Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Апреля 2012 в 12:15, реферат
Целью контрольной работы является раскрытие механизма финансового инвестирования оборотного капитала предприятия.
Теоретическая часть контрольной работы состоит из двух частей. В первой части раскрывается понятие и приводится характеристика финансовых инвестиций.
Введение…………………………………………………………………….3
1. Понятие и характеристика финансовых инвестиций………………….4
2. Инвестиции в оборотный капитал предприятия………………………6
Заключение………………………………………………………………..14
Приложение 1
Расчетная часть……………………………………………………………15
Список использованной литературы…………………………………… 27
Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала. Этот показатель к концу года вырос с 0,42 до 0,60, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия от внешних источников.
Коэффициент финансирования за отчетный период увеличился на 79%, что укрепило платежеспособность.
Средства предприятия абсолютно не маневренны, так как соответствующий коэффициент ниже нуля, несмотря на то, что он повысился. Это означает, что предприятие не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, т.к. доля средств, вложенных в мобильные активы, очень низка.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений указывает, что соотношение долгосрочных заемных средств и иммобилизованных активов, равное 0,04 на начало периода, к концу периода стало составлять 1,93. Появление и рост долгосрочных вложений в составе внеоборотных активов является благоприятной тенденцией.
Если сравнить состояние предприятия и его изменения по сравнению с предыдущим периодом, можно сделать вывод, что, в общем финансовое положение предприятия стало гораздо устойчивее. Причины таких успехов лежат в увеличении краткосрочных финансовых инвестиций. Также существенно повлиял переход от краткосрочных заимствований к долгосрочным, что позволило предприятию вовремя расплачиваться по текущим долгам. Значительно возросла дебиторская задолженность (особенно задолженность за товары, работы, услуги). Правда, в будущем это может привести к нехватке денежных средств и задержке расчетов по краткосрочным кредитам.
На основе вышеприведённого анализа можно сделать вывод о том, что к концу отчётного периода предприятие смогло улучшить своё финансовое положение и выйти из неустойчивого состояния. Его платежеспособность и финансовая устойчивость находятся, в целом, на приемлемом уровне, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений. По показателям общей ликвидности, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как недостаточно ликвидное. Также положительным в данной ситуации является появление собственных оборотных средств и появление нормальных источников покрытия запасов, благодаря чему финансовое состояние организации стало достаточно устойчивым. Работа с предприятием требует взвешенного подхода, а также принятия необходимых мер по улучшению финансового состояния.
Для более эффективной работы предприятия необходимо увеличивать собственные оборотные средства и долю собственного капитала. Также необходимо уменьшить величину дебиторской задолженности и, соответственно, увеличить величину денежных средств путём введения штрафов за несвоевременную оплату или применять поощрительные меры в виде скидок при оплате товара в кратчайшие сроки. Можно предусмотреть увеличение доли запасов во избежание простоев на производстве, а также более эффективное использование основных средств за уменьшением их стоимости.
Задание на ПЭВМ
Агрегированный баланс
Показатель | Начало планового периода | Конец планового периода |
Активы | 1 399 448 | 2 853 648 |
Оборотные средства | 578 387 | 1 495 587 |
Денежные средства | 51976 | 64 847 |
Дебиторская задолженность | 135895 | 495600 |
Материальные запасы | 86016 | 309760 |
Запасы готовой продукции | 304500 | 625380 |
Внеоборотные активы | 821 061 | 1 358 061 |
Основные средства и НМА | 1368435 | 1 918 435 |
Накопленный износ | 547 374 | 560 374 |
|
|
|
Пассивы | 1 399 448 | 2 853 648 |
Краткосрочные обязательства | 395 426 | 966 092 |
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 317738 | 687 081 |
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами | 77688 | 279 011 |
Краткосрочные банковские кредиты |
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
Собственный капитал | 1 004 022 | 1 887 556 |
Уставный, добавочный капитал, фонды и резервы | 860 320 | 860 320 |
Нераспределенная прибыль | 143 702 | 1 027 236 |
Таблица 4
Отчет о прибылях и убытках
Объем реализации |
|
Переменные расходы: | |
Переменные производственные затраты | 4 003 966 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы | 5 910 |
Итого, переменных расходов | 4 009 876 |
Валовая маржа | 1 801 624 |
Постоянные расходы | |
Производственные накладные расходы | 152 073 |
Коммерческие и управленческие расходы | 49 710 |
Итого, постоянных расходов | 201 783 |
Прибыль от продаж | 1 599 841 |
Расходы на выплату % | 0 |
Прибыль до налогообложения | 1 599 841 |
Налог на прибыль | 319 968 |
Чистая прибыль | 1 279 873 |
Таблица 5
Бюджет реализации
Показатели | квартал | Итого: | |||
I | II | III | IV | ||
Прогнозируемый объем реализации в ед. | 450 | 520 | 520 | 480 | 1 970 |
Цена реализации, руб. | 2 950 | 2 950 | 2 950 | 2 950 | 11 800 |
Объем реализации | 1 327 500 | 1 534 000 | 1 534 000 | 1 416 000 | 5 811 500 |
Таблица 6
Прогноз поступления денежных средств
Показатели | квартал | Итого: | |||
I | II | III | IV | ||
Дебиторская задолженность на начало периода | 135 895 |
|
|
|
|
Реализация I квартала | 862 875 | 464 625 |
|
|
|
Реализация II квартала |
| 997 100 | 536 900 |
|
|
Реализация III квартала |
|
| 997 100 | 536 900 |
|
Реализация IV квартала |
|
|
| 920 400 |
|
Общие поступления денежных средств | 998 770 | 1 461 725 | 1 534 000 | 1 457 300 | 5 451 795 |
Доля объема реализации, оплачиваемого в периоде реализации | 65% |
|
|
|
|
Доля объема реализации, оплачиваемого в следующем периоде | 35% |
|
|
|
|