Контрольная работа по "Налогообложению"

использование акватории  водных объектов для размещения и  строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения;

использование акватории  водных объектов для организованного  отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и  обслуживания инвалидов, ветеранов  и детей;

использование водных объектов для проведения дноуглубительных и  других работ, связанных с эксплуатацией  судоходных водных путей и гидротехнических сооружений;

особое пользование водными  объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;

забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного  назначения, полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных  участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;

забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных  вод;

использование акватории  водных объектов для рыболовства  и охоты.

Налоговая база

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

При заборе воды налоговая  база определяется как объем воды, забранной из водного объекта  за налоговый период.

При использовании акватории  водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая  база определяется как площадь предоставленного водного пространства.

При использовании водных объектов без забора воды для целей  гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной  за налоговый период электроэнергии.

При использовании водных объектов для целей лесосплава в  плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются  по бассейнам рек, озер, морей и  экономическим районам:

при заборе воды

при использовании акватории

при использовании водных объектов без забора воды для целей  гидроэнергетики

при использовании водных объектов для целей сплава древесины  в плотах и кошелях

при заборе воды сверх установленных  лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются  в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных  лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды.

29. В систему налогов с физических лиц по законодательству РФ входят: подоходный налог, налог на имущество, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Помимо них они уплачивают целевые и общие с Юридическими лицами налоги: земельный налог; налог с владельцев транспортных средств и другие, зачисляемые в дорожные фонды; налог на операции с ценными бумагами; местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей). Кроме того, с граждан взимаются в соответствующих случаях значительное число разнообразных сборов, пошлин и другие обязательные платежи, включенные в налоговую систему РФ.

Объектом налогообложения  является совокупный доход физического  лица, полученный им в календарном  году как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме.

30. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов позволяют предотвратить или уменьшить негативные последствия, которые могут возникнуть у государства в связи с полной или частичной неуплатой налогов и сборов обязанными лицами.

Способы обеспечения выполнения налоговых обязательств - это установленные  законом специальные меры воздействия, стимулирующие надлежащее исполнение налогоплательщиком налоговой обязанности. Они состоят в возложении на него дополнительной обязанности в случае ненадлежащего исполнения налоговой  обязанности, в возложении такой  обязанности на третье лицо или в  исполнении налоговой обязанности  за счет стоимости заранее зарезервированного имущества.

Исполнение обязанности  по уплате налогов и сборов может  обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. Другие способы, например, банковская гарантия, могут применяться в соответствии с таможенным законодательством в отношении налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской

31. Налоговый контроль - это деятельность уполномоченных органов по контролю, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), за соблюдением законодательства о налогах и сборах:

- налогоплательщиками;

- налоговыми агентами;

- плательщиками сборов.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов  посредством:

- налоговых проверок;

- получения объяснений  налогоплательщиков, налоговых агентов  и плательщиков сбора;

- проверки данных учета  и отчетности;

- осмотра помещений и  территорий, используемых для извлечения  дохода (прибыли).

32. Федеральная налоговая служба РФ осуществляет контроль и надзор за:

соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также  принятых в соответствии с ним  нормативных правовых актов, правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в  случаях, предусмотренных законодательством  Российской Федерации, - за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

предоставлением деклараций об объемах производства и оборота  этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции;

 выделением и использованием  квот на закупку этилового  спирта, произведенного из пищевого  и непищевого сырья;

 фактическими объемами  производства и реализации этилового  спирта, алкогольной и спиртосодержащей  продукции;

 осуществлением валютных  операций резидентами и нерезидентами,  не являющимися кредитными организациями;

 соблюдением требований  к контрольно – кассовой технике,  порядком и условиями ее регистрации  и применения;

 полнотой учета выручки  денежных средств в организациях  и у индивидуальных предпринимателей;

 проведением лотерей,  в том числе за целевым использованием  выручки от проведения лотерей;

33. Целью налог.проверок - установления достоверности и законности отражения объектов налогообложения и порядка уплаты налогов и сборов в документах, отчетах, бухгалтерских балансах и других носителях информации.

Камеральные налоговые проверки могут проводиться в отношении всех налогоплательщиков. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговой проверкой могут быть охвачены не более чем три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавших году проведения проверки.

34. Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Лица, подлежащие ответственности  за совершение налоговых правонарушений

1. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица
2. 2. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с шестнадцатилетнего возраста.

Налоговые санкции

1. Налоговая санкция является  мерой ответственности за совершение  налогового правонарушения.

2. Налоговые санкции устанавливаются  и применяются в виде денежных взысканий (штрафов).

 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза.

Виды налоговых  правонарушений:

• Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей, на срок более 90 дней- 10 тысяч рублей)
• Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей, более трех месяцев влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней)
• Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (штрафа в размере пяти тысяч рублей)
• Непредставление налоговой декларации
• Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
• Неуплата или неполная уплата сумм налога
• Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
• Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
• Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

 

 

35. .В случае если у налоговых органов есть основания подозревать налогоплательщика в неуплате налогов, то они выносят Решение (статья 89 НК) о проведении выездной налоговой проверки. На камеральную проверку Решение не выдается (статья 88 НК).

Если результаты проверки отрицательные выдается Акт проверки. Если положительные, то при выездной проверке Акт выдается, при камеральной нет. Акт вручается или почтой и считается полученным на 6 рабочий день с момента отправки почтой. Или вручается лично должностному или уполномоченному лицу организации. И с момента вручения он считается врученным и начинается отсчет времени на подготовку возражений по Акту.

Статья 137. Право на обжалование  Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права. Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Статья 138. Порядок обжалования 

1. Акты налоговых органов,  действия или бездействие их  должностных лиц могут быть  обжалованы в вышестоящий налоговый  орган (вышестоящему должностному  лицу) или в суд. Подача жалобы  в вышестоящий налоговый орган  (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную  или последующую подачу аналогичной  жалобы в суд, если иное не  предусмотрено статьей 101.2 настоящего  Кодекса. 

2. Судебное обжалование  актов (в том числе нормативных)  налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц  организациями и индивидуальными  предпринимателями производится  путем подачи искового заявления  в арбитражный суд в соответствии  с арбитражным процессуальным  законодательством. Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.

3. В случае обжалования  актов налоговых органов, действий  их должностных лиц в суд  по заявлению налогоплательщика  исполнение обжалуемых актов,  совершение обжалуемых действий  могут быть приостановлены судом  в порядке, установленном соответствующим  процессуальным законодательством  Российской Федерации. В случае  обжалования актов налоговых  органов, действий их должностных  лиц в вышестоящий налоговый  орган по заявлению налогоплательщика исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены по решению вышестоящего налогового органа.

36. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 настоящего Кодекса, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый  кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а  также по региональным и местным  налогам.

Инвестиционный налоговый  кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

 Организация, получившая  инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи  по соответствующему налогу в  течение срока действия договора  об инвестиционном налоговом  кредите.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких  уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной  соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором  об инвестиционном налоговом кредите.