Ревизия расчетов с поставщиками и покупателями

     ООО СК «Якутск» осуществляет внешнеэкономическую  деятельность в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации.

     Для достижения целей своей деятельности ООО СК «Якутск» может приобретать  права, нести обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут  противоречить действующему законодательству и настоящему Уставу (Приложение 1).

     ООО СК «Якутск» осуществляет свою деятельность на основании любых, за исключением  запрещенных законодательством, операций, в том числе путем:

• проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц и граждан, как в России, так и за рубежом, на основании заключенных договоров или в инициативном порядке на условиях, определяемых договоренностью сторон;
• поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг в кредит, оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон;
• участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов;
• создания совместных предприятий с иностранными юридическими лицами и гражданами в соответствии с действующим законодательством;
• осуществления совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей.

     Уставный  капитал ООО СК «Якутск» определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 58 989 352, 27 (пятьдесят восемь миллионов девятьсот восемьдесят девять тысяч триста пятьдесят два) руб., 27 копеек.

     Бухгалтерский учет в ООО СК «Якутск» ведется  в соответствии с ПБУ №4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным приказом Министерства  Финансов РФ от 06.07.1999г. №43н, а также в соответствии с Учетной политикой Общества, разработанной для целей бухгалтерского учета и утвержденной 18 декабря 2004 года (Приложение 2). Бухгалтерский учет на ООО СК «Якутск» ведется автоматизированным способом с применением  программного продукта «1С: Бухгалтерия 7.7». Основными источниками информации о финансовом состоянии ООО СК «Якутск» является бухгалтерская отчетность.

     Ответственность за организацию бухгалтерского учета  на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель ООО СК «Якутск». Главный бухгалтер, возглавляющий  бухгалтерию, действует в соответствии с законом "О бухгалтерском учете" и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.

     Для осуществления грузовых перевозок  компания имеет на своем балансе 10 единиц буксирного флота общей  мощностью 9300 л.с., грузовой флот 2 ед. мощностью 2200 л.с., 18 ед. несамоходного флота  общей грузоподъемностью 41100 тонн, 5 ед. грузопассажирского флота мощностью 3235 л.с.

     Подсобный и служебно-вспомогательный флот состоит из следующих единиц: Восход №5, ГАНЦ-47, очистная станция ОС-21 проект 354-К, очистная станция ОС-8 проект Р-125, ОТ-2133, бункербаза №24, ДОК-13.

     Кроме этого компания имеет 6 плавучих кранов, из которых 2 ед. грузоподъемностью 16 тонн, 4 ед. грузоподъемностью 5 тонн. Для добычи песчано-гравийной смеси имеется  земснаряд ПЧС-611-1 ед. Структуру переработки груза ООО СК «Якутск» представим в таблице 2.1.

     Таблица 2.1 – Структура переработки груза  ООО СК «Якутск» за 2008 год (тыс. тонн)

     Общие результаты анализа показателей  указывают на то, что за навигацию 2008 года компанией было переработано груза в размере 867,1 тыс. тонн, в том числе лес в судах- 9,1 тыс. тонн, прочие насыпные и навалочные грузы составляют 71,8 тыс. тонн, НСМ в размере 774,6 тыс. тонн и тарно-штучные грузы-14,6 тыс. тонн.

     На  основе пояснительной записки рассмотрим структуру перевозки грузов ООО  СК «Якутск» за 2007-2008 гг. и представим в таблице 2.2.

     Таблица 2.2 – Структура перевозки груза ООО СК «Якутск» за 2007-2008 гг. (тыс. тонн)

     Рост  объема перевозки грузов составил к  предыдущему году – 30,3 %, грузооборот  снизился в связи с уменьшением  перевозки груза на линии Якутск-Осетрово.

     Рассмотрим  основные показатели деятельности ООО  СК «Якутск» с помощью таблицы 2.3.

     Таблица 2.3 – Основные показатели деятельности ООО СК «Якутск» за 2007-2008 гг.

     В отчетном году прибыль от основной деятельности составила 39,1 млн. рублей. Затраты на 1 рубль доходов составили 0,86 руб. Рост производительности труда  в месяц составил 23,9 %, а рост средней  заработной платы – 22,4 %.

       Анализ структуры и динамики затрат ООО СК «Якутск» за 2007-2008 гг. представлен в таблице 2.4.      

     Таблица 2.4–Анализ структуры и динамики затрат ООО СК «Якутск» за 2007-2008 гг.

     Анализ  структуры расходов в динамике 2007 – 2008 г.г. показывает рост расходов: по топливу на 17,7 %, по зарплате 7,9 %, по прочим расходам на 5,1 %. Рост расходов по топливу  и заработной плате произошел  за счет увеличения объемов перевозок  и переработки груза. Прочие расходы  возросли – услуги производственного  характера в 3,2 раза из-за увеличения объемов. 

2.  Ревизия  расчетов с поставщиками и  покупателями в ООО СК «Якутск»

     В результате ревизионной проверки определены основные поставщики ООО СК «Якутск». Это ОАО «Саханефтегазсбыт», ООО «Пассажирское Райуправление», ООО «Речмаш», ООО «Арманд-Плюс», ЗАО «Востоктехторг» (Приложение 3). Также определены и основные покупатели: ООО «Песчано-Гравийный участок», ООО «Прогресс-Ресурс», ООО «Речной порт Якутск»,  ООО Холдинговая компания «Якутский речной порт», ООО «Лесторг» (Приложение 4).

     По  бухгалтерскому балансу (форма № 1) ООО СК «Якутск» за 2009 г. установили состояние задолженности по данным раздела II «Оборотные активы» по статьям «Дебиторская задолженность» и раздела V «Краткосрочные обязательства» по статьям «Кредиторская задолженность» (Приложение 5).

     По  приложению к бухгалтерскому балансу (форма № 5) ООО СК «Якутск» по разд. 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» выяснили состояние на начало и конец  отчетного периода дебиторской  и кредиторской задолженности и  движение краткосрочной и долгосрочной задолженности (Приложение 6).

     Согласно  п.2 ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском  учете» от 21 июля 1996 г. № 129-ФЗ осуществляется инвентаризация обязательств перед  составлением годовой бухгалтерской  отчетности. Для проведения инвентаризации создана постоянно действующая  инвентаризационная комиссия. Приказом предусмотрены инвентаризационные описи для инвентаризации товаров  отгруженных (Приложение 7). Ключевым при проверке инвентаризации является факт подтверждения задолженности с дебиторами и кредиторами (Приложение 8).

     Установив достоверность дебиторской задолженности, отраженную в балансе ООО СК «Якутск» проанализируем состав и структуру дебиторской задолженности ООО СК «Якутск» с помощью таблицы 2.5.

     Таблица 2.5 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО СК «Якутск» за 2008 г., в тыс. руб.