, необходимо знать, на что  направлена деятельность и что должно получиться на выходе.  
Очевидно, что требования к результату Бизнес-процесса консалтинга определяет Клиент. Руководитель консалтингового подразделения должен чётко понимать, в каких случаях у Клиента возникает потребность в консалтинговых услугах в сфере налогов и налогообложения. Исходя из нашей практики, мы выделили несколько ситуаций, в которых Клиент заказывает консалтинговые услуги:

• Проблема (вопрос) выходит за рамки знаний Клиента.
• Необходимо срочно принять решение, нет времени разбираться во всех тонкостях налогового законодательства самостоятельно.
• «Цена вопроса» очень высока, и от правильности принятого решения зависит очень многое.
• Существуют спорные точки зрения (например, внутри компании директор и бухгалтер имеют разные мнения по поводу одного и того же вопроса), и необходимо подтверждение правильности позиций независимым экспертом.
• Необходимо обосновать точку зрения перед руководством и (или) официальными органами.
• Необходимо обосновать свою позицию в суде.

Проанализировав эти причины, а также отзывы и пожелания  клиентов, мы выделили несколько свойств, которыми должен обладать результат  Бизнес-процесса, а именно налоговая  консультация:

1. Достоверность.  
Это свойство отражает «правильность» оказанной консультации - надлежащее применение норм материального и процессуального права к ситуации, описанной Клиентом.

2. Своевременность.  
Это исполнение консультации в срок, согласованный с Клиентом. При этом срочность исполнения зависит исключительно от пожеланий Клиента.

3. Применимость.  
Свойство, характеризующее возможность использования полученных в ходе консультации рекомендаций на практике.

4. Логичность и последовательность  изложения.  
Это обоснование выводов, указанных в консультации, путём последовательного анализа норм Законодательства РФ, информационных писем исполнительных органов государственной власти и сложившейся арбитражной практики.

Совокупность вышеперечисленных  свойств в конечном итоге представляет собой уровень качества выполненных  работ и конечного результата, то есть налоговой консультации.

Важное значение для повышения качества услуг в сфере налогового консалтинга имеет использование нескольких форм консультирования.

Как показывает практика, клиенты  испытывают потребность в четырёх  основных формах консультации. Каждая из указанных форм обладает различной  степенью проявления свойств результата.

• Консультация по телефону в режиме обратного вызова. Характеризуется высокой оперативностью, однако достоверность произведённой консультации может быть значительно ниже других форм консультаций, так как за короткий промежуток времени бывает трудно досконально разобраться с вопросом Клиента.
• Очная консультация. Данную форму целесообразно использовать в случаях, когда содержание консультации носит конфиденциальный характер или Клиент желает получить ответы не по конкретной, узкой проблеме, а по более широкой теме, в которую может входить несколько отраслей права.
• Письменная консультация без аналитического заключения. Консультация оказывается за короткий срок, характеризуется низкой стоимостью, содержит только ответ на поставленный вопрос без обоснования сделанных выводов со ссылкой на нормы права.
• Письменная консультация с аналитическим заключением. Классическая форма услуги, применяемая большинством аудиторских/ консалтинговый компаний. Отличается высокой степенью достоверности и относительно длительным сроком исполнения.

28. Основные цели  и задачи профессии международного  налогового консультанта.

       Налоговое консультирование, как составляющая  управленческого консультирования, финансового

консультирования, возникло в 20-е годы двадцатого столетия.

      Налоговые консультанты  имели в основном бухгалтерское  образование и практику работы  с фирмами  дипломированных частнопрактикующих бухгалтеров. Адвокаты же консультировали  клиентов по вопросам пошлин, наследования и дарения.

        Налоговое консультирование  развивалось достаточно медленно, так как в тот период налоговое  законодательство было достаточно  простым.

        Бурное развитие  налогового консультирования  началось в 60-е годы XX века – консультанты называли его «золотым веком», в послевоенные  годы начала бурного развития  бизнеса, с началом  введения новых налоговых законов, налоговых положений, налоговых кодексов. Появился интерес  к налоговому консультированию как со стороны  предприятий и организаций, так и со стороны физических лиц.

        Рост числа  налоговых консультантов привел  к созданию отдельных профессиональных  сообществ со своими  профессиональными организациями. На сегодняшний  день профессиональные организации налоговых консультантов действуют в более чем  в 30ти странах мира: Палаты налоговых консультантов, Институты  профессиональных налоговых консультантов. В  некоторых  странах (Австрия, Германия) это принято  на государственном уровне (в Германии, например, действуют пять законов, определяющих  уровень компетенции  налоговых консультантов. Чтобы получить  официальный статус налогового консультанта, нужно пройти  очень сложную процедуру аттестации).

Популярность  этой профессии (налогового консультанта) наблюдается во всех развитых      странах с развитой, следовательно - сложной системой налогообложения: Италии, Германии, США, Великобритании, Швейцарии, Дании и др. И во всех  развитых странах профессия налогового консультанта является очень престижной.

Какова главная  цель налогового консультанта?  
Главное – это защитить интересы налогоплательщика, в частности: 
• спланировать предстоящие сделки с точки зрения налоговых последствий 
• оценить целесообразность снижения налоговых выплат 
• предупредить возникновение конфликтов с налоговыми органами 
• минимизировать отрицательные последствия таких конфликтов 
• не допустить нарушения имущественных прав налогоплательщика.