Разработка мероприятий по улучшению работы предприятия

 

Из таблицы 27 видно, что наиболее интенсивное движение основных фондов происходило в 2009 г. В 2010 г. движение замедлилось, коэффициенты ввода, и выбытия снизились. В 2010 г. приобретались не только новые, но и бывшие в употреблении основные средства, что привело к падению коэффициента обновления. Замедление движения основных средств, снижение темпов их обновления привели к уменьшению коэффициента годности и соответствующему росту коэффициента износа. Однако значение коэффициента годности основных производственных фондов предприятии находится на очень высоком уровне, что говорит о хорошем техническом состоянии основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3  Разработка мероприятий  по улучшению работы предприятия

 

 

3.1 Анализ факторов, влияющих на изменение объемов выпуска и реализации продукции

 

Анализ динамики и выполнения плана по реализации продукции и выполнению договорных обязательств позволяет определить факторы изменения ее объема. Так как выручка ЗАО «Бийская мебельная фабрика» определяется после оплаты отгруженной продукции, то баланс товарной продукции имеет вид:

 

ГПН + ТП + ОТН = РП + ОТК + ГПК ,                                                                    (35)   

                                                  

отсюда:

 

РП = ГПН + ТП + ОТН – ОТК –ГПК ,                                                                     (36)

 

На изменение объема реализации оказывают влияние:

– изменение объема товарной продукции;

– изменение остатков готовой продукции на складе;

– изменение остатков отгруженной продукции на начало и конец периода.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции. В таблице 28 представлен баланс товарной продукции ЗАО «Бийская мебельная фабрика» за 2010 год.

 

 

 

Таблица 28 – Баланс товарной продукции за 2010 год

 

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Темп прироста, %
	План	Факт	Отклонение,  (+,-)
1. Остаток готовой продукции  на начало года	18200	18200	-	-
2. Выпуск товарной продукции	230400	245690	+15290	6,6
3. Остаток готовой продукции  на конец года	8500	10100	+1600	18,8
4. Отгрузка продукции	240100	253790	+13690	5,7
5. Остаток товаров, отгруженных  покупателям: 5.1. на начало года 5.2. на конец года	40000 9000	40010 10200	+10 +1200	0,025 13,3
6. Реализация продукции	271100	283600	+12500	+4,6

 

Рассчитаем плановую реализацию продукции:

 

РПпл = 18200 + 230400 + 40000 - 9000 -  8500 = 271100 (тыс. руб.)

 

Рассчитаем фактическую реализацию продукции:

 

РПфакт = 18200 + 245690 + 40010 – 10200 – 10100 = 283600 (тыс. руб.)

 

План реализации продукции перевыполнен на 12500 тыс. руб. за счет увеличения ее выпуска на 15290 тыс. руб. и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года ( на 10 тыс.  руб.). Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия на 1600 тыс. руб., а также рост остатков отгруженных товаров на конец года (на 1200 тыс. руб.), оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах,

 

несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

На современном этапе развития экономики повышение экономической эффективности и качества продукции требует всестороннего анализа использования элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. Качественные показатели использования производственных ресурсов являются показателями экономической эффективности повышения техникоорганизационного уровня.

Объем реализации определяет в основном объем производства, поэтому необходимо конкретное изучение факторов, определяющих объем выпуска, а следовательно, и объем реализации.  Эти факторы можно объединить в три группы:

- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;

-обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования;

-обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования.

Расчет влияния факторов на объем выпуска и реализации можно осуществить, используя способ цепных подстановок.

1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования.

 

ВП = ЧР х ГВ,

 

РП = ЧР х ГВ х Дв

 

В таблице 29 представлены показатели, характеризующие обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

 

 

Таблица 29 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

 

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение,(+/-)
1. Численность производственных  рабочих, чел.	358	302	- 56
2. Выработка на одного  работающего, тыс. руб./чел.	632,93	813,54	+ 180,61
3. Объем товарной продукции, тыс. руб.	226589	245690	19101

 

В 2010 г.  численность производственного персонала сократилась на 56 человек по сравнению с 2009 г. При этом наблюдается рост производительности труда персонала на 180,61 тыс. руб.  Снижение численности производственного персонала и рост производительности труда привели к увеличению объемов товарной продукции за исследуемый период  на 19101 тыс. руб.

При помощи факторного анализа определим степень влияния вышеуказанных изменений на изменение объема товарной продукции.

 

Таблица 30 – Факторный анализ изменения объема товарной продукции

 

Численность производственных рабочих, чел.	Выработка на одного работающего, тыс. руб./чел.	Объем товарной продукции, тыс. руб.	Изменение (+,-)
358	632,93	226589	-
302	632,63	191144,9	- 35444,1
302	813,54	245690	54545,1

 

За счет снижения численности производственных рабочих объем товарной продукции снизился на 35444,1 тыс. руб.

