Принятие управленческих решений в организации и пути повышения их эффективности

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

Как вытекает из представленных данных, за счет уплотнения всех непроизводительных затрат рабочего времени (целодневных и внутрисменных простоев), прогулов и других неявок из-за нарушения трудовой дисциплины, рост производительности труда за три анализируемых года составил в среднем 13 процентных пункта. Оценка эффективности реализации кадрового потенциала работников предприятия может осуществляться с помощью системы дифференцированных показателей на основе ресурсного и затратного подходов (Приложение Е).

Как видно из данных Приложения Е, кадры в ООО «СК «РУМстрой» используются неэффективно. Так, ежегодно наблюдается снижение уровня производительности труда и зарплатоотдачи при росте трудоемкости и зарплатоемкости труда.

Значительно снизились и показатели рентабельности персонала: в 2009 году прибыль на одного работника составила 0,74 рубля, а в 2011 году только 0,15 рубля.

Средний разряд рабочих,  средний стаж и средний возраст работников предприятия раскрывают потенциал человеческого фактора. Наблюдается тенденция нерационального соотношения  среднего разряда рабочих предприятия и разряда выполняемых ими работ.

Высокая текучесть кадров на предприятии свидетельствует о неудовлетворенности работников условиями труда. За анализируемый период на предприятии прослеживается тенденция увеличения  удельного веса общих потерь рабочего времени к фактически отработанному времени, что негативно сказывается на результатах производственно-финансовой деятельности предприятия.

Удельный вес расходов на персонал в общих издержках производства отражает эффективность использования человеческого фактора на предприятии и за рассматриваемый период значение данного показателя имеет скачкообразный характер.

На предприятии не соблюдены соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы, что ежегодно приводит к перерасходу  заработной платы.

Большое значение для оценки эффективности использования кадров на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

П/ЧР = П/В * В/КЛ * КЛ/ЧР, или 

П/ЧР = П/В * В/ТП * ТП/ЧР, 

где П – прибыль от реализации продукции; ЧР – среднесписочная численность работников; КЛ – среднегодовая сумма капитала; ТП – стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР – рентабельность персонала; П/В – рентабельность продаж; КЛ/ЧР – капиталовооруженность труда; В/ТП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

Данные для факторного анализа рентабельности персонала предприятия представлены в Приложении Ж.

Далее рассмотрим модели мероприятий по оптимизации эффективности управленческих решений.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

За 2011 год прибыль на одного работника ниже плановой на 0,065 млн. руб., в том числе за счет изменения:

– рентабельности продаж:

(0,0140 – 0,0162) * 0,78 * 15,84 = - 0,027 млн. руб.,

– оборачиваемости капитала:

(0,61 – 0,78) * 0,0140 * 15,84 = - 0,038 млн. руб.,

– капиталовооруженности:

(15,94 – 15,84) * 0,61 * 0,0140 = + 0,001 млн. руб.

Итого: – 0,065 млн. руб.

С учетом плановых мероприятий на 2012 год прибыль на одного работника по сравнению с фактическим значением данного показателя предыдущего года возрастет на 0,144 млн. руб., в том числе за счет изменения:

– рентабельности продаж:

(0,0168 – 0,0140) * 0,61 * 15,94 = + 0,027 млн. руб.,

– оборачиваемости капитала:

(0,79 – 0,61) * 0,0168 * 15,94 = + 0,048 млн. руб.,

– капиталовооруженности:

(21,01 - 15,94) * 0,79 * 0,0168 = + 0,067 млн. руб.

Итого: 0,144 млн. руб.

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

На анализируемом предприятии прибыль на одного работника в 2011 году уменьшилась за счет:

– рентабельности продаж:

(0,0140 – 0,0162) * 0,9886 * 12,56 = - 0,027 млн. руб.,

– доли выручки в стоимости товарной продукции:

(0,8540 – 0,9886) * 0,0140 * 12,56 = - 0,024 млн. руб.,

– производительности труда:

(11,4 – 12,56) * 0,0140 * 0,8540 = - 0,014 млн. руб.

Итого: 0,065 млн. руб.

На основе бизнес-плана на 2012 год  прибыль на одного работника увеличится по сравнению с 2011 годом за счет:

– рентабельности продаж:

(0,0168 – 0,0140) * 0,8540 * 11,4 = + 0,027 млн. руб.,

– доли выручки в стоимости товарной продукции:

(0,9478 - 0,8540) * 0,0168 * 11,4 = + 0,018 млн. руб.,

– производительности труда:

(17,53 - 11,4) * 0,0168 * 0,9478 = + 0,098 млн. руб.

Итого: 0,144 млн. руб.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

Из таблицы 3.5 видно, как изменится прибыль на одного работника за счет предложенных направлений повышения эффективности реализации кадрового потенциала ООО «СК «РУМстрой»  в 2012 году с учетом факторов,  формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования кадров предприятия.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведен способом абсолютных разниц.

