Создание финансовой системы поддерживающей стратегию предприятия

 

Безусловно, структура  финансовых ресурсов предприятия ООО «Бриз» и издержки их обслуживания меняются, и поэтому ориентировочное прогнозное значение цены единицы ресурса может быть установлено исходя из нормы ссудного процента, сложившегося на рынке. Кстати, данное значение может быть также использовано и при сравнении предельной производительности единицы ресурса с его ценой.

Помимо критерия минимальной  цены используемых ресурсов, практика финансового управления предполагает и их оценку с позиции эффективности воспроизводства собственных средств. Под эффектом финансового рычага понимается приращение к рентабельности собственных ресурсов, получаемое благодаря использованию заемных ресурсов, несмотря на их платность.

Логика  данного утверждения  обусловлена тем, что одним из факторов существенного влияния  на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия является структура используемых ресурсов, которая во взаимосвязи с изменением валового дохода может значительно повлиять на чистую прибыль субъекта хозяйствования, а в конечном итоге и на рентабельность собственных ресурсов.

На стадии использования ресурсов важна избирательность в их применении, а критериями могут служить наибольшая производительность и быстрая окупаемость (своего рода закон временного предпочтения, когда приоритет финансирования имеет проект с минимальным временным циклом). Поскольку сформированные финансовые ресурсы будут направлены на осуществление затрат, то важное значение имеет их приемлемая величина. Эта проблема решается в ходе операционного анализа (анализ «Издержки – Объем – Прибыль»). Действие операционного (производственного) рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к более сильному изменению прибыли.

Система финансовых ресурсов ООО «Бриз» относится к управляемым и, как объект управленческого труда может быть охарактеризовано прежде всего как высокоорганизованная. Механизмом подобной рациональной организации системы финансовых ресурсов предприятия является бюджетирование – т.е. процесс составления и исполнения бюджетов финансовых ресурсов  для достижения целей предприятия.

Следует отметить, что  бюджетирование, как специальный  метод финансового регулирования,  является элементом организации финансовой работы в высокоразвитых экономических странах. По существу, бюджетирование является механизмом реализации системного подхода в практике организации финансовых ресурсов компании. И здесь нет  ничего удивительного, т.к. усложненность  экономических связей обуславливает и необходимость системного рассмотрения, что позволяет комплексно учитывать происходящие во внешней среде изменения, характер их влияния на систему ресурсов. Кроме того, бюджетирование позволяет в полном объеме реализовать все фазы управленческого цикла и стадии воспроизводственного процесса финансовых ресурсов.

Необходимо отметить, что и система целей (план), и комплекс практических мер по их реализации (программа), и финансовые балансы, сметы, результаты (бюджет) были известны российской практике хозяйствования. Однако, в комплексе они использовались недостаточно, а отсутствие системности снижало их эффективность.

Создание финансовой системы поддерживающей стратегию  предприятия ООО «Бриз» предполагает и адекватную форму организации финансовых ресурсов предприятия, органично интегрированную с производственно-хозяйственной деятельностью и перспективами развития. В этой связи, бюджет ООО «Бриз» – как инструмент менеджмента, который позволит не только наглядно отобразить состояние системы финансовых ресурсов предприятия, но и спланировать их поступление и расходование, оценить эффективность использования, безусловно, имеет хорошие перспективы применения, т.к. позволяет руководству оптимально организовать движение финансовых ресурсов для достижения поставленных целей.

Вполне очевидно, что  составление и исполнение бюджетов предприятия неразрывно связано с его производственной деятельностью, которая в рыночных условиях осуществляется в соответствии с бизнес-планом, заключительными разделами которого являются финансовый план и стратегия финансирования.

Содержание финансового  плана включает: прогноз объемов реализации, баланс денежных поступлений и расходов, таблицу доходов и затрат, баланс активов и пассивов, расчет достижения безубыточности. Содержание стратегии финансирования предполагает определение величины и источников получения ресурсов и обоснование возврата средств и получения доходов.

Вместе с тем бюджетирование есть, прежде всего, непрерывный процесс – процесс составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов предприятия.  Этот процесс охватывает все уровни управления, а информация при составлении бюджетов может двигаться в двух направлениях: сверху вниз и снизу вверх. При восходящем движении рабочая информация или проекты бюджетов подаются от исполнителей к руководству, а в обратном случае имеет место доведенный до всех подразделений скорректированный и утвержденный бюджет компании или ее структурного подразделения. Кроме того, в современных условиях бюджетирование – это еще и процесс автоматизированной обработки и управления финансами предприятия. В разрабатываемом, в виде определенной формы, бюджете данные отражаются как по плану, так и по факту, а программное и компьютерное обеспечение позволяет оперативно получать и отображать текущую информацию по данному бюджету, т.е. в этом случае произошедшее в структуре финансовых ресурсов изменения автоматически фиксируются в форме.

Таким образом, достоинствами  бюджетирования являются:

1. своевременное получение и оценка интересующей информации;
2. оптимизация использования ресурсов предприятия;
3. возможность прогноза и оценки будущего состояния компании, отдельных видов ее бизнеса и продуктов;
4. «прозрачность» и привлекательность компании для инвесторов;
5. постоянный и всеобщий контроль «качества» системы финансовых ресурсов предприятия.

Но какой  должна быть система бюджетов предприятия, чтобы  наиболее полно характеризовать состояние и динамику развития системы финансовых ресурсов? Ранее упоминалось, что, как и любая другая система, финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта могут быть охарактеризованы с временных и пространственных позиций. В этом случае, с позиции временного аспекта, целесообразно выделить следующие уровни бюджетирования:

1. Фактический, т.е. ранее исполненный бюджет, служащий основой для последующего планирования и анализа. Отображает прошлое состояние системы ресурсов.

