Пути повышения рентабельности в ОАО «Виктория»

     З = С/ТП, где З – затраты на рубль  товарной продукции; С- себестоимость  реализованной продукции; ТП – товарная продукция.

     З_{б 2001} = 82492/100042 = 0,82

     З_усл1 = 90526,4/113647,7 = 0,80

     З_усл2 = 90552,1/111702,4 = 0,81

     З_усл3 = 103834,9/111702,4 = 0,93

     З_усл4 = 112909/111702,4 = 1,01

     З ₂₀₀₂ = 112909/124781 = 0,93

     DЗ_общ = З_ф – З_б = 0,93 – 0,82 = 0,11

     DЗ_VРП = З_усл1 – З_б = 0,80 – 0,82 = -0,02

     DЗ_уд = З_усл2 – З_усл1 = 0,81 – 0,80 = +0,01

     DЗ_пер = З_усл3 – З_усл2 = 0,93 – 0,81 = +0,12

     DЗ_пс = З_усл4 – З_усл3 =  1,01 – 0,93 = 0,08

     DЗ_ц = З_ф – З_усл4 = 0,93 – 1,01 = -0,08

     В 2003 году влияние факторов на сумму  затрат на рубль товарной продукции  сложилось следующим образом:

     З_усл1 = 105479,4/113176,4  =0,93

     З_усл2 = 105501,9/115870,1 = 0,91

     З_усл3 = 124076,9/115870,1 =1,07

     З_усл4 = 127997/115870,1 = 1,1

     З ₂₀₀₃ = 127997/130766 = 0,98

     DЗ_общ = З_ф – З_б = 0,98 – 0,93 = 0,05

     DЗ_VРП = З_усл1 – З_б = 0,93 – 0,93 = 0

     DЗ_уд = З_усл2 – З_усл1 = 0,91 – 0,93 = - 0,02

     DЗ_пер = З_усл3 – З_усл2 = 1,07 – 0,91 = 0,16

     DЗ_пс = З_усл4 – З_усл3 =  1,1 - 1,07 = 0,03

     DЗ_ц = З_ф – З_усл4 = 0,98 – 1,1 = -0,12

     Аналитический расчет показал, что предприятие  в 2002 году увеличило затраты на рубль  товарной продукции на 0,11 коп. по отношению  к 2001 году, а в 2003 году на 0,05 коп. по отношению к 2002 году, в том числе за счет увеличения уровня переменных расходов на 0,12 коп в 2002 году и 0,16 коп в 2003 году. И в 2002 и в 2003 году на снижение уровня затрат влияло изменение оптовых цен на продукции (0,08коп и 0,12 коп).

     Чтобы установить, как эти факторы повлияли на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль  товарной продукции за счет каждого  фактора умножить на фактический  объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах. (Таблица 2.13)

     Таблица 2.13 Расчет влияния факторов себестоимости  на изменение суммы прибыли

       
 

     Как видно из расчета, за счет влияния  себестоимости на экономические  показатели сумма прибыли снижена  на 18 тыс.руб в 2002 году и на 87,3 тыс.руб  в 2003 году.

     Следующим важным показателем деятельности промышленного  предприятия является качество продукции. Высокий уровень качества продукции  способствует повышению спроса на нее  и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продукции, но и  за счет более высоких цен.

     Проведем  анализ качества реализованной продукции  ОАО «Виктория» за период с 2001 по 2003 годы. Рассчитаем долю продукции каждого  сорта и средневзвешенную цену изделий  в сопоставимых условиях.

       Расчет влияния сортности продукции  на изменение средней цены  можно выполнить методом цепной  подстановки, когда сравнивается  сумма выручки за общий объем  фактически реализованной продукции  при ее плановом и фактическом  сортовом составе (таблица 2.14, 2.15). Полученную разность разделим  на общее количество фактически  реализованной продукции и узнаем, как изменилась средняя цена  за счет ее качества. Этот  расчет  представлен в виде формулы:

     ВР_усл = å(VРП_ф *УД_ф) * Ц_пл

     Реализация  чулочных изделий 2002 год:

     I сорта ВР_усл1 = (7983  * 89,1%)*8,58 = 61028,3 тыс.руб

     II сорта ВР _усл1 =  (7983*10,9%) *8,0 = 6961,2 тыс.руб

     ВР_усл2 = å(VРП_общф *УД_пл) * Ц_пл

     Iсорт ВР_усл2 = (7983 * 90.1%) * 8,58 = 61713,2 тыс.руб

     II сорт ВР_усл2 = (7983 * 9,9%) *8,0 = 6961,2 тыс.руб

     DЦ = ВР_усл1 -  ВР_усл2/ VРП _общф = 67989,5 – 68035,7/7983 = -0,01 руб

     Реализация  трикотажных изделий 2002 год

     I сорта ВР_усл1 =  (2004*90,8)*22 =40031,9 тыс.руб

     II сорта ВР _усл1 =  (2004*9,2)*20,9=3853,3 тыс.руб

     ВР_усл2 = å(VРП_общф *УД_пл) * Ц_пл

     Iсорт ВР_усл2 = (2004 * 81,5) * 22 = 35931,7 тыс.руб

     II сорт ВР_усл2 = (2004 * 18,5)* 20,9 = 7748,5 тыс.руб

     DЦ = ВР_усл1 -  ВР_усл2/ VРП _общф = 43885,2 –43680,2/2004 = +0,10 руб

     Реализация  чулочных изделий 2003 год:

     I сорта ВР_усл1 =  (7093*92,7) * 8,95 = 58848,1 тыс.руб

     II сорта ВР _усл1 =  (7093*7,3)*8,49 = 4396,0 тыс.руб

     ВР_усл2 = å(VРП_общф *УД_пл) * Ц_пл

     Iсорт ВР_усл2 = (7093 * 89,1)*8,95 = 56562,8 тыс.руб

     II сорт ВР_усл2 = (7093 * 10,9) * 8,49 = 6563,9 тыс.руб

     DЦ = ВР_усл1 -  ВР_усл2/ VРП _общф = 63244,1 – 63126,7/7093 = +0,02 руб

     Реализация  трикотажных изделий 2003 год

     I сорта ВР_усл1 =  (1968 * 70,1) * 27   = 37248,3 тыс.руб

     II сорта ВР _усл1 =  (1986 * 29,9) * 25 = 14710,8 тыс.руб

     ВР_усл2 = å(VРП_общф *УД_пл) * Ц_пл

     Iсорт ВР_усл2 = (1968 * 90,8) *27 = 48247,5 тыс.руб

     II сорт ВР_усл2 = (1968 * 9,2)*25 = 4526,4 тыс.руб

     DЦ = ВР_усл1 -  ВР_усл2/ VРП _общф = 51959,1- 52773,9/1968 = -0,4 

     Таблица 2.14 Расчет влияния качества продукции  на его среднюю  цену реализации 2002 год

       

 

      Таблица 2.15 Расчет влияния качества продукции на его среднюю  цену реализации за 2003 год