Создание финансовой системы поддерживающей стратегию предприятия

Разработка стратегии  вывода ценных бумаг предприятия на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов (определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации), выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов, сопутствующей рекламной кампании и т.д.) [9, с.75].

Таким образом, подготовка предложений по продаже, сдаче в аренду и залогу части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных)

 

1.3 Финансовая стратегия предприятия

 

Финансовая стратегия  — это генеральный план действий предприятия, охватывающий формирование финансов и их планирование для обеспечения  финансовой стабильности предприятия  и включающий в себя следующее:

- планирование, учет, анализ и контроль финансового состояния;

- оптимизацию основных и оборотных средств; s распределение прибыли.

Финансовая стратегия  предприятия обеспечивает:

- формирование и эффективное использование финансовых ресурсов;

- выявление наиболее эффективных направлений инвестирования и сосредоточение финансовых ресурсов на этих направлениях;

- соответствие финансовых действий экономическому состоянию и материальным возможностям предприятия;

- определение главной угрозы со стороны конкурентов, правильный выбор направлений финансовых действий и маневрирование для достижения преимущества над конкурентами;

- создание и подготовку стратегических резервов;

ранжирование и поэтапное  достижение целей [2, с.99].

Задачи финансовой стратегии:

- определение способов успешного использования финансовых возможностей;

- определение перспективных финансовых взаимоотношений предприятия с третьими лицами

- финансовое обеспечение операционной и инвестиционной деятельности;

- изучение экономических и финансовых возможностей вероятных конкурентов, разработка и осуществление мероприятий по обеспечению финансовой стойкости.

Формирование и реализация финансовой стратегии как основы финансового планирования предприятия  базируются на использовании инструментов:

- финансового управления — финансовый анализ, бюджетирование, финансовый контроль;

- рынка финансовых услуг — факторинг, страхование,лизинг.

Финансовая стратегия, главной задачей которой является достижение полной самоокупаемости  и независимости предприятия, строится на определенных принципах организации и включает в себя следующее:

- текущее и перспективное финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования;

- централизацию финансовых ресурсов, обеспечивающую маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности;

- формирование финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры;

- безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами;

- разработку учетно-финансовой и амортизационной политики предприятия;

- организацию и ведение финансового учета предприятия и сегментов деятельности на основе действующих стандартов;

- составление финансовой отчетности по предприятию и сегментам деятельности в соответствии с действующими нормами и правилами с соблюдением требований стандартов;

- финансовый анализ деятельности предприятия и его сегментов (приоритетных хозяйственных и географических сегментов, прочих сегментов в составе нераспределенных статей);

- финансовый контроль деятельности предприятия и всех его сегментов [16, с.107].

Охватывая все формы  финансовой деятельности предприятия, а именно: оптимизацию основных и оборотных средств, формирование и распределение прибыли, денежные расчеты и инвестиционную политику, финансовая стратегия исследует объективные экономические закономерности рыночных отношений, разрабатывает формы и способы выживания и развития при новых условиях.

Финансовая стратегия  включает в себя методы и практику формирования финансовых ресурсов, их планирование и обеспечение финансовой стойкости предприятия. Всесторонне  учитывая финансовые возможности предприятий, объективно оценивая характер внешних и внутренних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке. Финансовая стратегия предусматривает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны подчиняться общей стратегии экономического развития и направляться на максимизацию прибыли и рыночной стоимости предприятия [16, с.121]

На основании финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по следующим  основным направлениям финансовой деятельности:

- налоговая политика;

- ценовая политика;

- амортизационная политика;

- дивидендная политика;

- инвестиционная политика [16, с.123].

Большое значение для  формирования финансовой стратегии  имеет учет факторов риска. Финансовая стратегия разрабатывается с  учетом риска неплатежей, инфляционных колебаний, финансового рынка [7, с.33].

Таким образом, при создании финансовой системы поддерживающей стратегию предприятия особое внимание отводится производству конкурентоспособной продукции, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, формированию и распределению прибыли, эффективному использованию капитала и т. п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «БРИЗ»

 

2.1 Характеристика  предприятия

 

Наименование предприятия : ООО «Бриз».

  Местоположение: г. Ярославль, ул. Пожарского, 25.

Телефон: (4852) 47-69-80 ООО .

Виды деятельности: оптовая торговля продовольственными товарами.

Оптовая торговля - торговля товарами с последующей их перепродажей или профессиональным использованием, продажей относительно крупными партиями занимаются предприятия оптовой торговли.

Торговое предприятие - имущественный комплекс, используемый организацией для купли-продажи товаров и оказания услуг торговли, который включает здания, сооружения. Функции оптовой торговли - концентрация продукции различных предприятий промышленности и сельского хозяйства, ее хранение, сортировка, формирование ассортимента.

Существует три вида оптовых предприятий: оптовая торговля производителей продукции; оптовая торговля предприятий -посредников; оптовая торговля осуществляемая агентами и брокерами.

Как правило, оптовые компании в большинстве случаев осуществляют сбытовые функции лучше производителя, поскольку имеют устоявшиеся связи с розничной торговлей, а также хорошую складскую и транспортную базу. Сегодня оптовые компании предоставляют своим покупателям не только товары, но и широкий спектр сопутствующих услуг: реклама в месте продажи, организация мероприятий по стимулированию продаж, доставка товара, предпродажная подготовка, в том числе фасовка и упаковка товара под торговой маркой розничного предприятия или розничной сети. На рынке технически сложных товаров оптовые компании организуют, при поддержке производителей, сервисные центры.

