Автоматизация налогового учета на предприятии

      2.1. «1С:Бухгалтерия»

В "1С:Бухгалтерии 8" реализованы все требования действующего налогового законодательства.

В подсистеме расчета заработной платы обеспечено формирование бумажной и электронной  отчетности по налогам, связанным с  заработной платой, в частности НДФЛ и ЕСН. Реализован персонифицированный  учет взносов в Пенсионный фонд. Для расчета налогов и сборов и формирования налоговых деклараций используется регламентированная отчетность.

Реализованы требования налогового законодательства по учету НДС. Механизмы учета  НДС обеспечивают отражение текущих  расчетов по НДС на счетах бухгалтерского учета, формирование счетов-фактур, книги  покупок и книги продаж.

Для удовлетворения требований главы 25 Налогового кодекса  в конфигурации реализован налоговый  учет по налогу на прибыль в рамках общей системы налогообложения. Налоговый учет ведется параллельно  бухгалтерскому учету и по аналогичным  принципам, для чего в состав конфигурации включен план счетов налогового учета. По данным налогового учета автоматически  заполняются налоговые регистры.

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели и небольшие  предприятия имеют право использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) взамен общей системы налогообложения. В "1С:Бухгалтерии 8" обеспечен  учет доходов и расходов, соответствующий  требованиям законодательства. Налоговая  отчетность формируется автоматически.

Учет  доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общую  систему налогообложения, организован  в соответствии с "Порядком учета  доходов и расходов и хозяйственных  операций для индивидуальных предпринимателей", утвержденным приказом Минфина РФ от 13.08.2002 №86н/БГ-3-04/430, главами 23 и 25 НК РФ. Автоматически формируются "Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций" и налоговая декларации по НДФЛ.

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса региональные власти имеют право переводить отдельные  виды деятельности на систему налогообложения  в виде единого налога на вмененный  доход (ЕНВД). Если организация или  предприниматель занимается несколькими  видами деятельности, то этом может  привести к использованию двух систем налогообложения одновременно: система  налогообложения в виде ЕНВД будет  использоваться только для одних  видов деятельности, в то время  как к остальным видам деятельности будет применяться общая система  налогообложения или УСН. Такая  ситуация порождает проблему разделения доходов и расходов между видами деятельности.

В "1С:Бухгалтерии 8" обеспечен раздельный учет доходов  и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД и не облагаемой ЕНВД. Расходы, которые нельзя отнести к определенному  виду деятельности в момент их совершения, можно распределить позднее по установленным  пропорциям.

Используемая  система налогообложения — общая  или упрощенная, применение системы  налогообложения ЕНВД к отдельным видам деятельности указываются в настройках налоговой политики. Причем для разных организаций и предпринимателей информационной базы можно указывать разные системы налогообложения.

2.2. «1С:Предприятие»

Одной из распространенных программ является программа «1С: Предприятие».

1С: Предприятие является системой программ для автоматизации различных областей экономической деятельности. В конкретный программный продукт, входящий в систему программ 1С : Предприятие включаются те функции и возможности, которые отвечают назначению этого продукта.

Все составляющие системы программы 1С: Предприятие  можно разделить на Технологическую  платформу и Конфигурацию.

Технологическая платформа представляет собой набор  различных механизмов, используемых для автоматизации экономической  деятельности и не   зависящих   от   конкретного   законодательства   и   методологий   учета. Технологическая  платформа, кроме механизмов, используемых во всех продуктах программы «1С : Предприятие» включает три функциональные основные компоненты:

1. Компонента «Бухгалтерский учет» - предназначена для ведения учета на основе бухгалтерских операций. Она обеспечивает ведение плана счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов.
2. Компонента «Расчет» - предназначена для выполнения сложных периодических расчетов. Она может использоваться для расчета заработной платы любой сложности, расчетов по ценным бумагам и других видов расчетов.
3. Компонента «Оперативный учет» предназначена для учета наличия и движения средств в самых различных разрезах в реальном времени.

В комплект поставки программных продуктов  системы программ «1С: Предприятие» включаются типовые конфигурации. Конфигурации являются собственно прикладными решениями. Каждая конфигурация ориентирована  на автоматизацию определенной сферы  экономической деятельности и, разумеется, отвечает принятому законодательству. Конфигурации, использующие  возможности  одной  функциональной    компоненты, предназначены для автоматизации отдельных сфер деятельности предприятий, например, бухгалтерского учета, расчета заработной платы. Конфигурации, использующие возможности нескольких компонент, обеспечивают комплексную автоматизацию различных направлений учета в единой информационной базе.

Особенностью  системы программ «1С: Предприятие» являются возможности изменения  конфигурации, специализирующими на внедрении и поддержки программных  продуктов. Эта возможность позволяет  обеспечить максимальное соответствие автоматизированной системы особенностям учета в конкретной организации.