Таблица 3.5 – Факторы изменения прибыли на одного работника

№	Фактор	Изменение среднегодовой выработки продукции, млн. руб.	Изменение прибыли на одного работника, млн. руб.
1	2	3	4
1.	Удельный вес рабочих	+ 2,250	+ 2,250 * 0,016 = + 0,036
2.	Количество отработанных дней одним рабочим за год	- 0,625	- 0,625 * 0,016 = - 0,010
3.	Продолжительность рабочего дня	- 0,208	- 0,208 * 0,016 = - 0,003
4.	Изменение среднечасовой выработки рабочих	+ 2,290	+ 2,290 * 0,016 = + 0,037
5.	Изменение отпускных цен	+ 2,352	+ 2,352 * 0,016 = + 0,038
Итого		+ 6,130	+6,130 * 0,016 = + 0,098
4.1.	Организация производства (интенсивность труда)	+ 1,326	+ 1,326 * 0,016 = + 0,021
4.2.	Повышение технического уровня производства	+ 1,158	+ 1,158 * 0,016 = + 0,019
4.3.	Непроизводительные затраты рабочего времени	- 0,383	- 0,383 * 0,016 = - 0,006
4.4.	Структура производства	+ 0,189	+ 0,189 * 0,016 = + 0,003
Итого		+ 2,290	+ 2,290 * 0,016 = + 0,037

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

На основании вышеприведенного расчета можно установить неиспользованные резервы повышения эффективности реализации кадрового потенциала. Отрицательное влияние на показатель прибыли на одного работника оказывают снижение количество отработанных дней одним рабочим за год и продолжительность рабочего дня. За счет сокращения непроизводительных затрат рабочего времени на анализируемом предприятии может увеличиться прибыль на одного работника на 0,006 млн. руб.

Вариант системы показателей кадрового потенциала ООО «СК «РУМстрой» приведен в Приложении З.

Количественная оценка производится, как правило, лишь в отношении таких характеристик, как пол, возраст, стаж, уровень образования, состояние здоровья.

Из приведенных данных видно, что численность персонала за анализируемый период времени уменьшилась на 140 человек или на 33 %. Изменения произошли и в структуре кадров предприятия: наблюдается тенденция сокращения доли промышленно-производственного персонала (ППП) и увеличение непромышленного персонала. В общей численности работников предприятия доля непромышленного персонала  в 2011 году  увеличилась по сравнению с 2010 годом на 3 процентных пункта.

Можно сделать вывод о нерациональной структуре кадрового состава и ППП ООО «СК «РУМстрой», что отражается на эффективности системы управления предприятием и на финансово–хозяйственных показателях в целом.

Качественную структуру кадрового потенциала предприятия характеризует распределение работников по полу, возрасту, стажу работы на предприятии, уровню образования, квалификации. Система показателей позволяет охарактеризовать структуру кадрового потенциала и изменения, произошедшие в его составе за ряд лет. Так, в ООО «СК «РУМстрой» произошли существенные структурные сдвиги в образовательном уровне работников: сократилась абсолютная численность работников, имеющих высшее и среднее специальное образование. Сравнительно невысокими темпами увеличилась доля работников с общим средним и общим базовым образованием.

В тесной связи с изменением образовательного уровня кадров предприятия находится изменение квалификационного состава рабочих: значительно сократилась численность высококвалифицированных рабочих. Такое положение в значительной мере объясняется изменениями в возрастном составе и распределению по стажу кадров предприятия.

Современное состояние кадрового состава характеризуется тенденцией сокращения численности работников, 90 % работников социально-экономической системы – женщины.

Около 30 % работников списочной  численности персонала – работники в возрасте 40 – 49 лет, около 12 % - работники пенсионного возраста. Четко прослеживаемой тенденцией последних лет является постепенное старение кадров.

Исходя из данных об образовательной, возрастной и квалификационной структур работников, можно сделать вывод об устойчивом характере их изменения. Профессионально-квалификационная и образовательная структуры работников свидетельствуют о недостаточно высоком образовательном и квалификационном уровнях кадров предприятия. В данной связи возрастает значение подготовки, переподготовки и повышению квалификации работников на данном предприятии.

Показатель состояние здоровья как количественная оценка кадрового потенциала определяется на основе отношения числа человеко-дней неявок по причине болезни к величине отработанного времени работников предприятия. На анализируемом предприятии данный показатель имеет скачкообразный характер.

Объемная величина кадрового потенциала, рассчитанная через совокупный фонд рабочего времени, в 2012 году составит 318560 человеко-часов, что ниже данного показателя 2010 года на 58 %.

Следовательно, величина совокупного потенциального фонда рабочего времени – это объемная величина работы для выполнения производственного задания данным коллективом работников. Однако сегодня использовать для оценки кадрового потенциала только количество отработанного персоналом организации рабочего времени явно недостаточно, поскольку при этом отсутствует оценка качественной стороны кадрового потенциала.

Кадровый потенциал предприятия, рассчитанный с учетом как количественных, так и качественных характеристик кадров приведен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Кадровый потенциал ООО «СК «РУМстрой»

№	Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год (план)
1	2	3	4	5	6
1.	Общая численность персонала, чел.	427	385	287	236
2.	Средняя продолжительности трудовой деятельности в течение года, мес./чел.	48,13	48,35	52,17	53,28
3.	Закрепляемость персонала	1,090	1,090	1,105	1,106
4.	Квалификация работников	1,485	1,479	1,473	1,475
5.	Рост производительности труда при различной возрастной и половой структуре коллектива	1,0070	0,8703	0,7037	1,5377
	Кадровый потенциал	33499	26117	17150	31542