Налоговое консультирование

Саморегулируемая организация – это не организационно-правовая форма, а государственный статус, который присваивается профессиональным объединениям, принявшим на себя особую ответственность перед потребителями и обществом в форме двух рыночных институтов – правил деятельности и стандартов организации, согласованных со своими участниками. Дополнительно обеспечивает имущественную ответственность своих членов перед потребителями.

Ключевым направлением развития СРО  являются программы поддержки и  развития профессионального образования, поэтому решение таких стратегических задач как повышение профессионального  уровня специалистов в сфере налогообложения, внедрение механизма оценки качества профессионального образования, создание системы независимой сертификации и присвоения профессиональной квалификации невозможно без подтверждения статуса  СРО.

Палата налоговых консультантов  сегодня с юридической точки  зрения не является СРО, но по ряду признаков  и выполняемым функциям подходит под требования законодательства «О саморегулировании» (Важное отличие  любой СРО от некоммерческой организации  – не защита прав и интересов  членов СРО, а обеспечение добросовестного  осуществления ими своих прав и обязанностей. ). Целью организации саморегулирования является обеспечение добросовестного осуществления профессиональной деятельности в сфере налогового консультирования ее членами, а также установление и поддержание профессиональных стандартов. Саморегулирование предполагает добровольный контроль за качеством оказываемых услуг в сфере налогообложения, основанный не столько на силе закона, сколько на правилах, установленных самим профессиональным сообществом. Это будет способствовать формированию организованного профессионального рынка в сфере налогового консультирования.

14.           Типы консультационных организаций: общая характеристика и основные особенности.

Типы консультационных фирм

Мне известны 5 основных видов консультационных организаций.

Во-первых, это многопрофильные  компании, специализирующиеся на аудите, информационных технологиях, юридическом или финансовом консультировании. Управленческое консультирование там - дополнительная услуга, существующая для подкрепления основных.

Так, один банк пригласил меня помочь им поставить службу по управленческому консультированию, поскольку они убедились, что многие их клиенты плохо используют кредиты именно из-за некачественного менеджмента своих организаций. Еще случай: одна компания, весьма успешная в продаже и установке средств связи (компьютерные сети, телефонные линии), обратилась ко мне с просьбой:" У нас прекрасные инженеры и эксперты по оборудованию, мы быстро и качественно устанавливаем его у своих клиентов, а вот освоение его персоналом и руководством часто идет очень трудно. Что вы, как консультант по управлению, можете передать нам такого, чтобы мы смогли бы ускорять и облегчать нововведения нашего профиля?" Они были открыты тому, чтобы создать у себя группу консультантов по управлению, специализирующуюся на социотехнических нововведениях в их клиентных организациях.

В многопрофильных компаниях консультанты по управлению чувствуют себя на периферии, и по существу они вспомогательные  сотрудники, от них требуется прежде всего подчиненная, исполнительская роль. Зато наши коллеги в таких фирмах хорошо изучают смежный бизнес и научаются взаимодействовать с теми консультантами, с которыми мы всегда встречаемся у общих клиентов: финансовыми, правовыми и т. д. А это шанс на навыки создания комплексных консультационных команд. На это хороший спрос.

Второй тип консультационных фирм - специализация в какой-то области  управленческого консультирования. А все остальные виды управленческого  консультирования тоже вводятся для  поддержки центрального, главного консультационного  продукта. Например, есть консультационные фирмы, специализирующиеся сугубо на мотивации (построение системы зарплат, социальных пакетов, премий, бонусов - т. н. моральное стимулирование), реструктуризации, реинжиниринге, стратегии и т. д. В них создаются свои профессиональные школы. Некоторые из таких консультационных фирм появляются в ответ на фетишизированный спрос, стараются по максимуму покрыть его, но по мере иссякания этого спроса им приходится либо исчезать, либо специализироваться на новом фетише.

Третий тип консультационных фирм - лидерские организации. Они складываются вокруг сильной личности высококлассного  специалиста, своего идеолога. Очень  сильные лидеры могут постоянно  удерживать около себя до 20 сотрудников. Другие имеют одного - двух сотрудников, подстраивающихся под стиль работы лидера. Некоторые из них создают  т. н. оболочные организации, т. е. под  конкретные проекты приглашают своих  коллег, а как только эти проекты  заканчиваются, они расходятся до следующего клиента или навсегда.

