Налоги и налогообложение

2. устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей

3. устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

4. отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры налоговых ставок

5. устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, их представителей или иным образом улучшающие их положение 

21. Налоговая система – это…

1. взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения

2. совокупность федеральных, региональных и местных налогов

3. нормативно-правовая основа налогообложения

4. правила налогового администрирования

5. совокупность мер контроля за исчислением и уплатой налогов 

22. Какие виды налогов включаются в состав системы налогов и сборов. Дайте наиболее полный ответ

1. закрепленные и регулирующие налоги

2. федеральные и региональные налоги

3. федеральные, региональные, местные налоги

4. налоги и сборы, уплачиваемые при применении общего режима налогообложения (федеральные, региональные и местные налоги) и специальные налоговые режимы

5. нет правильного ответа 

23. Какие налоговые режимы возможно совмещать?

1. Общий режим и ЕНВД, упрощенную систему налогообложения и ЕНВД

2. ЕНВД и Единый сельскохозяйственный налог

3. Упрощенная система налогообложения и общий режим

4. Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог

5. все вышеперечисленное верно 

24. Какой основной показатель характеризует общий уровень налогообложения налогоплательщика?

1. налогоемкость продаж

2. доля налогов в чистой прибыли

3. налоговая нагрузка на расходы

4. налоговая нагрузка на капитал

5. налоговая нагрузка на активы 

25. Что из нижеперечисленного не является налоговым правоотношением?

1. регистрация и учет налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов; регистрация и учет объектов обложения

2. формирование и исполнение налоговой политики

3. привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за несоблюдение законодательства о налогах и сборах

4. осуществление налогового контроля

5. обжалование актов налоговых органов 

26. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1. организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов

2. организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами

3. органы прокуратуры

4. Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы)

5. Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы) 

27. Назовите признаки налогоплательщика

1. Наличие государственной регистрации по законодательству РФ или иностранного государства

2. Наличие объекта налогообложения по налогам (сборам)

3. В соответствии с НК РФ имеют обязанность уплачивать налоги (сборы)

4. В отдельных случаях для получения статуса налогоплательщика требуется лицензия (разрешение) или договор;

5. Все вышеперечисленное верно 

28. Назовите возможные случаи постановки на налоговый учет физического лица

1. по месту жительства или пребывания

2. по месту осуществления деятельности через обособленное подразделение

3. по месту осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД,

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,3 

29. Организация зарегистрирована по определенному юридическому адресу, осуществляет свою деятельность вне места регистрации. В каком случае возникает обязанность по регистрации в налоговом органе обособленного подразделения?

1. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения, но подразделение не указано в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации

2. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и обособленное подразделение включено в учредительные документы организации

3. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и деятельность осуществляется на основании Положения о филиале

4. Во всех вышеперечисленных случаях

5. Верно 2,3 

30. Организация А имеет статус крупнейшего налогоплательщика и состоит на учете в Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. С 2009 года показатели ее финансово-хозяйственной деятельности не соответствуют критериям отнесения к крупнейшим. В течение какого периода данная организация будет состоять на учете в Межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам?

1. 1 год

2. 2 года

3. 3 года

4. 4 года

5. 5 лет 

31. Как должен поступить налогоплательщик, если требование налогового органа не соответствует НК РФ?

1. Не выполнять требование налогового органа

2. Выполнить требование налогового органа

3. Обжаловать требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган

4. Обжаловать требование налогового органа в арбитражном суде

(ст.138 НК РФ и то  и другое)

5. Письменно сообщить в налоговый орган о причинах невыполнения требования 

32. Сколько лет налогоплательщик должен обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов?

1. Три года

2. Четыре года

3. Пять лет

4. Шесть лет

5. десять лет 

33. По каким налогам возможно исчисление, удержание и перечисление сумм налога налоговым агентом?

1. налог на доходы физических лиц

2. НДС

3. Налог на добычу полезных ископаемых

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,2 

34. Каковы условия привлечения налоговых агентов к ответственности по статье 123 НК РФ?

1. налоговый агент не исчислил сумму налога, подлежащего к удержанию

2. налоговый агент не удержал исчисленную сумму налога

3. налоговый агент не перечислил удержанную сумму налога в бюджет

4. налоговый агент не сообщил в налоговый орган о неудержании налога

5. налоговый агент не представил в налоговый орган документы, свидетельствующие о суммах удержанного налога 

35. Кем является генеральный директор организации для налогового органа?

1. законным представителем организации

2. уполномоченным представителем организации

3. физическим лицом

4. свидетелем

5. специалистом 

36. Назовите особенности законного представительства организации

1. Деятельность законного представителя основана на законе или на учредительных документах

2. Деятельность законного представителя организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признается деятельностью самой организации

3. Законный представитель несет ответственность за деятельность организации

4. Верно 1,2,3

5. Верно 2,3 

37. Следование письменным разъяснениям Минфина РФ является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика. Это означает:

1. Налогоплательщику не начисляются пени

2. Налогоплательщику не начисляются штрафы

3. Налогоплательщику не начисляются пени и штрафы

4. Налогоплательщику не начисляется сумма налога

5. Верно 1,2,4 

38. Какие дополнительные функции возложены на налоговые органы?

1. является агентом валютного контроля

2. представляет интересы РФ при процедурах банкротства

3. выполняет функции регистрирующего органа

4. контролирует производство и оборот этилового спирта

5. Верно все вышеназванное 

39. Назовите, в какой налоговый орган должна предоставляться налоговая декларация организацией?

1. в налоговый орган по месту нахождения организации

2. в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

3. в налоговый орган по месту нахождения законного представителя организации

4. Верно 1,2

5. нет правильного ответа 

40. Назовите способы направления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган

1. Лично

2. по почте без описи вложения

3. по почте с описью вложения

4. по электронным каналам связи

5. Верно 1,3,4 

41. В какой статье НК РФ предусматривается ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации?

1. в ст. 120 НК РФ

2. в ст. 116 НК РФ

3. в ст. 126 НК РФ

4. в ст. 119 НК РФ

5. в ст. 123 НК РФ 

42. Назовите налоговый период, за который должна быть представлена уточненная налоговая декларация, если ошибка обнаружена после ее предоставления в налоговый орган и после срока уплаты по ней?