Позиционирование товара

Супервайзер – менеджер компании, отвечающий за обеспечение  торгово-технологического процесса. 

Stock-котроллер – менеджер, отвечающий за наличие товаров на сборочной линии.

 IT- менеджер – менеджер по информационным технологиям;

КАМ  – менеджер по работе с ключевыми партнерами.

При анализе организационной  структуры можно заметить отсутствие ряда подразделений, без которых не может осуществляться деятельность крупного торгового предприятия. В частности это: отдел закупок, отдел логистики, плановый отдел, отдел маркетинга, отдел управления персоналом, коммерческая служба, служба охраны.

Такое положение дел  объясняется тем, что данное торговое предприятие является филиалом крупного предприятия “Oriflame Cosmetics E.A.” с головным офисом, находящимся в Москве. В осуществлении оперативно-хозяйствен-ных функций филиал пользуется достаточно большой степенью самостоятельности, однако его деятельность реализуется в рамках стратегии организации в целом. Такая организационная структура называется дивизиональной (штабной).

 Именно в головном  офисе компании сосредоточены  такие отделы как планово-экономический,  отдел закупок, отдел маркетинга, отдел управления персоналом, коммерческая служба, центральная бухгалтерия, которые осуществляют свои функции и производят расчеты для всех филиалов, находящихся на территории РФ.

Филиал компании не имеет  своей службы охраны, так как пользуется услугами сторонней организации.

 

             2.2. Оценка финансовых результатов деятельности «Орифлейм»

 

Для анализа объема, состава  и структуры финансовых ресурсов фирмы  за 2004-2006 гг. сформируем сравнительный  аналитический баланс (см. табл. 1).

      Таблица 1.

                                 Аналитический баланс фирмы за 2004-2006 гг.