Еще один тип - т. н. партнерство - это  группа консультантов, каждый из которых  приличный специалист в своем деле, каждый имеет свою клиентуру и может работать независимо от других. Тем не менее они предпочитают сложиться на общий офис, оргтехнику в нем, секретариат, бухгалтера и иных вспомогательных сотрудников. Тогда каждый поочередно может пользоваться этим офисом как своим: приглашать туда клиентов, устраивать личные презентации, получать необходимую информацию и рассылать свою, вести текущую работу. Круг таких партнеров чаще всего состоит из 6-8 человек. Время от времени они приглашают друг друга в свои консультационные проекты для совместной работы у клиента, перенимают друг у друга методы, опыт. Кроме того, они периодически проводят в своем офисе внутренние семинары для совместного обсуждения трудных случаев, новых тенденций в консалтинге, литературы, подготовки совместных публикаций и т. д. Среди них появляются даже те, кто привыкает работать в паре у любого клиента. Странно, но в управленческом консультировании почему-то диады распространены больше, чем в других областях консалтинга.

Пятый тип - независимые, индивидуальные консультанты, так или иначе оформляющие  свой юридический статус на рынке, а  иногда и без него. Именно такие  консультанты составляют большинство  в "оболочках" других фирм. Их успех зависит от уважения и репутации в профессиональных кругах.

15.           Общая характеристика баз данных, используемых в работе налогового консультанта.

Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

Программа «Консультант ПЛЮС»  – это база данных, которая содержит в себе полную подборку документов по всем нормативно-правовым актам  Российской Федерации и ее субъектам. На текущий момент справочно-правовая система «Консультант плюс» содержит 11 203 271 документ, которые разделены на 57 информационных банков. Программа оснащена удобной оболочкой для поиска, анализа правового вопроса и принятия взвешенного решения.

Региональный информационный центр «ЭЛКОД» работает на рынке  справочных правовых систем с 1992 года. За 19 лет мы накопили серьезный опыт, который с удовольствием используем для того, чтобы предлагать нашим  клиентам удобные, оптимальные по цене и качеству продукты и услуги.

Что получает каждый клиент компании «ЭЛКОД»:

• Полный доступ к необходимой правовой информации

Вы сможете быстро и  легко ознакомиться с текущей  ситуацией по интересующим вас вопросам, получить разъяснения и комментарии  специалистов, посмотреть примеры оформления проводок и образцов первичных документов. Вся нужная информация всегда у вас  под рукой!

• Оперативная и достоверная информация

Мы строго следим за тем, чтобы информационные банки ежедневно  пополнялись документами из первоисточников. Работая с нами, вы получаете оперативную  информацию и можете быть уверены  в строгом соответствии каждого  документа оригиналу.

• Экономия времени

Удобная система поиска позволяет  легко и быстро разобраться в  сложных правовых вопросах, ознакомиться с комментариями и разъяснениями  официальных служб и принять  верное решение

• Быстрый путь к решению вопросов по большинству важных тем

Используя уникальные аналитические  материалы системы для бухгалтера, каждый наш клиент получает исчерпывающий  ответ с описанием проблемы, рекомендациями по ее решению, выводами и ссылками на соответствующие законодательные  акты.

16.           Общая характеристика законодательных актов, используемых в работе налогового консультанта.

Налоговый кодекс РФ

          Законодательство РФ о налогах   и сборах состоит из Налогового  Кодекса  (далее НК) и принятых  в соответствии с ним федеральных  законов о налогах и сборах.

             НК РФ устанавливает систему   налогов и сборов, взимаемых в  федеральный бюджет, а также общие  принципы налогообложения и сборов  в РФ, в том числе:

1. виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;
2. основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
3. принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и  местных налогов и сборов;
4. права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
5. формы и методы налогового контроля;
6. ответственность за совершение налоговых правонарушений;
7. порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

  Действия  НК РФ распространяются на  отношения по установлению, введению  и взиманию сборов, а также  отношения, возникающие в процессе  осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых  органов, действия (бездействия)  их должностных лиц и привлечения  к ответственности за совершение  налогового правонарушения,  в  тех случаях, когда это прямо  предусмотрено НК.

