Налоги и налогообложение

4. Изменение метода начисления амортизации с линейного на нелинейный допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет

5. Амортизация начисляется по каждому объекту основных средств при применении линейного метода 

103. Каковы ограничения при применении кассового метода исчисления налога на прибыль?

1. Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

2. Если организация не является банком

3. если организация оказывает услуги по предоставлению за плату заемных средств

4. если организация является комиссионером

5. Верно 1,2 

104. Организация, применяющая кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль, заключила договор простого товарищества. Определите налоговые последствия по налогу на прибыль:

1. Организация имеет право на использование кассового метода, в том числе и по доходам, полученным по договору простого товарищества

2. Организация обязана перейти на метод начислений с начала следующего налогового периода

3. Организация обязана перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором был заключен такой договор

4. Организация обязана отказаться от ведения общих дел по договору простого товарищества

5. Организация обязана расторгнуть договор простого товарищества 

105. Сформулируйте порядок признания доходов по методу начисления

1. Датой получения дохода признается день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом

2. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления)

3. Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках

4. Датой получения дохода признается день поступления средств в кассу организации

5. Датой получения дохода признается день поступления предоплаты на счета в банках; 

106. Определите условия учета в составе расходов убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды

1. Убыток сформирован по правилам, установленным в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»

2. Убыток переносится на расходы в течение 10 лет;

3. Норматив включения в расходы 50% от размера налоговой базы

4. Размер переносимого убытка ограничен только размером прибыли, полученной в налоговом периоде

5. Верно 1,2,4 

107. Назовите ставку, которой нет в налоге на прибыль организаций:

1. 20%

2. 30%

3. 15%

4. 9%

5. 0% 

108. В течение какого периода организация должна хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка?

1. в течение всего срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода

2. 4 года после срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода

3. 10 лет

4. 5 лет

5. 4 года 

109. В какие сроки должна организация- налоговый агент перечислить сумму удержанного налога в бюджетную систему РФ?

1. в течение следующего дня после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода

2. в течение двух дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода

3. в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода

4. в течение трех дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода

5. в течение двух дней после дня сообщения налогоплательщику о суммах дохода, подлежащего выплате 

110. Назовите налоговый период по налогу на прибыль организаций

1. месяц

2. квартал

3. полугодие

4. 9 месяцев

5. год 

111. Сумма налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за полугодие 2009 г. составила 300 000 рублей, за 1 квартал 2009 г. – 150 000 рублей. Определите сумму ежемесячного авансового платежа на 3 квартал. Ставка налога на прибыль составляет 20%

1. 15000

2. 10000

3. 30000

4. 50000

5. 5000 

112. Организация исчисляет налог на прибыль ежеквартально, начисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи. В 1 квартале организация получила прибыль в размере 300000 рублей. По итогам полугодия налогооблагаемая база равна 0. Определите порядок записей в лицевой карточке налогоплательщика, если авансовые платежи по 2 кварталу по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня составляли 20 000 рублей

1. будут сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал

2. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 120 000 рублей

3. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей

4. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 150 000 рублей

5. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей и сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал 

113. Не позднее какой даты организации обязаны представить налоговые декларации в налоговые органы?

1. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. не позднее 90 дней с момента начала календарного года

3. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

4. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

5. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 

114. В какой срок должен быть уплачен налог на прибыль по итогам налогового периода?

1. В течение 5 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций

2. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. В течение 10 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций

4. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

5. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 

115. В каком случае возникает обязанность распределять налог на прибыль по обособленным подразделениям?

1. обособленное подразделение находится на территории того же муниципального образования

2. обособленное подразделение находится на территории того же региона

3. обособленное подразделение находится на территории другого региона

4. обособленное подразделение находится на территории другой страны, региона

5. налог распределять не обязательно 

116. Кем выступает работодатель по отношению к работникам, если выплачивает последним доход?

1. налогоплательщиком НДФЛ

2. налоговым агентом по НДФЛ

3. сборщиком налогов

4. налоговым администратором

5. распорядителем бюджетных средств

117. Какие иностранные лица признаются налоговыми резидентами для исчисления НДФЛ?

1. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

2. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

3. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 24 следующих подряд месяцев

4. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 200 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

5. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев 

118. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему заработной платы?

1. на момент выплаты заработной платы

2. на момент начисления заработной платы

3. на момент выдачи расчетного листка

4. на момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы

5. на последнее число месяца, за который налогоплательщику исчислен доход 

119. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему отпускных?

1. на момент выплаты отпускных

2. на момент начисления отпускных

3. на момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы

4. на момент выплаты расчетного листка

5. на последнее число месяца, за который исчислен доход 

120. Какая сумма является в 2009 году необлагаемой при выплате работнику материальной помощи за счет работодателя?

1. 2000 рублей

2. 3000 рублей

3. 4000 рублей

4. 5000 рублей

5. 10 000 рублей 

121. Что является налоговой базой для налогообложения НДФЛ при выплате организацией дохода налогоплательщику?

1. доходы

2. доходы, уменьшенные на расходы

3. доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на налоговые вычеты

4. доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на вычеты (стандартные, имущественные и социальные)