Налоговое консультирование

     Содержание . 

Введение………………………………………………………………………….2

Деятельность  налогового консультанта……………………………...3

Основные этапы  процесса  налогового консультирования…………5

Актуальность профессии……………………………………………………… 10

Проблема аттестации …………………………………………………………..11

Источники……………………………………………………………………….13 
 
 
 

Введение . 

     В соответствии со сложившейся методологией, основанной на зарубежном и российском опыте оказания консультационных услуг  в сфере налогообложения процесс  налогового консультирования – это  определенная последовательность действий, которая позволяет решить проблему клиента или позволяет выработать альтернативные решения, каждое из которых  имеет свои последствия, но выбор  окончательного решения остаётся за самим клиентом. 
           В процессе налогового консультирования могут быть разработаны мероприятия, осуществление которых позволит налоговому консультанту разрешить проблему клиента и/или создать условия, при которых клиент в состоянии сделать это самостоятельно. 
           Процесс налогового консультирования предполагает, как правило, совместную деятельность консультанта и клиента с целью решения задач и осуществления желаемых изменений у последнего. От того, насколько рационально будет построен этот процесс, зависит качество ожидаемых изменений, степень достижения необходимых результатов, эффективность использования задействованных ресурсов и, в конечном итоге, успешность сотрудничества сторон.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Деятельность налогового консультанта.

     Налоговый консультант может давать советы по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, получать от клиента устные и письменные ответы на вопросы, возникающие в процессе работы. В своей деятельности консультант  обязан следовать принципам налогового консультирования и не разглашать информацию, которую предоставил клиент. 
           Налоговый консультант вправе приступить к работе после прохождения аттестации. При получении заказа специалист обязан заключить с клиентом договор об оказании соответствующих услуг. В этом документе должна быть отражена информация о заказчике, целях работы, а также сроках ее выполнения. К тому же в договоре необходимо упомянуть размер и порядок оплаты, размер компенсации расходов и сведения о наличии страхования гражданской ответственности. Помимо прочего неплохо было бы, если бы налогоплательщик не имел права платить за работу другому лицу без согласия своего налогового консультанта. Таким образом, консультант получает защиту от недобросовестного исполнения условий договора.

       При соблюдении оговоренных условий договора у клиента всегда остается возможность не только сменить консультанта, но и потребовать возмещения ущерба, причиненного недобросовестным консультированием.

     Так же имеет место быть, возможность  отказа консультанта от заказа по причине  непредставления необходимой информации со стороны клиента. Кроме того, при  необходимости налоговый консультант  может привлечь стороннего специалиста  или эксперта, с которым необходимо заключить соответствующий договор.

      
Сущность налогового консультирования заключается:

• в оказании консультационных услуг как организациям, так и физическим лицам по применению налогового законодательства;
• в выработке необходимых рекомендаций по:
• формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;
• составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;
• использованию льгот;
• вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;
• порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
• в разработке вариантов оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц;
• в осуществлении мониторинга изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.

      Основные этапы  процесса  налогового консультирования.

     Процесс консультирования целесообразно разбить  на несколько основных этапов, чтобы  клиент и консультант могли систематически и методично переходить от фазы к  фазе и от операции к операции, которые  следуют друг за другом по логике и  по времени.

      
          В рамках консультационного процесса обычно выделяют несколько этапов:

      
•  Подготовка процесса налогового консультирования

•  Диагностический этап 
•  Планирование действий в процессе консультирования 
•  Внедрение рекомендаций 
•  Завершающий этап консультирования

 
           Существует  множество различных моделей  процесса консультирования, которые  содержат от трех до десяти  фаз. 
           Эти этапы необходимо соблюдать и при устном, и при проектом консультировании, но продолжительность каждой стадии всегда весьма различна. Каждый из этапов представляет собой консультационный проект со своими задачами, путями их решения и результатами. Следовательно, каждый этап может иметь свою цену и служить предметом для отдельного договора, как с одним, так и с разными консультантами. 

     Рассмотрим  данную модель из пяти основных этапов.

      
            Адаптируя эту модель к конкретной ситуации, можно поменять местами отдельные фазы, например, внедрение можно начать до окончания этапа планирования. 
           Прежде, чем проводить встречи с консультантом, руководитель организации, собирающейся пригласить консультанта, должны осознать наличие проблемы и необходимости ее разрешения. Затем важным является признание руководителем, что для разрешения проблемы целесообразно привлечь внешнего консультанта, и уже потом наступает стадия подготовки к заключению договора с консультантом. 
          

     1-й этап. Подготовка.

       Стадия подготовки включает: первые  контакты, предварительное обсуждение  сторонами сути проблемы и  путей ее разрешения, обсуждение  того, какие именно изменения  требуются в данной организации,  и чем консультант может помочь  ей, достижение сторонами принципиального  согласия о сотрудничестве с  целью более детального изучения  проблемы «на месте» и поиска  оптимальных путей ее разрешения, прояснение ролей консультанта  и клиента, подготовку плана  задания на основании предварительного  анализа проблемы, переговоры и  соглашение относительно контракта. 
           Обычно подготовительная фаза длится от одной до шести недель в зависимости от сложности проекта. Как правило, консультант не просит клиента оплатить свои услуги на этом этапе, так как вся работа носит предварительный характер до тех пор, тюка не будет подписан контракт, однако именно на этапе подготовки закладываются основы всего дальнейшего хода проекта. Качественно проведенная подготовка оказывает большое влияние на ход последующей теоретической и практической работы и на характер взаимоотношений сторон. 
           На этом этапе происходит формирование проектной группы из числа руководителей и специалистов предприятия, назначение ответственного за дальнейшее взаимодействие рабочей группы и консультанта, определение статуса рабочей группы и регламента ее работы. 
           Предварительное выявление (диагноз) проблемы клиента начинается с определения характера и существа проблемы, анализируются взаимосвязи и причины возникновения проблемы, происходит обоснование необходимости разрешения проблемы, изменений и/или инноваций, определение возможных путей решения проблемы. 
           Планирование задания включает в себя разработку концепции проекта по разрешению проблемы, определение ресурсного обеспечения для разрешения проблемы (время, характер информации и ее источники, финансы, персонал, материально-техническое обеспечение, назначается ответственный за реализацию проекта со стороны предприятия и т.д.), определение источников финансирования проекта. 
           На стадии подготовки процесса консультирования определяется необходимый объем диагноза, осуществляется выбор критериев оценки, оценочных шкал, методов, способов и инструментария оценки проблемы.

