Налоговое консультирование

8.                Договорное регулирование деятельности налогового консультанта.

 

 

 

9.                Права и обязанности налогового консультанта.

Должностные обязанности

Консультант по налогам и  сборам:

1. Оказывает консультационные  услуги юридическим лицам независимо  от форм собственности и организационно-правовых  форм, а также физическим лицам  по применению налогового законодательства.

2. Дает необходимые рекомендации:

— по формированию налоговой  базы по видам налогов и сборов;

— по составу затрат, относимых  на себестоимость для целей налогообложения;

— по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством  различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов;

— по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов  и сборов и источникам их выплаты.

3. Консультирует:

— по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской  отчетности;

— по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;

— по порядку оформления хозяйственных операций;

— по вопросам налогового планирования предстоящих сделок;

— по порядку обжалования  действий налоговых органов и  их должностных лиц;

— по вопросам защиты имущественных  прав, нарушенных государством.

4. Разрабатывает варианты  оптимизации налогообложения применительно  к специфике деятельности организаций  и физических лиц.

5. Анализирует налоговое  законодательство, практику применения  законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами  общей юрисдикции, типичные ошибки  налогоплательщиков.

6. Информирует юридические  и физические лица о налоговом  законодательстве.

7. Дает разъяснения по  применению нормативных правовых  актов, регламентирующих налогообложение  юридических и физических лиц.

8. Осуществляет мониторинг  изменений и дополнений, вносимых  в законы и иные нормативные  правовые акты, касающиеся налогообложения.

9. Содействует правильному  исчислению и полноте уплаты  налогов и сборов.

10. Подготавливает письменные  разъяснения, рекомендации и консультации  по вопросам налогового и финансового  права, бухгалтерского учета.

11. Принимает участие в  рассмотрении дел о налоговых  правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах  общей юрисдикции.

12.

.

III. Права

Консультант по налогам и  сборам имеет право:

1. Требовать предоставления  документов и информации по  вопросам налоговой политики  у юридического лица; характеристики  объектов налогообложения у физического  лица.

2. Получать у юридических  и физических лиц разъяснения  и дополнительные сведения, необходимые  для предоставления консультаций.

3. Запрашивать в письменной  или устной форме у третьих  лиц информацию, необходимую для  решения вопросов налогообложения  юридических и физических лиц.

4. Привлекать для решения  сложных вопросов с письменного  согласия руководителя организации  сторонних специалистов (аудиторов,  бухгалтеров, налоговых консультантов  иных организаций).

5. Знакомиться с документами,  определяющими его права и  обязанности по занимаемой должности  в организации, критерии оценки  качества исполнения должностных  обязанностей.

6. Участвовать в обсуждении  вопросов относительно исполняемых  им обязанностей.

7. Требовать от руководства  организации оказания содействия  в исполнении должностных обязанностей  и реализации предоставленных  прав.

10.           Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение налоговым консультантом и лицом, заключившим договор на консультационное обслуживание.

Налоговый риск – это вероятность  наступления финансовых и иных потерь для организации, вытекающая из взаимодействия с государством в вопросах исчисления, уплаты и оптимизации налогов.

Налоговая (финансовой) безопасность связана с постоянным анализом текущих  налоговых рисков и вероятностью их наступления.

Налоговые риски подразделяются на риски связанные с налоговым  контролем, риски усиления налогового бремени, риски уголовного преследования.

В рамках минимизации налоговых  рисков проводится, в частности:

• юридическое сопровождение в ходе камеральных и выездных налоговых проверок (анализ законодательства, судебной практики, подготовка экспертных заключений на требования налоговых органов);
• оценка перспектив заказчика в случае возникновения спора с налоговыми органами;
• определение стратегии повеления налогоплательщика при налоговых проверках;
• представление интересов компании в судебных заседаниях;
• возмещение вреда, причиненного незаконными действиями налоговых органов;
• анализ структуры компании с целью выявления оптимальной системы взаимодействия собственников, партнеров;
• налоговый аудит компании, направленный на выявления переплат налогов или установлении факта неправильного исчисления и уплаты налогов;
• анализ договорной базы и документооборота по договорам с целью определения возможных налоговых рисков;
• анализ учетной политики компании;
• анализ системы мотивации персонала;
• анализ системы мотивации клиентов (скидки, акции и пр.).