За счет роста выработки на одного работающего объем товарной продукции увеличился на 54545,1 тыс. руб. 

Общее влияние двух показателей привело к увеличению объема товарной продукции  на 19101 тыс. руб. (54545,1 тыс. руб. – 35444,1 тыс. руб.).

Определим долю реализованной продукции в объеме всего выпуска:

 

ДВ = РП / ВП

 

ДВ 283600 тыс. руб./245690 тыс. руб. = 1,15

 

Доля реализованной продукции в общем объеме валовой продукции составляет 1,15.

Определим влияние изменения выработки на одного работающего на изменение валовой продукции:

 

 ВПГВ =

 

= +180,61 тыс. руб./чел. х 302 чел.= 54544,2 тыс. руб.

 

За счет увеличения выработки на 180,61 тыс. руб./чел. объем валового выпуска в 2010 г. увеличился на 54544,2 тыс. руб. по сравнению с 2009 г.

Определим влияние изменения выработки на изменение объема реализованной продкуции:

 

 

 

  = +180,61 тыс. руб./чел. х 302 чел. х 1,15 = 62725,8 тыс. руб.

 

За счет увеличения выработки на 180,61 тыс. руб./чел. доля реализованной продукции увеличилась на 62725,8 тыс. руб.

2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и    эффективность их использования.

 

ВП = ОПФ х Фо , 

РП = ОПФ х  Фо х  Дв  

 

Фондоотдача является прямым показателем, так как с увеличением фондоотдачи увеличивается эффективность использования ОПФ.

В таблице 31 представлена обеспеченность предприятия основными производственными фондами.

 

Таблица 31 – Использование основных фондов предприятия

 

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение,(+/-)
1.Товарная продукция, тыс. руб.	226589	245690	+ 19101
2. Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс.руб.	5170	6895	+ 1725
3. Фондоотдача, руб./руб.	43,8	35,6	- 8,2

 

В 2010 г. среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 1725 тыс. руб. по сравнению с 2009 г., выпуск товарной продукции увеличился на 19101 тыс. руб.  Фондоотдача  характеризует выпуск продукции с каждого вложенного рубля основных производственных фондов. Так как уровень фондоотдачи в 2010 г. снизилась на 8,2 по сравнению с уровнем фондоотдачи в 2009 г., а это значит, что основные производственные фонды стали использоваться не эффективно.

При помощи факторного анализа определим степень влияния вышеуказанных изменений на эффективность использования ОПФ.

 

Таблица 32 – Факторный анализ использования основных производственных фондов

 

Товарная продукция, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб	Фондоотдача, руб./руб.	Изменение
226589	5170	43,8	-
245690	5170	47,5	+ 3,7
245690	6895	35,6	- 11,9

 

За счет  увеличения выпуска продукции фондоотдача увеличилась на 3,7.

За счет роста стоимости ОПФ фондоотдача снизилась на 11,9.

Общее влияние двух показателей привели к общему снижению эффективности использования ОПФ на 8,2 (-11,9+3,7).

Определим влияние изменения фондоотдачи на изменение валового выпуска продукции:

 

 

= - 8,2 х 6895 тыс. руб. = - 56539 тыс. руб.

 

Снижение уровня фондоотдачи на 8,2 привело к снижению объема валового выпуска продукции на 56539 тыс. руб.

Определим влияние изменения фондоотдачи на объем реализованной продукции:

 

 

  = - 8,2 х 6895 тыс. руб. х 1,15 = -  65019,9 тыс. руб.

 

Снижение уровня эффективности использования ОПФ привело к снижению объема реализованной продукции на 65019,9 тыс. руб.

3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования.

 

ВП = МЗ х МО, 

                                                        

          РП = МЗ х МО х Дв,

 

Материалоотдача является показателем, обратным материалоемкости, и  характеризует выпуск продукции с каждого вложенного рубля материальных затрат.

 

В таблице 33 представлена обеспеченность предприятия материальными ресурсами.

 

Таблица 33 – Обеспеченность производства сырьем  и материалами

 

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение,(+/-)
1. Товарная продукция, тыс. руб.	226589	245690	+ 19101
2. Материальные затраты, тыс. руб.	108200	115200	+ 7000
3. Материалоотдача, руб./руб.	2,09	2,13	+ 0,04

 

В 2010 г. наблюдается рост стоимости материальных затрат на производство на 7000 тыс. руб.  Также произошло увеличение выпуска продукции на 19101 тыс. руб.  Так как уровень материалоотдачи  в 2010 г. увеличился  по сравнению с 2009 г. на 0,04, следует, что материальные затраты стали использоваться эффективнее.

 

 Таблица 34 – Факторный анализ использования материальных затрат на производство продукции

 

Товарная продукция, тыс. руб.	Материальные затраты, тыс. руб.	Материалоотдача, руб./руб.	Изменение, руб./руб.
226589	108200	2,09	-
245690	108200	2,3	+ 0,21
245690	115200	2,13	- 0,17