Управление сбытом продукции

Продолжение табл. 2.7

Размер затрат реализованной продукции ОАО «Алтайские гербициды» за 2009 год составил 194000 тыс.руб., что на 15,7 млн.руб. больше к периоду 2008 г. и на 16,7 млн.руб. больше к периоду 2007 года. По-прежнему, наибольший удельный вес в структуре себестоимости реализованной продукции, работ, услуг в 2009 г. приходится на переменные затраты (57%), где топливо занимает 51% всей себестоимости Общества.

Рисунок 2.6 - Динамика расходов Общества

Переменные расходы составили 110243 тыс.руб. (57%), что на 1081 тыс.руб. (101%) больше к 2008 году и на 1302 тыс.руб. (99%) меньше к 2007 году.

1. Увеличились расходы по сырью в сравнении с 2008 годом на 2318 тыс.руб. (564%). Это объясняется тем, что Общество в 2009 году начало производство гербицидов (Дифезан) из собственного сырья, стоимость которого составила 2474 тыс.руб.. Значит по тепловой и электрической энергии получена экономия по сырью к 2008 году.

2. Затраты на топливо снизились на 2904 тыс.руб. (97%) к периоду 2008 года и на 3403 тыс.руб. (97%) к периоду 2007 года, что является положительным моментов экономики в энергетике, так как топливная составляющая всех затрат доходит до уровня 60%.

3. Затраты на энергетику в 2009 году составили 8284 тыс.руб., что больше на 1667 тыс.руб. (125%) к 2008 году, а к 2007 году произошло снижение данного показателя на 112 тыс.руб. (99%). Основными моментами увеличения затрат на энергетику послужили:

                  Увеличение покупной электроэнергии у ОАО «Алтайэнерго» к 2006 году на 2790 тыс.руб..

                  Увеличение цены на воздух сжатый на 125%.

Снижение затрат на энергетику к 2007 году объяснимо тем, что в 2007 году был реально завышен тариф на воду артезианскую, который в 2008 году при утверждении Главным управлением экономики и инвестиций администрации Алтайского края был значительно снижен.

Постоянные расходы составили 83758 тыс.руб. (43%), что на 14585 тыс.руб. (121%) больше к 2008 году и на 18033 тыс.руб. (127%) больше к 2007 году.

1.                           Затраты на вспомогательные материалы составили 14702 тыс.руб., что на 5236 тыс.руб. больше к 2008 году и на 4843 больше к 2007 году. Основной причиной является увеличение программы ремонтных работ оборудования ТЭЦ, тепловых сетей г.Яровое, а также офисного помещения Общества.

2. Затраты по заработной плате составили 30472 тыс.руб., что на 4842 тыс.руб. (119%) больше к 2008 году и на 11454 тыс.руб. (160%) больше к 2007 году.

Тарифная ставка 1 разряда в 2009 году была увеличена до 1513 руб., что в основном и дало увеличение в 2009 году на 119%.

Значительное увеличение фонда оплаты труда к периоду 2007 года объясняется созданием в 2008 году цеха теплоснабжения (штатная численность 40 человек) по обслуживанию тепловых сетей и цеха по производству гербицидов и ядохимикатов (штатная численность 22 человека).

3. Затраты по ЕСН составили 7740 тыс.руб., что на 1390 тыс.руб. (122%) больше к 2008 году и на 3082 тыс.руб. (166%) больше к 2007 году. Данный показатель сопровождается статьёй затрат по заработной плате.

4. Затраты на амортизацию составили 1781 тыс.руб., на 686 тыс.руб. (72%) меньше к 2008 году и на 721 тыс.руб. (71%) меньше к 2009 году.

Снижение показателя свидетельствует о выбытии внеоборотных активов Общества.

5. Прочие затраты (услуги производственного характера, услуги энергосбыта, налоги, аренда) составили 29063 тыс.руб., что на 3819 тыс.руб. (115%) больше к 2008 году и на 610 тыс.руб. (98%) меньше к 2009 году.

Увеличение затрат к 2008 году произошло по следующим статьям:

- Увеличение услуг ремонтных предприятий ООО «Котельщик», ООО «СУ-29» общей суммой более 5 млн.руб.. Увеличение затрат на проведение ремонтных работ становится закономерностью, так как находящееся оборудование в большинстве случаев отработало свой эксплуатационный срок. Неизбежны капитальные ремонты оборудования. За не имением лучшего приходится поддерживать то, что имеем.

- Увеличение услуг охраны на 0,1 млн.руб.

- Увеличение арендной платы ООО «АлтайХимЭнерго» на 1,5 млн.руб.

Имеются также и положительные моменты, свидетельствующие об экономии затрат. Это как раз и показывает отношение данного показателя к периоду 2009 года. За два прошедших года были значительно оптимизированы затраты Общества. Программа по сокращению издержек проводится постоянно. Можно отметить следующие положительные моменты:

- расторжение договора аренды офисных помещений с ОАО «Алтайхимпром».

- расторжение услуг отдела кадров ОАО «Алтайхимпром» (введена в штатное расписание единица инспектора по кадрам);

- снижение стоимости услуг пожарной охраны;

- приобретение собственного транспорта (спецмашины «УАЗ», автовышка, бульдозер) позволили снизить затраты на автоуслуги сторонних организации, уйти от аренды автовышки администрации, снизить затраты на обслуживание оборудования топливоподачи.

Таблица 2.8 - Динамика финансового результата Общества

Рисунок 2.10 - Динамика выручки и себестоимости продукции (работ, услуг)

По итогам работы предприятия за 2009 год получен убыток до налогообложения в размере 2 355 тыс.руб.

Таблица 2.9 – Анализ численности и структуры персонала

Среднесписочная численность работающих ОАО «Алтайские гербициды» 2009 года равна 364 чел., что на 7 чел. больше в сравнении с аналогичным периодом 2008 г. и на 50 человек больше чем в 2009 году. При этом численность ИТР уменьшилась к 2008 году на 3 человека и к 2009 году на 5 человек, а категория рабочих возросла к 2008 году на 10 человек и к 2009 году на 55 человек.

Рост численности обусловлен в первую очередь тем, что в 2008 году в феврале месяце был образован цех теплоснабжения, в июне образован цех по производству гербицидов и ядохимикатов. Также в 2008 году было и выбытие участка энергосбыта.

Рассмотрим динамику показателей использования трудовых ресурсов.

Таблица 2.10 - Динамика показателей использования трудовых ресурсов