Активы	на 1.01.04	на 1.01.05	на 1.01.06	на 1.01.07		Отклонение			Темп изменения, %
Пассивы						1.01.05  от 1.01.04	1.01.06  от 1.01.05	1.01.07  от 1.01.06	1.01.05  от 1.01.04	1.01.06 от 1.01.05	1.01.07  от 1.01.06
А К Т И В
I. Внеоборотные активы
- основные средства, т.р. удельный вес, %	25092   70,2	25254   56,5	25070   48,8	24600   44,9		+162   -13,7	-184   -7,7	-470   -3,9	100,6   80,5	99,3   86,4	98,1   92,0
- незавершенное строительство,  т.р. удельный вес, %	260   0,7	260   0,6	268   0,5	290   0,5		-   -0,1	+8   -0,1	+22   -	-   85,7	103,1   83,3	108,2   100,0
- долгосрочные финансовые вложения, т.р. удельный вес, %	832   2,4	1054   2,4	1095   2,2	1003   1,8		+222   -	+41   -0,2	-92   -0,4	126,7   -	103,9   91,7	91,6   81,8
Итого по разделу I, т.р.	26184	26568	26433	25893		+384	-135	-540	101,5	99,5	98,0
удельный вес, %	73,3	59,5	51,5	47,2		-13,8	-8,0	-4,3	81,2	86,6	91,7
II. Оборотные активы
- запасы, т.р. удельный  вес, %	6302 17,6	14111 31,6	15643 30,5	24498 44,7		+7809 +14,0	+1532 -1,1	+8855 +14,2	223,9 179,5	110,9 96,5	156,6 146,6
- НДС, т.р.  удельный вес, %	56 0,2	138 0,3	103 0,2	406 0,7		+82 +0,1	-35 +0,1	-35 +0,5	246,4 150,0	74,6 66,7	394,2 350,0
- дебиторская задолженность (плат. по котор. ожид. в течен. 12 мес. после отчетн. даты), т.р. удельный вес, %	3127   8,8	3180   7,1	9042   17,6	3611   6,6		+53   -1,7	+5862   +10,5	-5431   -11,0	101,7   80,7	284,3   247,9	39,9   37,5
- денежные средства, т.р. удельный вес, %	52   0,1	673   1,5	128   0,2	332   0,8		+621   +1,4	-545   -1,3	+204   +0,6	129,4   15,0	19,0   13,3	259,4   400,0
Итого по разделу II, т.р. удельный вес, %	9537   26,7	18102   40,5	24916   48,5	28915   52,8		+8565   +13,8	+6814   +8	+3999   +4,3	189,8   151,7	137,6   119,8	116,0   108,9
Баланс, т.р.	35721	44670	51349	54808		+8949	+6679	+3459	125,1	115,0	106,7
П А С С И В
III. Капитал и резервы
- уставный капитал, т.р. удельный вес, %	18   0,1	17539   39,3	17539   34,2	17   0,1	+17521   +39,2		-   -5,1	-17522   -34,1	в974,4раза в 393 раза	-   87,0	0,1   0,3
- добавочный капитал, т.р. удельный вес, %	24256   67,9	14151   31,7	14151   27,6	32248   58,8	-10105   -36,2		-   -4,1	+18097   +31,2	58,3   46,7	-   87,1	227,9   213,0
- резервный капитал, т.р. удельный вес, %	3   0,1	3   0,1	3   0,1	3   0,1	-   -		-   -	-   -	-   -	-   -	-   -
- фонд социальной сферы, т.р. удельный вес, %	4359   12,1	4359   9,7	4359   8,5	4359   7,7	-   -2,4		-   -1,2	-   -0,8	-   80,2	-   87,6	-   90,6
- нераспределенная прибыль прошлых лет, т.р. удельный вес, %	-   -	-   -	-   -	-   -	-   -		-   -	-   -	-   -	-   -	-   -
- нераспределенная прибыль отчетного года, т.р. удельный вес, %	-   -	414   0,8	229   0,3	12   0,1	+414   +0,8		-185   -0,5	-217   -0,2	100,0   100,0	55,3   37,5	5,2   33,3
Итого по разделу III, т.р. удельный вес, %	28636   80,2	36466   81,6	36281   70,7	36639   66,8	+7830   +1,4		-185   -10,9	+358   -3,9	127,3   101,7	99,5   86,6	101,0   94,5
IV. Долгосрочные обязательства	- -	- -	- -	- -	- -		- -	- -	- -	- -	- -
V. Краткосрочные обязательства
- займы и кредиты, т.р. удельный вес, %	1544   4,3	200   0,4	800   1,6	2031   3,7	-1344   -3,9		+600   +1,2	+1231   +2,1	13,0   9,3	400,0   400,0	253,9   231,3
- кредиторская задолженность,  т.р. удельный вес, %	4798   13,4	7059   15,8	13282   25,9	15007   27,4	+2261   +2,4		+6223   +10,1	+1725   +1,5	147,1   117,9	188,2   163,9	113,0   105,8
- задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, т.р. удельный вес, %	-   -	-   -	-   -	95   0,2	-   -		-   -	+95   +0,2	-   -	-   -	100,0   100,0
- доходы будущих периодов,     т.р. удельный вес, %	723   2,0	945   2,2	986   1,8	1036   1,9	+222   +0,2		+41   -0,4	+50   +0,1	130,7   110,0	104,3   81,8	105,1   105,6
- резервы предстоящих расходов, т.р. удельный вес, %	20   0,1	-   -	-   -	-   -	-20   -0,1		-   -	-   -	-   -	-   -	-   -
Итого по разделу V, т.р. удельный вес, %	7085   19,8	8204   18,4	15086   29,3	18169   33,2	+1119   -1,4		+6864   +10,9	+3101   +3,9	115,8   92,9	183,7   159,2	120,6   113,3
Баланс	35721	44670	51349	54808	+8949		+6679	+3459	125,1	115,0	106,7

 

Капитал фирмы на 1.01.07 г. составил 54808 т.р. По сравнению с суммой капитала на 1.01.06 г. он увеличился на 3459×(54808-51349) т.р. или на %.

Вместе с тем на 1.01.06 г. общая  величина финансовых ресурсов была равна 51349 т.р., при этом она увеличилась по сравнению с началом года на 6679×(51349-44670) т.р. или на %. А на 1.01.05 г. капитал фирмы составлял 44670 т.р. Он увеличился по сравнению с величиной финансовых ресурсов на начало 2005 г. на 8949×(44670-35721) т.р. или на %.

Таким образом, в изменении общей  величины финансовых ресурсов фирмы  прослеживается тенденция роста, что оценивается положительно, так как свидетельствует о росте потенциала предприятия.

Рост капитала фирмы на протяжении всего анализируемого периода был обусловлен увеличением оборотных активов. За 3 года их сумма выросла с 9537 т.р. до 28915 т.р., а удельный вес в общей величине активов с 26,7 до 52,8%, средний темп роста составил %.

Величина внеобортного капитала фирмы напротив снизилась: в течение 2006 г. на 540×(25893-26433) т.р., в течение 2005 г. на 135×(26433-26568) т.р. В конце 2004 г. на предприятии был зафиксирован рост внеоборотных активов по сравнению с началом года на 384×(26568-26184) т.р. или на %. Однако, в общей структуре финансовых ресурсов предприятия удельный вес внеоборотных активов постоянно снижался: если их доля на 1.01.04 г. составляла %, то на 1.01.07 г. уже %. Средний темп относительного снижения составил %.