  Следует  отметить, что к аналогичным отношениям, возникающим в отношении  таможенных  платежей, налоговое законодательство  не применяется  (за исключением  случаев, предусмотренных НК)

       Законодательство субъектов РФ  о налогах и сборах состоит  из законов о налогах и сборах      субъектов РФ, принятых в соответствии  с НК РФ.

   Нормативные  правовые акты органов муниципальных  образований о местных налогах  и сборах принимаются представительными  органами муниципальных образований  в соответствии с НК РФ.

Особенности российской Конституции. Основным источником, т. е. нормативным актом, в котором  содержатся нормы конституционного права, является Конституция РФ.

Конституция является основным законом государства, главным источником права и конституционного права. В Конституции определяются виды других источников права. В ней устанавливаются наименования правовых актов, их юридическая сила, порядок принятия, опубликования и отмены.

Конституция является единственным действующим актом, принятым посредством референдума. Она воздействует на все сферы общественной жизни: политическую, экономическую, социальную, духовную и тем самым отличается от иных источников права, направленных на регулирование какой-либо одной сферы общественных отношений.

Конституция устанавливает базовое правовое регулирование, необходимое для всего правового регулирования. Она имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применятся на всей территории РФ. Законы и иные правовые акты, принимаемые в Российской Федерации, не должны противоречить Конституции (ч. 1 ст. 15 Конституции). В соответствии с п. 2 раздела 2 «Заключительные и переходные положения» Конституции любые правовые акты, действовавшие на территории РФ до вступления в силу Конституции, могут применяться лишь в части, которая ей не противоречит.

Иерархия нормативных правовых актов определена в ст. 3 Гражданского кодекса РФ и включает в себя гражданское законодательство и иные акты, содержащие нормы гражданского права.

Гражданское законодательство состоит  из Гражданского кодекса РФ и принятых в соответствии с ним иных федеральных  законов, в том числе федеральных  конституционных законов.

Гражданский кодекс РФ является кодифицированным федеральным законом наряду с  другими федеральными законами, но при этом имеет определенный приоритет  над другими законами. Согласно абз. 2 п. 2 ст. 3 Гражданского кодекса РФ нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать настоящему Гражданскому кодексу РФ.

Гражданский кодекс РФ состоит из трех частей. Первая часть вступила в силу 1 января 1995 г., вторая – 1 марта 1996 г., третья – 1 марта 2002 г.

Иные акты, содержащие нормы гражданского права, включают в себя:

1) иные правовые акты, а именно указы Президента РФ и постановления Правительства РФ.

Указы Президента РФ не должны противоречить  Гражданскому кодексу РФ и иным законам;

Постановления Правительства РФ принимаются  на основании и во исполнение Гражданского кодекса РФ и иных законов, указов Президента РФ;

2) акты министерств и иных федеральные органы исполнительной власти, которые могут издаваться в случаях и в пределах, предусмотренных Гражданским кодексом РФ, другими законами и иными правовыми актами.

17.           Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта.

 

 

 

 

20.           Общая характеристика моделей налогового консультирования.

Виды моделей налогового консультирования.

Анализируя существующие методы налогового консультирования, необходимо, на наш взгляд, показать и критически оценить модели налогового консультирования, широко применяемые  в практической деятельности. 
Прежде всего, необходимо подчеркнуть, что консультирование – процесс многогранный, так же, как и проблемы, с которыми сталкиваются руководители и специалисты предприятий. Понимание роли, которую могут сыграть налоговые консультанты, поможет им при постановке задачи, формулировании требований к качеству услуг и результатам, В зависимости от вида консультирования» изменяются не только роли, но и характер ответственности сторон. 
В настоящее время наиболее распространёнными являются следующие виды моделей налогового консультирования: 
1. Экспертная модель консультирования. 
2. Проектная модель консультирования. 
3. Процессная модель консультирования. 
4. Обучающая модель консультировани.