2. Действующий, т.е. исполняемый бюджет (в рамках одного года) с различной степенью детализации реализуемых показателей (квартал, месяц,  декада). Характеризует современное состояние системы.

3. Перспективный, т.е. реализующий финансовую стратегию предприятия. разрабатывается на срок от года (краткосрочный бюджет) до трех-пяти лет (среднесрочный) и более (долгосрочный) и показывает будущее состояние системы. Долгосрочный бюджет характеризует наличие у руководства долгосрочных планов в данном бизнесе и его стремление  реализовать миссию данного предприятия.

Таким образом, пространственная характеристика системы предполагает непременное выделение бюджета на уровне всего предприятия (или консолидированного бюджета материнской компании) как характеризующего всю совокупность и величину ресурсов и бюджетов структурных подразделений. Функционирование и динамика развития системы финансовых ресурсов обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования ресурсов  и направлений использования) и оценку его эффективности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

 

Целью написания курсовой работы являлось исследование особенностей создания финансовой системы, поддерживающей стратегию компании ООО «Бриз», занимающейся оптовой торговлей продуктами питания.

В первой главе работы рассмотрены теоретические основы создания финансовой системы, поддерживающей стратегию компании, исследована специфика управления финансами предприятия, рассмотрены особенности формирование стратегии предприятия.

Во второй главе работы проведен анализ финансовой системы предприятия ООО «Бриз».

В третьей главе разработаны направления создания финансовой системы поддерживающей стратегию предприятия ООО «Бриз». На основании проделанной работы получены следующие выводы.

Во-первых, система управления финансами предприятия занимает важное место в общей системе управления предприятием.

Стратегия представляет собой детальный всесторонний комплексный  план, предназначенный для того, чтобы обеспечить осуществление  миссии предприятия и достижение его целей.

Для осуществления управления единым процессом руководству предприятия, во-первых, необходимо четко представлять себе, насколько эффективно взаимодействуют все бизнес-процессы в рамках предприятия, во-вторых, необходимо на каждом этапе отслеживать и выявлять узкие места при реализации производственных программ.

Финансовая стратегия  — это генеральный план действий предприятия, охватывающий формирование финансов и их планирование для обеспечения  финансовой стабильности предприятия  и включающий в себя следующее - планирование, учет, анализ и контроль финансового состояния;   оптимизацию основных и оборотных средств; распределение прибыли.

Во-вторых, система финансовых ресурсов ООО «Бриз» относится к управляемым и, как объект управленческого труда может быть охарактеризовано прежде всего как высокоорганизованная. Механизмом подобной рациональной организации системы финансовых ресурсов предприятия является бюджетирование – т.е. процесс составления и исполнения бюджетов финансовых ресурсов  для достижения целей предприятия.

В-третьих, были разработаны направления внедрения финансовой системы поддерживающей стратегию предприятия ООО «Бриз». С целью создания финансовой стратегии поддерживающей предприятие финансовому директору необходимо выяснить ожидания владельцев бизнеса и генерального директора, изучить специфику бизнеса и финансовое положение компании. Не исключено, что в придется пересмотреть организационную структуру предприятия, а также определить функции и полномочия финансово-экономической службы

В-четвертых, созданию финансовой системы поддерживающей стратегию предприятия служит выполнение следующих шагов описание бизнес-процессов; выделение центров финансовой ответственности; создание системы контроля товарных и денежных потоков; разработка систему управленческого учета; внедрение бюджетного управления.

Когда у предприятия есть финансовая структура, назначены ответственные, необходимо приступать к построению системы управленческого учета. Если попытаться внедрить управленческий учет до выделения центров финансовой ответственности, то в дальнейшем придется пересматривать источники данных и используемую аналитику

В-пятых, для определения стратегии достоверная рыночная информация важнее, чем большой массив точных управленческих данных, поэтому стратегия может разрабатываться одновременно с отладкой системы управленческого учета и бюджетирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая с дополнениями и изменениями. М.: Юристъ, 2007.

2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2007. – 515 с.

3. Басыров Д. Основные этапы построения системы управления финансами // Финансовый директор. 2007. с.19 – 21.

4. Бланк И.А.Финансовая стратегия предприятия. М.: Ника-Центр, 2004.

5. Бровкина Н.Д. Анализ отчета о прибылях и убытках // Экономический анализ: теория и практика. № 6. 2007.

6. Волков А.С., Марченко А.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. – м.: Издательство «Инфра-М», «РИОР. – 2008. -332 с.

7. Горицкая Н. Финансовая стратегия // Финансовый директор. 2005. №11.- с.33.

8. Ендовицкий Д.А. Формирование и анализ показателей прибыли организации.//Экономический анализ: теория и практика. № 11(26) – 2007.

9. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2002. - 104с.

10. Покалюхин Д. Как составить скользящий бюджет // Финансовый директор, 2007. -№9.

11. Савчук В.П. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий. М.: Максимум, 2006.

12. Сафронова Н.А. Экономка предприятия. М.: Экономистъ, 2003. – с.502.

13. Соколов Я.В. Бухгалтерский учёт для руководителей. М.: Проспект, 2007.- 438 с.

14. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.- 582 с.

15. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита Ростов-на-Дону «Феникс», 2005. – 288 с.

16. Цаплин В.А. Финансовый менеджмент. М: ИНФРА-М, 2007. - 343с.

17. Чашина А.А. Финансы предприятий. Спб.: Питер, 2006.- 412с.