В ход анализа также было выявлено, что изменение суммы внеоборотных активов в 2006 г. и в 2005 г. было обусловлено  в основном уменьшением стоимости основных средств фирмы соответственно на 470×(24600-25070) т.р. и 184×(25070-25254) т.р. или на 1,9×(100-98,1)% и 0,7×(100-99,3)%.

Основными источниками формирования капитала фирмы в течение рассматриваемого периода выступали собственный капитал и заемные средства.

На конце 2006 г. величина собственного капитала составила 36639 т.р. Она увеличилась по сравнению с началом года на 358×(36639-36281) т.р. или на %. В течение 2005 г. произошло уменьшение собственных средств предприятия на 185×(36281-36466) т.р. или на 0,5×(100-99,5)% с 364666 т.р. на начало года до 36281 т.р. на конец. А в течение 2004 г. наблюдался их рост на 7830×(36466-28636) т.р. или на %.

На конец 2006 г. удельный вес собственных  финансовых ресурсов фирмы в общей  структуре источников финансирования снизился по сравнению с началом года на 3,9×(66,8-70,7)% и составил %.

В конце 2005 г. их доля уменьшилась по сравнению с началом года на 10,9×(70,7-81,6)%, составив при этом %. В 2004 г. удельный вес этих средств вырос 1,4·(81,6-80,2)%, то есть с % на начало года до % на конец года.

Вместе с тем в анализируемом  периоде произошло увеличение суммы  заемного капитала с 7085 т.р. до 18169 т.р. и удельного веса с до %. Следовательно, в изменении заемного капитала фирмы прослеживается устойчивая тенденция роста.

Соотношение собственного и заемного капитала составляло:

на 1.01.07 г. 1:0,5×(18169:36639);

на 1.01.06 г. 1:0,4×(15068:36281);

на 1.01.05 г. 1:0,2×(8204:36466);

на 1.01.04 г. 1:0,2×(7085:28636),

что оценивается положительно, так  как свидетельствует о преимущественном формировании капитала фирмы за счет собственных средств. Однако, динамика соотношения указывает на увеличение степени зависимости от внешних источников финансирования.

Для проведения общего анализа собственных  средств фирмы рассмотрим данные, представленные в таблице 2.

Собственный капитал фирмы формируется  из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фонда социальной сферы, нераспределенной прибыли отчетного года.

В 2006 г. величина уставного капитала фирмы составила 8778 т.р. Она уменьшилась  по сравнению с 2005 г. на 8761×(8778-17539) т.р. или на 50,0×(100-50,0)%. При этом доля уставного капитала в общей сумме собственных средств снизилась с % до %.

           Таблица 2.

                      Состав и структура собственного  капитала

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение		Темп изменения, %
				2005г. от 2004г.	2006г. от 2005г.	2005г. от 2004г.	2006г. от 2005г.
Собственный капитал,  т.р.	32551,0	36373,5	36460,0	+3822,5	+86,5	111,7	100,2
в том числе:
Уставный капитал, т.р. удельный вес, %	8778,5   27,0	17539   48,2	8778   24,1	+8760,5   +21,2	-8761   -24,1	199,8   178,5	50,0   50,0
Добавочный капитал, т.р. удельный вес, %	19203,5   59,0	14151   38,8	23199,5   63,4	-5052,5   -20,2	+9048,5   +24,6	73,7   65,8	163,9   163,4
Резервный капитал, т.р. удельный вес, %	3   0,1	3   0,1	3   0,1	-   -	-   -	-   -	-   -
Фонд социальной сферы, т.р. удельный вес, %	4359   13,3	4359   12,0	4359   12,0	-   -1,3	-   -	-   90,2	-   -
Нераспределенная прибыль прошлых лет, т.р. удельный вес, %	-   -	207   0,6	114,5   0,3	+207   +0,6	-92,5   -0,3	100,0   100,0	55,3   50,0
Нераспределенная прибыль отчетного года, т.р. удельный вес, %	207   0,6	114,5   0,3	6,0   0,1	-92,5   -0,3	-108,5   -0,2	55,3   50,0	5,2   33,3

 

В предыдущем году напротив наблюдается рост абсолютной величины уставного капитала по сравнению с 2004 г. на 8760,5×(17539-8778,5) т.р. или на %, а его удельного веса на 21,2×(48,2-27,0)%.

Вместе с тем, в 2006 г. произошло  резкое увеличение суммы добавочного капитала по сравнению с 2005 г. на 9048,5×(23199,5-14151) т.р. или на % и его доли на 24,6×(63,4-38,8)%. Так что его величина составила 23201 т.р., а удельный вес %.

В 2005 г. сумма добавочного капитала снизилась по сравнению с 2004 г. на 5052,5(14151-19203,5) т.р. и составила 14151 т.р., а удельный вес уменьшился с % до %, то есть на 20,2×(38,8-59,0)%.