ООО «Бриз» предлагает товары всех ассортиментных групп продовольственных товаров: хлеб и хлебобулочные изделия, мясо и мясопродукты замороженные, птица и полуфабрикаты из птицы замороженные, полуфабрикаты мясные охлаждённые, мясная гастрономия, молоко и молочная продукция, яйцо, масло животное, масло растительное, маргарин, майонез, рыба и морепродукты, замороженные и охлаждённые, рыба солёная, вяленая, пресервы рыбные, замороженные продукты (овощи, фрукты и смеси), фрукты-овощи свежие по сезону, бакалея, консервы (рыбные, мясные, плодоовощные), соль, сахар, спички, табачные изделия, кондитерские изделия, в том числе сухарно-бараночные, вино, пиво, ликёро-водочные, безалкогольные напитки, соки, супы-коцентраты быстрого приготовления и др.

Организационная структура предприятия ООО ООО «Бриз» представлена на рисунке 2. Данная организационная структура соответствует структуре функционального типа.

 

Генеральный директор

Заместитель генерального директора

Финансовый директор

Директор по производству

Директор  склада

Начальник отдела сбыта

Бухгалтерия

 

Рисунок 2 . Организационная структура ООО ООО «Бриз»

 

 

 

2.2 Финансовая  система предприятия

 

Финансовая система предприятия ООО «Бриз» представлена финансовым отделом, который возглавляет финансовый  директор, в подчинении которого бухгалтерия. Бухгалтерский учет ведётся в централизованной форме. В подразделениях ООО «Бриз» ведётся первичная регистрация хозяйственных операций, осуществление всего синтетического и аналитического учета на основе первичных и сводных документов осуществляется централизованно в бухгалтерии предприятия. Работа бухгалтерии организованна по линейному типу, т.е.  работники бухгалтерии подчиняются  главному бухгалтеру, а  в его отсутствие – непосредственно заместителю главного бухгалтера.

В обязанности финансового директора ООО входит отслеживание оплаты по выставленным предприятию  счетам и представлении этой информации генеральному директору.

Анализ данных бухгалтерского учета показал, что объем дебиторской  задолженности ООО «Бриз» в отдельные месяцы превышал выручку компании; темпы роста расходов превышали рост маржинальной прибыли, на статью «Прочие расходы» приходилось около 20% всех затрат компании, причем расшифровка расходов отсутствовала. После нескольких совещаний с генеральным директором было решено, что управление ликвидностью, контроль затрат и рентабельности - это те основные задачи, которые должны находиться в компетенции финансового директора и подчиненного ему подразделения. После того как было достигнуто взаимопонимание в этих вопросах, потребовалось выделить финансово-экономическую службу и переподчинить ей бухгалтерию предприятия. Только после этого можно было приступать к построению комплексной системы финансового управления».

На предприятии применяется  автоматизированная форма бухгалтерского учёта. Все свободные денежные средства предприятие хранит на расчетном счете в банке, за исключением лимита который может находиться в кассе. Предприятие самостоятельно ведет оперативный, бухгалтерский, статистический учет и отчетность в соответствии с действующим законодательством и отвечает за ее достоверность. Предприниматель несет ответственность в соответствии с законодательством за нарушение правил предпринимательской деятельности.

Для отражения хозяйственных  операций, по которым не предусмотрены  типовые формы первичных документов, применяются самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, содержащих все обязательные реквизиты. Для оформления хозяйственных операций применяются типовые формы первичных учетных документов, содержащих учредительных документов.

С целью создания финансовой системы, поддерживающей стратегию предприятия первое, что необходимо предпринять  - это провести диагностику реального финансового состояния предприятия. Может оказаться, что в первую очередь придется решать текущие проблемы предприятия, связанные с ликвидностью, в то время как собственники будут настаивать на развитии новых направлений бизнеса».

В таблице 1 представлена информация о прибыли ООО «Бриз» за 2008-2009гг..

 

Таблица 1 - Информация о прибыли ООО «Бриз» за 2008-2009 гг, тыс.р.

 

Показатели	Фактически за прош-лый год, тыс.р.	Отчетный год			Отклонение		В % к прошлому году
		План	Факт	% выпол-нения плана	От плана	От прошлого года
Товарооборот, тыс.р. Валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия, сумма тыс.р. Уровень в % к обороту Издержки  обращения, всего: сумма,  тыс.р. Уровень в % к обороту Прибыль от реализации, всего: сумма, тыс.р. Уровень в % к обороту Внереализацион-ные  доходы, тыс.р. Внереализацион-ные  расходы, тыс.р. Балансовая  прибыль, сумма, тыс.р. Уровень в % к обороту	31598   4165,42       13,18     3743     11,84     422,42     1,34     64,31   49,1     437,61     1,38	37482   4293,58       11,45     3892     10,38     401,58     1,07     92,45   55,21     438,82     1,17	38916   4459,48       11,46     3975     10,22     484,48     1,24     108,57   57,34     535,71     1,38	103,8   103,9       100,1     102,1     98,5     120,6     115,9     117,4   103,9     122,1     118,0	+1434   +165,9       +0,01     +83     -0,16     +82,9     +0,17     +16,12   +2,13     +96,89     +0,21	+7318   +294,06       -1,72     +232     -1,62     +62,9     -0,1     +44,26   +8,22     +98,1     -	123,2   107,1       86,9     106,2     86,3     114,7     92,5     168,8   116,7     122,4     100,0