Отчет по практике в ООО «АвтоМастер»

В группе статей "Займы и кредиты" (строки 611 и 612) показываются непогашенные суммы кредитов и займов, учитываемые на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Займы и кредиты в анализируемый период увеличиваются и в 2008 г. составили 39904 тыс.рублей.

В группе статей "Кредиторская задолженность":

по статье "поставщики и подрядчики" (строка 621) показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные организации услуги. Данная строка в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 46872 тыс.рублей;

по статье "задолженность перед персоналом организации" (строка 622) показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда. Данная строка в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 364 тыс.рублей;

по статье "задолженность перед государственными внебюджетными фондами" (строка 623) отражается сумма задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, а также в фонд занятости. Данная строка в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 168 тыс.рублей;

по статье "задолженность по налогам и сборам" (строка 624) в анализируемый период сумма увеличивается и в 2008 г. составила 1578 тыс.рублей;

по статье "прочие кредиты" (строка 625) показывается задолженность организации по расчетам, данные о которых не нашли отражение по другим статьям группы статей "Кредиторская задолженность". Данная строка в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 26023 тыс.рублей.

По статье "Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов" (строка 630) показывается сумма задолженности организации по причит ающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям и тп. Данная строка пуста.

По статье "Доходы будущих периодов" (строка 640) показываются суммы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета как доходы будущих периодов (остатки по счету 98). Доходы будущих периодов в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 6894 тыс.рублей.

По статье "Резервы предстоящих расходов" (строка 650) показываются остатки средств, зарезервированных организацией в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Данная строка в балансе пуста.

По статье "Прочие краткосрочные обязательства" (строка 660) показываются суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела V "Краткосрочные обязательства". Данная строка в балансе пуста.

Краткосрочные обязательства (строка 690) в анализируемый период увеличиваются и в 2008 г. составили 121803 тыс.рублей.

При составлении Отчета о прибылях и убытках организации следует руководствоваться основными принципами, закрепленными в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденных приказами Минфина России со ответственно № 32н и № ЗЗн от 06.05.99.

Раздел I «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»

По строке 010 данного раздела показывается выручка от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, учтенная на субсчете 90-1 «Выручка» счета 90 «Продажи», за вычетом НДС, акцизов, налога с продаж и экспортных пошлин. Сумма данной строки в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 559263 тыс.рублей.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (строка 020). Здесь указывают сумму расходов по обычным видам деятельности за отчетный период. По данной статье покупная стоимость товаров, выручка от продажи которых составляет убыток в 2008 г . в сумме 503319 тыс.рублей.

Валовая прибыль (строка 029). Это промежуточный итог. Тут показывают валовую прибыль предприятия. Она равна разнице между выручкой (строка 010) и себестоимостью (строка 020). Валовая прибыль в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 55944 тыс.рублей.

Коммерческие расходы (строка 030). По этой строке приводят расходы, которые связаны со сбытом продукции. Это затраты на рекламу, хранение, перевозку продукции. Коммерческие расходы в анализируемый период -34837 тыс.рублей.

По строке 050 «Прибыль (убыток) от продаж» указывается финансовый результат от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Получить его можно, если из выручки от продаж (строка 010) вычесть себестоимость проданных: товаров (отрока 020), коммерческие (строка 030), и управленческих (строка 040) расходы. Тот же результат будет, если из валовой при были (строка 029) вычесть коммерческие и управленческие расходы. Прибыль от продаж в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 21107 тыс.рублей.

Раздел II «Операционные доходы и расходы»

По строке 060 отражаются операционные доходы в сумме причитающихся организации в соответствии с договорами процентов: за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации. Операционные доходы в анализируемый период уменьшаются и в 2008 г. составили 410 тыс.рублей.

Проценты, которые организация должна уплатить на основании договоров, включаются в показатель строки 070 Отчета о прибылях и убытках. Это проценты по облигациям, акциям, за предоставление организации кредитов и займов, учтенные по дебету соответствующего субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы». Проценты, которые организация должна уплатить в 2008 г. -1864 тыс.рублей.

В показатели строк 090 и 100 включаются все иные операционные доходы и расходы, сформированные на соответствующих субсчетах счета 91 «Прочие доходы и расходы» и не отраженные в предыдущих строках раздела II «Операционные доходы и расходы».

В частности, по строке 090 отражается прибыль, полученная организацией за доход от продажи или списания основных средств. Прочие доходы 2008 г. составили 2687 тыс.рублей.

По строке 100 отражаются расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций, с обслуживанием ценных бумаг (оплата консультационных и посреднических услуг, депозитарных услуг), налоги и сборы, которые уплачиваются за счет финансовых результатов (налог на имущество, НДС, доначисленный в результате применения правил ст. 40 НК РФ при реализации товаров, услуг). Кроме того, по данной строке указывается остаточная стоимость реализуемых основных средств и иных амортизируемых активов, расходы, связанные с выбытием этих активов, а также с предоставлением имущества в аренду. Прочие расходы составили -2167 тыс.рублей.

По строке 140 отражается прибыль до налогообложения, которая в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 20173 тыс.рублей.

Раздел III «Внереализационные доходы и расходы»

По строке 150 отражается сумма налога на прибыль, начисленного в соответствии с декларацией по налогу на прибыль, а также пени и штрафные санкции за нарушение налогового законодательства. Текущий налог на прибыль в 2008 г. -4869 тыс.рублей.

По строке 190 организация показывает чистую прибыль (убыток), полученную за отчетный период. Чистая прибыль в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 15304 тыс.рублей.

В приложении к бухгалтерскому балансу (форма N 5) расшифровываются отдельные показатели бухгалтерского баланса (форма N 1).

