Основы управления дебиторской задолженности

      Основными причинами роста внеоборотных активов  объясняется приобретением транспортных средств, оборудования, введения в эксплуатацию ремонтного цеха.

      Основными причинами роста оборотных активов объясняется за счет закупа товаров в декабре 2010 года, роста дебиторская задолженность.

      Структура имущества ООО «Союз-7» за 2008-2010 гг. характеризуется данными таблицы 2.2. 

Таблица 2.2 - Структура имущества ООО «Союз-7» за 2008-2010 гг., %

 

      Следует отметить, что структура активов  общества изменилась не существенно: уменьшилась доля основного капитала с 47,3% в 2008 году до 37% в 2010 году, а оборотного соответственно увеличилась с 52,7% в 2008 году до 63,0% в 2010 году.

     Анализ  оборотных средств ООО «Союз-7» за 2008-2010 гг. характеризуется данными таблицы 2.3. 

Таблица 2.3  - Анализ оборотных активов ООО «Союз-7»  за 2008-2010 гг., тыс.руб.

 

     Анализ  структуры оборотных средств ООО «Союз-7» за 2008-2010 гг. характеризуется данными таблицы 2.4. 

Таблица 2.4 - Анализ структуры оборотных активов ООО «Союз-7»  за 2008-2010 гг., %

 

     В общем объеме оборотных средств, запасы составили 28,4%, дебиторская задолженность 56,6%, денежные средства 15%.

      Структура оборотных средств по ООО «Союз-7» за 2009-2010гг. наглядно представлена рисунком 2.1.

      Структура оборотных средств  по ООО «Союз-7» за 2009-2010гг.

      2009 год

      2010 год

      Рисунок 2.1

      При росте оборотных средств в  разрезе статей, увеличен и их удельный вес в общем объеме оборотных средств. Так,  удельный вес «запасов» снижен с 35,5% в 2008 году до 28,4% в 2010 году, удельный вес «дебиторской задолженности» возрос с 36,1% в 2008 году до 56,6% в 2010 году,  удельный вес «денежных средств»  снижен с 28,4% в 2008 году  до 15% в 2010 году.

     Увеличение  дебиторской задолженности и  ее доли в текущих активах свидетельствует  о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям.

      По  состоянию на 01.01.11г. «дебиторская задолженность» составила в сумме  1024 тыс.руб., и возросла по сравнению с прошлым годом на 494 тыс.руб. Наибольший удельный вес в общем объеме оборотных средств занимает «дебиторская задолженность» которая составила в отчетном периоде 57%, в связи с этим проведем анализ прежде всего дебиторской задолженности.

      Наибольший  удельный вес в общем объеме оборотных  активов занимает дебиторская задолженность  которая составила в 2009 году 40,4 %, в связи с этим, проведем анализ прежде всего дебиторской задолженности.

      Анализ  динамики дебиторской задолженности  за 2008-2010 гг. ООО «Союз-7» характеризуется данными таблицы 2.5. 

Таблица 2.5 - Динамика дебиторской задолженности ООО «Союз-7» за период 2008-2010 гг., тыс.руб.

 

     По  состоянию на 01.01.2010 года дебиторская задолженность по ООО «Союз-7» составила в сумме 530 тыс.руб., в том числе по статье «Покупатели и заказчики по расчетным документам, срок оплаты  которых не наступил» - 410 тыс.руб.,  «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 120 тыс.руб. 

     По  состоянию на 01.01.2011 года дебиторская задолженность по ООО «Союз-7» составила 1024 тыс.руб., в том числе по статье «Покупатели и заказчики по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил» -964 тыс.руб., «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 60 тыс.руб.

     По  статье «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» числится задолженность  по претензии по работнику общества (выявленная недостача по результатам  инвентаризации товаров, и присужденная судом), которая ежемесячно удерживается из оплаты труда работника, и погашается задолженность.

      Структура дебиторской задолженности за 2008-2010 гг. ООО «Союз-7» характеризуется данными таблицы 2.6. 

Таблица 2.6 - Структура дебиторской задолженности ООО «Союз-7» за период 2008-2010 гг., тыс.руб.

 

     По  статье «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» числится задолженность по претензии по работнику общества (выявленная недостача по результатам инвентаризации товаров, и присужденная судом), которая ежемесячно удерживается из оплаты труда работника, и погашается задолженность.

     Структура дебиторской задолженности ООО «Союз-7» за 2009-2010 гг. наглядно представлена рисунком 2.2.

      Состав  и динамика дебиторской  задолженности 

      ООО «Союз-7» за 2009-2010 гг.

      2009 год

      2010 год

      Рисунок 2.2  

     По  сравнению с прошлым годом дебиторская задолженность возросла на  494 тыс.руб.,  в разрезе статей произошел рост по статье «Покупатели и заказчики по расчетным документам, срок оплаты  которых  не наступил» - на 554 тыс.руб. Рост дебиторской задолженности объясняется прежде всего за счет  несвоевременного поступления денежных средств за отгруженные товары – 20-25 декабря 2010 года.                                                   

     По  статье «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»  - дебиторская  задолженность снижена на 60 тыс.руб. или в два раза.

     В процессе анализа эффективности  использования дебиторской задолженности  необходимо изучить причины и  давность образования дебиторской  задолженности, установить,  нет  ли в  ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.). 

     Просроченная  дебиторская задолженность означает рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей [19, с. 55].

     Контроль  за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения; наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (дней): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, необходим контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва. Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности по   ООО «Союз-7» характеризуется  данными таблицы 2.7.