Результатом выполненных работ  является:

• данные о готовности компании к налоговой проверки с оценкой судебной перспективы отстоять позицию организации;
• расчет возможных финансовых потерь и рекомендации по их снижению;
• описание рисков для компании (включая личную ответственность собственников, руководства, сотрудников);
• рекомендации по способам приобретения дополнительной экономической выгоды.

11. Критерии качества  услуг налогового консультанта  и оценка качества услуг, предоставленных  налоговым консультантом

1. Консультант по налогам  и сборам относится к категории  специалистов.

2. На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.

3. Консультант по налогам  и сборам должен знать: 

3.1. Налоговый кодекс, законы  и иные нормативные правовые  акты, регламентирующие налогообложение  юридических и физических лиц. 

3.2. Методические материалы,  касающиеся предпринимательской  и иной деятельности организаций  и физических лиц. 

3.3. Порядок ведения бухгалтерского  учета и составления бухгалтерской  отчетности.

3.4. Основы правового регулирования  имущественных отношений. 

3.5. Порядок ведения налогового  учета и составления налоговой  отчетности.

3.6. Порядок проведения  налоговых проверок и оформления  их результатов. 

3.7. Методы оптимизации  налогообложения. 

3.8. Принципы организации  предпринимательской деятельности.

3.9. Порядок заключения, изменения,  оформления и прекращения гражданско-правовых  договоров. 

3.9. Правовые основы деятельности  по налоговому консультированию.

3.10. Современные информационные  технологии.

3.11. Методы компьютерной  обработки информации.

3.12. Этику делового общения. 

3.13. Основы трудового законодательства.

3.14. Правила и нормы  охраны труда. 

Знак качества, или Критерии отбора Итак, в первую очередь стоит  обратить внимание на репутацию и  опыт консультанта, его профессиональные публикации, отзывы о нем. Узнать, не застраховал ли он свою профответственность. Определившись с кандидатурой, назначьте встречу и просто пообщайтесь с ним, изложив суть дела вкратце. Смело задавайте интересующие вас вопросы. Четкие и грамотные ответы – один из признаков профессионализма. Хороший специалист внимательно выслушает вас и не наобещает заоблачных результатов со 100%-ной гарантией. Попадаются советники, которые  много и красиво говорят, умеют  себя подать, но на практике как специалисты ничего собой не представляют. К тому же не всегда цена соответствует качеству. Не факт, что налоговый консультант, берущий за свою работу 5 тысяч долларов, поможет вам лучше, чем специалист, который окажется скромнее и попросит за труды в 10 раз меньше. «От цены качество услуг никак не зависит. Это субъективная оценка своих усилий консультантом», – считает сотрудник одной из консалтинговых компаний Артем Качура. По его мнению, потребитель в любом случае выбирает эксперта на свой риск, самостоятельно оценивая квалификацию, добросовестность, опыт работы, стоимость услуг и т. д. Конечно, никто не говорит, что нужно  гнаться за дешевизной. Все-таки налоговый  консультант выполняет достаточно тонкую, можно сказать, ювелирную  работу. Чтобы помочь по максимуму, он должен изучить проблему со всех сторон. Для этого он будет задавать вам множество вопросов, посмотрит  необходимые документы. Предложит  четкий план действий, в идеале –  в письменной форме. Согласует с  вами свои соображения и, если вас  все устроит, оформит консультацию и заключит договор на оказание услуг. В договор следует включить пункт, по которому налоговый эксперт в  отчете обязан будет расписать подробно весь перечень проделанных процедур. И самое важное – оговаривайте итоговую цену и обязательно пропишите сроки исполнения.