Раздел "Нематериальные активы" в приложении отсутствует.

Раздел "Основные средства". Коды строк организации определяют самостоятельно.

Основные средства включают в себя: здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств.

Стоимость основных средств в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 39104 тыс.рублей.

По строке 140 "Амортизация основных средств" отражаются суммы начисленной амортизации. Данные об амортизации определяются по кредиту счета 02 "Амортизация ОС" на начало и конец отчетного года. Общая сумма начисленной амортизации расшифровывается по таким объектам, как здания и сооружения (строка 141), которые в 2008 г. составили 9654 тыс.рублей; машины и оборудование и транспортным средствам (строка 142), которые в 2008 г. составили 4128 тыс.рублей; а также по другим объектам основных средств (строка 143), которые в 2008 г. составили 1684 тыс.рублей. Амортизация основных средств в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 15466 тыс.рублей.

По строке 150 "Передано в аренду объектов основных средств» отражаются суммы передачи в аренду. Данная строка в анализируемый период остается неизменной и составляет 13214 тыс.рублей. Общая сумма переданных в аренду объектов основных средств расшифровывается по таким объектам, как здания (строка 151), которые составляют 8519 тыс.рублей; сооружения (строка 152), которые составляют 4695 тыс.рублей.

В этом же разделе по отдельной строке "Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации" (строка 180) показываются данные о таких затратах на начало и на конец отчетного года. Данная строка пуста.

Раздел "Финансовые вложения"

В разделе "Финансовые вложения" отражаются долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения на начало и конец отчетного периода. Данные расшифровки показателей должны соответствовать показателям строк 140 "Долгосрочные финансовые вложения" и 250 "Краткосрочные финансовые вложения" формы N 1.

Строка 510 "Вклады в уставные капиталы других организаций" отражает движение по субсчету 58-1 "Паи и акции". В строке 511 выделяются из общей суммы вклады в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ. Вклады в уставные капиталы других организаций в анализируемый период остаются неизменными составляют 2765 тыс.рублей.

В отдельных сроках расшифровываются движение финансовых вложений на предоставляемые займы (строка 525). Предоставляемые займы в анализируемый период остаются неизменными и составляют 4058 тыс.рублей.

Финансовые вложения в анализируемый период остаются неизменными и составляют 6823 тыс.рублей.

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"

В разделе "Дебиторская и кредиторская задолженность" расшифровываются суммы краткосрочной и долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности организации. Краткосрочная дебиторская задолженность организации в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 45138 тыс.рублей.

При расшифровке показателя "Дебиторская задолженность" по строке "Расчеты с покупателями и заказчиками" определяются остатки на начало и конец отчетного года и предыдущего года дебета счета 62 субсчет "Расчеты по отгруженной продукции (товарам, работам, услугам)", которые в анализируемый период составили 9167 тыс.рублей. По строке "Авансы выданные" отражаются остатки по дебету счета 60 субсчет "Авансы выданные")", которые в анализируемый период составили 22689 тыс.рублей.

По строке "Прочая", показатели отражаются по данным остатков по дебету счетов 68 "Расчеты по налогам и сборам" (при переплате в бюджет налогов, сборов); 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (переплата при расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию работников организации); 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (при удержании с работника в пользу организации определенных сумм); 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями" субсчет "Расчеты по взносам в уставный капитал")". Прочая дебиторская в анализируемый период составила 13282 тыс.рублей.

При расшифровке показателя "Кредиторская задолженность" по строке "Расчеты с поставщиками и подрядчиками ", которые в анализируемый период составили 46872 тыс.рублей; "Авансы полученные", которые составили 26023 тыс.рублей; "Расчеты по налогам и сборам", которые в анализируемый период составили 1578 тыс.рублей; "Кредиты", которые в анализируемый период составили 39904 тыс.рублей и "Прочая", которые в анализируемый период составили 532 тыс.рублей.

Показатель строки "Итого" по строкам "Кредиторская задолженность" должен соответствовать сумме показателей строк 510, 520, 610, 620, 630 и 660 формы N 1. Краткосрочная кредиторская задолженность организации в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 114909 тыс.рублей.

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)"

По строке 720 "Затраты на оплату труда" отражаются суммы начисленной заработной платы, включая расходы на оплату отпусков, премии и аналогичные выплаты (кроме компенсаций и пособий, которые выплачиваются за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации). Затраты на оплату труда в анализируемый период увеличиваются и в 2008 г. составили 10259 тыс.рублей.

По строке 730 "Отчисления на социальные нужды" отражается сумма начисленных к уплате единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Отчисления на социальные нужды в анализируемый период увеличиваются и в 2008 г. составили 2568 тыс.рублей.

По строке 740 "Амортизация" отражается сумма амортизации основных средств и НМА, которые организация использует для осуществления обычных видов деятельности. Амортизация в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составила 2538 тыс.рублей.

По строке 750 отражаются прочие расходы на производство, например на страхование, консультационные, информационные расходы, которые отражаются по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Прочие затраты в анализируемый период увеличиваются и в 2008 г. составили 19472 тыс.рублей.

Строка 760 - итоговая строка, по которой отражается сумма показателей строк 710 -750 таблицы, которая в 2008 г. составила 31331 тыс.рублей.

По строке 765 отражается изменение остатка незавершенного производства по сравнению с предыдущим годом, который в анализируемый период увеличивается и в 2008 г. составил 90 тыс.рублей.

Показатель строки 765 определяется как разница суммы остатков по дебету счетов 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу", 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" на конец отчетного периода и на начало отчетного периода. Он должен соответствовать разнице между показателями строки 213 "Затраты в незавершенном производстве" формы N 1 на конец и начало года (графах 4 - графа 3).