Основные  функциональные возможности программы  состоят в следующем: 1. Первоначальные возможности (разнообразные возможности поддерживаемые конфигурацией, все необходимые отчеты и документы);

2. Расчет заработной платы ( различные системы и формы оплаты труда, учет отработанного времени, учет северных и районных особенностей);

3.  Кадровый  учет  (автоматизация  кадрового  учета  и  штатное расписание).

Система программ «1С: Предприятие» представляет широкие возможности введения автоматизированного  учета на предприятии, позволяет  организовать эффективный бухгалтерский, кадровый, производственный   учет, а также расчет заработной платы.

2.3. «Инфо-Бухгалтер»

Наряду с программами  серии «1С: Предприятие» специалисты  относят программу «Инфо-Бухгалтер» к наиболее простым и популярным программам автоматизации учета.

Программа «Инфо-Бухгалтер» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета на предприятиях различных видов деятельности (производство, строительство, торговля, услуги, образование и т.д.) любых форм собственности. Кроме того, программа позволяет вести расчет заработной платы, учет основных средств, складской учет и т. п.

Программа позволяет  автоматизировать большинство участков бухгалтерского учета и подготовку любых первичных документов. Она  поддерживает многочисленные типы отчетов, в том числе: оборотно-сальдовую  ведомость, шахматку, журналы-ордера и  др.

Программа «Инфо-Бухгалтер» была создана в 1992 г. для автоматизации бухгалтерской деятельности на малых и средних предприятиях. Достоинствами программы являются простота освоения, модульность и универсальность, продуманность и невысокая цена. Хотя по возможностям эта программа уступает более мощным конкурентам, ее вполне достаточно для автоматизации работы бухгалтерии на большинстве предприятий.

Она позволяет  вести бухгалтерский учет в полном объеме и формировать отчетные документы, представляемые в налоговые органы, внебюджетные фонды и органы статистики, в полном соответствии с действующим законодательством. В последних версиях программы кроме бухгалтерского учета реализован и налоговый учет.

В стандартную  версию программы «Инфо-Бухгалтер» входит около 260 бланков бухгалтерской  отчетности. Программа «Инфо-Бухгалтер» позволяет формировать дерево счетов до девятого уровня в глубину. Для  любого из субсчетов воз- можно ведение  как суммового, так и количественно-суммового  аналитического учета, а также использование  как средней, так и фиксированной  цены на единицу товара по этим субсчетам. Данные в программе вводятся как  непосредственно в журнал хозяйственных операций, так и путем заполнения первичных документов.

Программа позволяет  производить автоматическое формирование справок о доходах физических лиц за год и печать их на специальных бланках, предоставляемых в налоговые инспекции. Она интегрирована со справочно-правовой системой «Гарант», а также имеет возможность интеграции с другими программами.

Дополнительный  блок «Финансовый анализ» предназначен для анализа финансового и  имущественного состояния предприятия, поэтому программа может быть использована не только работниками бухгалтерии, но и руководителями организаций для поддержки принятия решений.

Разработчики  программы «Инфо-Бухгалтер» предлагают базовую и профессиональную версии программы. В базовой версии содержатся только самые необходимые документы для ведения учета на небольшом предприятии. В профессиональной версии дополнительно имеются возможности ведения количественного учета, расчета зарплаты, ведения валютных операций. Кроме того, и профессиональной версии добавлены дополнительные документы (также имеется возможность построения графиков) и некоторые другие сервисные функции. В случае когда необходимо, чтобы с одной информационной базой одновременно работали несколько бухгалтеров, следует приобрести сетевую версию программы.

Для установки  программы нужно иметь компьютер, на котором установлена одна из операционных систем Windows_95/98/ (Ю/Me/NT/XP. На выбранном для установки программы диске должно быть свободно не менее 20 Мбайт.

2.4. АИС «НАЛОГ»

    Автоматизированная информационная система «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Федеральной налоговой службы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. АИС «Налог» позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» можно сформулировать следующим образом:

  • Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

  • Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов.

  •  Обеспечение налоговых инспекций  всех уровней полной и своевременной  информацией о налоговом законодательстве.

  •  Повышение достоверности данных  по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

  •  Улучшение качества и оперативности  бухгалтерского учета.

  • Получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

  • Анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики.

  •  Информирование администрации различных  уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

  • Сокращение объема бумажного документооборота.

    На современном этапе развития  экономики страны успех деятельности налоговой системы России во многом зависит от эффективности функционирования АИС. Автоматизированные информационные системы реализуют соответствующие информационные технологии. Автоматизированная информационная технология в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности. Информационными ресурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена между источниками и потребителями информации.

    Одной из приоритетных задач  налоговой службы является информатизация налоговых органов, предполагаются использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов.

    Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Существующая в стране система налоговой службы состоит из большого числа элементов. Вся система и каждый ее элемент обладают обширными внутренними и внешними связями. Для нормального функционирования системы осуществляется управление как отдельными элементами (налоговыми инспекциями), так и системой в целом. В налоговой системе процесс управления является процессом информационным. Как любая экономическая система, АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.