.

 

12.           Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.

Налоговое консультирование опирается  на знание законодательства в области  налогообложения, гражданских и  трудовых правоотношений, финансов. Принцип  законности означает, что налоговый  консультант должен оказывать помощь руководителям и специалистам организации  при выработке новой для них  точки зрения на суть проблемы и  пути ее разрешения с учетом знания законодательства, то есть не способствовать нарушению законодательства.

1. 2. Независимость.

Принципами профессиональной деятельности по налоговому консультированию являются, с одной стороны, независимость  налогового консультанта от государственных  органов законодателей и исполнительной власти, с другой стороны, - от консультационного  клиента.

Консультант сам должен быть независим  от поставщиков продуктов и решений  в предметной области, интересующей организацию, если он сам не поставщик  этих продуктов или решений.

Консультант должен быть независим  от традиций и неписаных законов, бытующих в организации, при этом быть адаптированным к организационной  культуре, сохраняя собственную индивидуальность.

Мнение консультанта должно носить свободный и объективный характер, основываться только на достоверных  данных.

Независимость консультанта состоит  из следующих составляющих:

• финансовая независимость означает, что консультант не заинтересован в том, как будет действовать клиент. Желание вести в дальнейшем дела с тем же клиентом не должно влиять на объективность совета, дающегося применительно к текущему заданию;
• административная независимость подразумевает, что консультант не подчинен клиенту и на него не распространяются административные решения последнего;
• эмоциональная независимость означает, что консультант сохраняет свою отчужденность независимо от дружеских или иных чувств, которые могут существовать с самого начала или развиваться в ходе выполнения задания.

3. Профессионализм.

Принцип профессионализма означает в  первую очередь поддержание высокой  репутации профессии, соблюдение этических  норм профессии.

Принципы профессионализма означают, что консультант должен оказывать  помощь в разрешении нестандартных  проблем силами самих руководителей  и специалистов организации с  использованием уже имеющихся у  них знаний и опыта.

Консультант должен быть своеобразным «катализатором», запускающим механизм самоорганизации и саморазвития организации.

Консультант должен обладать отработанными  технологиями решения задач в  области, связанной с налогообложением, по вопросам, интересующих клиентов, в  сочетании с навыками их описания и структурирования.

Консультант должен уметь слушать, слышать, понимать и излагать суть получаемой и передаваемой информации.

С целью накопления, анализа, переработки  и использования получаемого  опыта консультант должен работать со многими организациями, постоянно  повышать квалификацию как в области налогообложения, так и в смежных областях.

Консультант должен обладать обучающим  воздействием на персонал организации, обратившейся к нему за услугами.

После окончания консультационного  проекта руководители и специалисты  организации должны уметь самостоятельно ставить и решать задачи аналогичного уровня сложности, что были поставлен перед консультантом.

13.           Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.

Налоговое консультирование сегодня  является одним из наиболее перспективных  направлений рынка услуг в  экономике России. Тем не менее, существует ряд проблем в области российского  налогового консалтинга. Одной из таких  проблем является отсутствие законодательного регулирования налогового консультирования.

Рассматривая нормативную базу в отдельных европейских странах, выделяют две существенно отличающиеся друг от друга системы регулирования  правовых отношений на рынке налогового консультирования. Это система «государственного  регулирования», когда нормативная  база для налогового консультирования в основном кодифицирована законом  и адресатами этого закона и система  «саморегулирования», когда нормативная  база для налогового консультирования исключительно установлена самими действующими лицами [3].

Для системы государственного регулирования  характерно наличие  специального закона о налоговом консультировании, на основе которого существуют и осуществляют свою деятельность профессиональные объединения налоговых консультантов.

Саморегулирование

Саморегулирование как инструмент экономической системы, объединяющий представителей профессионального  сообщества, во многом будет способствовать реализации задач развития частно-государственного партнерства, созданию эффективных инструментов взаимодействия между налогоплательщиками, налоговыми консультантами и налоговыми органами.