     Разрабатывается программа исследований существа проблем  и причин их возникновения, исследуются  существа проблем и причины их возникновения, собираются фактические  данные. Осуществляется систематизация и анализ полученных данных, формирование проектных предложений, технического задания на проектирование, бюджета проекта, плана-графика проектных работ по проекту и другой проектной документации. 
           Перед заключением договора определяются риски и неопределенности, связанные с разработкой и реализацией проекта. Разрабатываются нормы, правила, процедуры и т.п. документация, регулирующие процесс разработки проекта. Определяются роли сторон па стадии разработки проекта. 
          

     2-й этап. Диагноз.  

     Вторая  фаза проекта представляет собой  глубокий диагноз решаемой проблемы, основанный на тщательном изучении и  анализе фактов, анализе и синтезе  альтернатив. Обобщая результаты этого  этапа, стороны одновременно устанавливают, какие изменения необходимы. Уже  во время диагностической фазы могут  появляться некоторые решения. 
          Обычно этот этап длится от двух до десяти недель, однако обнаружению и анализу фактов часто уделяют недостаточно снимания, стараются проскочить этап побыстрее, что нередко отрицательно влияет на последующее принятие управленческих решений, В связи с этим опытные налоговые консультанты, наоборот, уделяют данному этапу более серьёзное внимание. Определившись с тем, какие данные нужно искать, а на какие можно не обращать внимания, какие аспекты проблемы следует изучать, а какие пропускать, участники проекта создают фундамент для выработки правильных и качественных решений.

     Собирая данные, консультант уже влияет на клиента, так как на этом этапе  идёт обмен мнениями и информацией. 
          

     3-й этап. Планирование действий в процессе консультирования.  

     Цель  третьей фазы – найти решение  проблемы. Этот этап включает выработку  альтернативных решений и их оценку, разработку плана осуществления  изменений и представление предложений  клиенту для принятия окончательного решения. Важный момент этапа планирования — разработка стратегии и тактики  осуществления изменений, разработка плана-графика работ, действий, событий, мероприятий и т.п. по разрешению проблемы.

     Особое  внимание уделяется разработке норм, правил, процедур, регламентов, бюджетов и другой организационно-нормативной  документации, касающейся необходимых изменений и инноваций. 
            

     4-й этап. Внедрение рекомендаций.  

     Осуществление мероприятий по разрешению проблемы должно осуществляться в соответствии с планом-графиком работ, организационно-нормативной  и проектной документацией. Особое внимание необходимо уделять привлечению, обучению и мотивацию персонала  к осознанию, принятию и поддержке  изменений и инноваций. Важным является передача инструментария и методик, обеспечение их использования, корректировка  решений, рекомендаций, плана действий и т.п. в случае необходимости.

     Многие  задания по консультированию заканчиваются  при передаче отчета с предложениями  плана действий, т.е. до начала реализации плана. 
В США, например, не более 30-50% заданий по консультированию включают этап внедрения. В остальных случаях консультант покидает организацию после фазы планирования действий или даже диагноза, если клиент способен сам справиться с любой фазой проекта. Однако совсем отказываться от услуг консультантов на этапе внедрения нецелесообразно. Даже если клиент чувствует, что способен сам справиться с внедрением, стоит все-таки договориться с консультантом о контрольных встречах, на которых можно будет обсудить текущий ход проектных работ и промежуточные результаты.

     Консультанты  обычно охотно идут навстречу, поскольку  сами заинтересованы в успешной реализации своих предложений. В любом случае роль лидера на внедренческом этапе  проекта принадлежит клиенту.

       Как правило, этап внедрения  по времени является самым  продолжительным.

      
           5-й этап. Завершающий этап консультационных услуг. 

       Это заключительная фаза проекта, на которой происходит оценка сделанного и сравнение фактически полученных результатов с планируемыми, анализ масштабов отклонений и причин их возникновения.

     Осуществляется  разработка дополнительных корректировочных мероприятий и их осуществление  в случае необходимости. 
           По трудозатратам консультанта завершающий этап проекта занимает от одной до двух недель. В то же время имеют место факты, когда продолжительность завершающего этапа затягивалась практически на год, что было вызвано необходимостью внесения серьёзных корректив в ранее разработанный проект. 
           Нередко клиент просит представить отчет о проделанной работе, Тогда консультант прежде, чем завершить взаимоотношения с клиентом, формирует отчет о проделанной работ, использовании ресурсов и т.д., затем происходит обсуждение отчета, его корректировка и утверждение, и уже потом подписание акта сдачи-приемки работ, и окончательный расчет между сторонами по обязательствам.