Застосування методів прогнозування в розробці та прийнятті управлінських рішень

      - збільшення собівартості одиниці  продукції на 1 грн. призвело до  втрати прибутку на 1818252 грн. 
 

     2.3.3 Розрахунок зміни величини прибутку 
 

     Розрахувати як зміниться виручка від реалізації продукції з урахуванням факторів, які пов’язані з використанням матеріально-технічної бази:

• кількості робочих місць;
• робочих змін;
• відпрацьованих днів у році;
• обсягу виробітку на одному робочому місці за зміну.

Виконуючи розрахунки слід використати спосіб коригуючого коефіцієнту.

      Таблиця 2.14 - Вихідні дані 

     1. Знаходимо відсутні показники  - абсолютне й відносне відхилення  фактичних значень від планових  показників і заповнюємо табл. 2.15

     2. Побудуємо модель результативного  показника (обсяг роздрібного  товарообігу):

.

х₀ = тис. грн.;

х₁ = тис. грн.;

     3. Розрахуємо розмір виручки від  реалізації продукції за планом і фактично, дані внесемо в табл. 2.15: 

.

     4. Розрахуємо корегувальний коефіцієнт (К):

 

      5. Використовуючи корегувальний коефіцієнт, розрахуємо повний вплив факторів  на результативний показник. Припускаємо,  що всі фактори впливають на результативний показник однаково, тобто при розрахунку не треба дотримуватись послідовності заміни факторів.

Таблиця 2.15 - Узагальнені дані 

     Знаходимо умовний вплив факторів

       тис. грн.;

        тис. грн.;

        тис. грн.;

        тис. грн.

     Використовуємо  видозмінену формулу:

       ;

       ;

       ;

       ; 

      Δх_а = тис. грн.;

      Δх_b = тис. грн.;

      Δх_с = тис. грн.;

      Δх_d = тис. грн. 

       тис. грн.;

      

      Так як, умовний вплив факторів не дорівнює відхиленню результативного показника (обсягу роздрібного товарообігу), необхідно  розрахувати їх повний вплив на досліджуваний  показник.

      Знаходимо повний вплив факторів на результативний показник з урахуванням корегувального коефіцієнта:

       ;

       ;

       ;

       ;

      

      Таким чином, запланований розмір виручки  від реалізації товарів перевиконаний  на 3,39 %. Понад план продано товарів на 5580,8 тис. грн. На це збільшення вплинули чотири фактори:

      - з ростом кількості робочих  місць на одне місце виторг  збільшився на 352,8 тис. грн.;

      - збільшення кількості робочих  змін на 0,03 дало приріст виторгу на 542,9 тис. грн.;

      - збільшення відпрацьованого часу  на один день дало приріст  виторгу на 192,1 тис. грн.; 
 

       2.3.4 Розрахувати вплив елементів товарного балансу на змінення обсягу реалізації товарів  
 

       Щоб розрахувати зміну обсягу реалізації товарів, слід використати наступні дані, приведені в таблиці 2.16.

       Таблиця 2.16 - Вихідні дані, тис. грн. 

     1. Для визначення обсягу реалізації  товарів за період використовуємо  формулу товарно-сировинного балансу:

       ,

      де  У - уцінка.

      За  допомогою цієї формули знайдемо реалізацію товарів за базисний і  звітний періоди й заповнимо  табл. 3.4.2:

      

      Р₀ = 305 + 3080 – 57 – 275 = 3053 тис. грн.;

      Р₁ = 315 + 2830 – 65 – 301 = 2779 тис. грн.

      Модель  результативного показника (Р) - адитивна.

      У цьому випадку уцінки товарів  не відбувається.

      Таблиця 2.17- Узагальнені дані 

     Для проведення факторного аналізу використовуємо метод ланцюгових підстановок: 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таким чином, для даного розрахунку була побудована адитивна модель на базі формули товарно-сировинного  балансу. Для визначення впливу факторів на результативний показник використаний метод ланцюгових підстановок.

      Розрахунками  встановлено: недовиконання плану  по обсягу реалізації товарів на 274 тис. грн. обумовлено дією наступних факторів:

      - збільшення запасів товарів на початок періоду на 10 тис. грн. і зменшення їх на кінець періоду на 26 тис. грн. призвели до збільшення обсягу реалізації на 36 тис. грн.;

      - зменшення надходження товарів за період на 250 тис. грн. і зріст їх вибуття на 8 тис. грн. призвели до зменшення обсягу реалізації на 242 тис. грн.

      Цю  задачу можна вирішити також методом  прямого рахунку (по абсолютному  відхиленню факторів товарного балансу  з обліком адитивної моделі й  знаків у ній).

     2.3.5 Аналіз впливу на зростання обсягу товарної продукції зміни чисельності робітників та продуктивності праці одного середньооблікового робітника. 
 

     Для аналізу впливу на зростання обсягу товарної продукції, користуємось даними з таблиці 2.18.

      Таблиця 2.18 - Вихідні дані 

         1. Знаходимо відсутні показники - абсолютне й відносне відхилення фактичних значень від планових показників і заповнюємо таблицю 2.19.