Абсолютная величина резервного капитала фирмы на протяжении всего анализируемого периода оставалась постоянной 3 т.р., его доля составляла 0,1%.

Не изменялась и величина фонда  социальной сферы. В течение трех лет она составляла 4359 т.р. При  этом удельный вес этих средств занимал в 2006 г. и в 2005 г. 12,0%, а в 2004 г. % общей величины собственного капитала фирмы.

Сумма нераспределенной прибыли прошлых  лет в 2006 г. составляла 114,5 т.р. Она  уменьшалась по сравнению с предшествующим годом на 92,5×(114,5-207) т.р. или на 44,7×(100-55,3)%. Ее удельный вес снизился на 0,3×(0,3-0,6)% и составил %. В 2005 г. сумма этих средств составляла 207 т.р., а их удельный вес %. В 2004 г. нераспределенная прибыль прошлых лет в составе собственного капитала предприятия отсутствовала.

Кроме того, в 2006 произошло резкое снижение величины нераспределенной прибыли отчетного года по сравнению с 2005 г., а именно на 108,5×(6-114,5) т.р. и ее доли на 0,2×(0,1-0,3)%. В 2005 г. сумма нераспределенной прибыли отчетного года также снизилась по сравнению с 2004 г. на 92,5×(114,5-207) т.р., а ее доля уменьшилась на 0,3×(0,3-0,6)%.

Как видно из таблицы 1 заемный капитал  фирмы представлен займами и  кредитами, кредиторской задолженностью, задолженностью участникам (учредителям) по выплате доходов, доходами будущих периодов и резервами предстоящих расходов.

Сумма займов и кредитов в конце 2006 г. составила 2031 т.р. Она увеличилась по сравнению с началом года на 1231×(2031-800) т.р. или на % относительно изменения. В течение 2005 г. сумма этих средств увеличилась в 4 (800/200) раза с 200 до 800 т.р., а в течение 2004 г. уменьшилась с 1544 до 200 т.р., то есть на 1344×(200-1544) т.р. или на 87,0×(100-13)%.

Удельный вес займов и кредитов в общей структуре капитала снизился с  % на начало 2005 г. до % в конце 2006 г. По состоянию на 1.01.99 г. их доля составляла %.

Вместе с тем, за период с 2004 по 2006 гг. увеличилась сумма кредиторской задолженности с 4798 до 15007 т.р., а ее удельный вес вырос с % до %.

В конце 2006 г. в заемном капитале фирмы появилась задолженность  участникам (учредителям) по выплате доходов на сумму 95 т.р., дол которой в общей структуре финансовых источников составила %.

В изменении суммы доходов будущих  периодов анализ выявил тенденцию роста с начала 2004 г. на 313·(1036-723) т.р. Удельный вес этих средств в течение 2006 г. вырос на 0,1·(1,9-1,8)%, в течение 2005 г. снизился на 0,4·(1,8-2,2)%, а течение 2004 г. увеличился на 0,2·(2,2-2,0)%.

Следует также отметить, что в  начале 2004 г. в составе заемного капитала фирмы имелись резервы предстоящих расходов на сумму 20 т.р., их доля в общей структуре составляла %. Уже к концу этого года данные средства были ликвидированы.

На протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес  в структуре обязательств  фирмы  занимала кредиторская задолженность (в среднем %). Для анализа ее структуры рассмотрим данные, приведенные в таблице 3.

   Таблица 3.

                             Состав и структура кредиторской  задолженности

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение
				2005 г. от 2004г.	2006 г. от 2005г.
Кредиторская задолженность, т.р.	5928,5	10170,5	14144,5	+4242	3974
в том числе:
- поставщики и подрядчики, т.р. удельный вес, %	1220,5 20,6	4334,5 42,6	8110,0 57,3	+3114 +22	+3775,5 +14,7
- задолженность перед  персоналом,  т.р. удельный вес, %	621,5   10,5	712,5   7,0	716,0   5,1	+91   -3,5	+3,5   -1,9
- задолженность перед  гос. внебюджетными фондами, т.р. удельный вес, %	2020,5   34,1	3012,5   29,60	3066,5   21,7	+992   -4,5	+54   -7,9
- задолженность перед бюджетом, т.р. удельный вес, %	1632,5   27,5	1626,0   16,1	1675,5   11,8	-6,5   -11,4	+49,5   -4,3
- авансы полученные, т.р.  удельный вес, %	120,0 2,0	94,5 0,9	126,5 0,9	-25,5 -1,1	+32 -
- прочие кредиторы,  т.р.  удельный вес, %	313,5 5,3	390,5 3,8	450,0 3,2	+77 -1,5	+59,5 -0,6