Методы формирование доходов ИП

923 руб. – налог на  доходы физических лиц;

1846 руб. – пенсионный  фонд;

220,01 руб. – ФФОМС;

142 руб. – ТФОМС;

205,9 руб. – ФСС.

Итого сумма всех страховых  взносов (без учета НДФЛ) составит 2414руб.

С 2011 года произошло очень  серьезное увеличение налоговой  нагрузки, т.к. в 2010 году эта нагрузка составляла только 14%.

В связи с тем, что разницы  по уплате страховых взносов при  применении УСН и обычного режима налогообложения в 2011 году нет, то следует  оценить вариант перехода на обычный  режим.

Четвертый этап налогового планирования - рациональное с налоговой точки зрения размещение финансовых средств и активов предпринимателя.

Целью налоговой оптимизации  должна быть не минимизация налоговых  платежей, а улучшение значений показателей финансовых результатов деятельности предпринимателя.

В ИП Шумилова Е.С. рациональное управление затратами является частью налогового планирования.

Например, в состав затрат ИП Шумилова Е.С. включены проценты за пользование кредитом в пределах норм, т.е. суммы процентов свыше  установленного предела будут облагаться единым налогом.

Таким образом, ИП Шумилова Е.С. необходимо учитывать, что выгодно  осуществлять только те расходы, которые  уменьшают налогооблагаемую базу.

Таким образом, планирование налоговых платежей – немаловажный аспект в управлении доходами ИП Шумилова Е.С.         

 Реализация комплекса  мероприятий, предложенных в третьей  главе настоящей работы, позволила  бы индивидуальному предпринимателю  Шумиловой Е.С. повысить эффективность  предпринимательской деятельности.

 

Заключение

Залог выживаемости индивидуального  предпринимателя - его стабильность на рынке. Чтобы предприниматель  мог эффективно функционировать  и развиваться, ему прежде всего нужна устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством. После расчетов и выполнения обязательств необходима еще и прибыль, объем которой должен быть, по крайней мере, не ниже запланированного. Но финансовая устойчивость не сводится только к платежеспособности. Для достижения и поддержания финансовой стабильности важны не только абсолютные размеры прибыли, сколько относительно объема капитала и объема его выручки, т.е. показатели рентабельности.

Рост выручки и доходов, содействующий наращиванию рентабельности, росту устойчивости хозяйствующего субъекта, уменьшению вероятности его  банкротства, рационален лишь до определенных пределов, поскольку, как правило, высокую  рентабельность рыночных позиций обеспечивают, действуя с повышенным риском. В  этом случае возрастают потенциальные  возможности убытков, а в последующем  и банкротства.

Результаты предпринимательской  деятельности во многом предопределяются выбором состава и структуры, реализуемых товаров, оказываемых  услуг. Здесь важна не только общая  величина затрат, но и зависимость  между постоянными и переменными  издержками, определяющими скорость оборота капитала. Большое значение имеет для действия предпринимателя  учет в полной мере особенностей той  стадии жизненного цикла, на которой  находится фирма.

Стремясь решить постоянно  возникающие конкретные вопросы, получить квалифицированную оценку финансового  положения, индивидуальные предприниматели  все чаще прибегают к данным учета  и, как следствие, к данным финансового  и управленческого анализа. При  этом они, как правило, не довольствуются констатацией величины показателей  отчетности, а рассчитывают получить конкретное заключение о достаточности  платежных средств, нормальных соотношениях собственного и заемного капитала.

В первой главе работы рассмотрены  режимы налогообложения, таким образом, применение специальных режимов  налогообложения позволяет существенно  повысить доходы от индивидуальной предпринимательской  деятельности.

Подводя итоги исследования в первой главе работы, следует  отметить, что индивидуальный предприниматель  имеет возможности более гибкого  управления доходами, что связано  с его полной самостоятельностью при распределении прибыли, экономит на ведении бухгалтерского учета, более  низкими ставками по налогообложению  по сравнении с юридическими лицами.

Во второй главе работы произведен анализ доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя  Шумиловой Екатерины Сергеевны. Проведен анализ финансово-хозяйственной  деятельности, а также разработан комплекс мероприятий по увеличению доходов хозяйствующего субъекта.

Показатели прибыли и  рентабельности предпринимателя неуклонно  растут. Прибыль в 2007 году составила 158400 руб. Несмотря на то, что рентабельность продаж в 2008г. (6,9%), в сравнении с 2007г. (7,6%), оказалась немного меньше, это  не помешало предпринимателю получить прибыль почти в два раза больше (292,6тыс.руб.). Так прибыль в 2009 году составила 697500 руб., что по сравнению с 2007 и 2008гг. возросла на 539100 и 404900руб. соответственно. Итоговые финансовые результаты деятельности индивидуального предпринимателя растут с каждым годом, что объясняется улучшением его ассортиментной политики, политики управления ценами и повышением эффективности материально-технической базы.

Итоги проведенного анализа  цен конкурирующих фирм и индивидуального  предпринимателя Шумилова Е.С. наглядно говорят о том, что на исследуемом  предприятии сложился средний уровень  цен в системе продаж бытовой  химии, и оно прочно занимает свою нишу на данном рынке. В третьей главе  работы разработан комплекс мероприятий, направленных на увеличение доходов  ИП Шумилова Е.С. Предлагается следующее:  

- сдача в аренду неиспользуемой  площади склада;

- проведение рекламной  кампании;

- открытие дополнительного  демонстрационного и торгового  залов;

- разработка гибкой системы  скидок;

- использование схем налогового  планирования с целью оптимизации  налоговых платежей.         

 Разработанный комплекс  мероприятий, предложенных в третьей  главе настоящей работы, позволит  индивидуальному предпринимателю  Шумиловой Екатерине Сергеевне  повысить эффективность предпринимательской  деятельности.

 

Список литературы

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51ФЗ

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями)

3.  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями)

4.  Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.99 N 32н

5.  Абчук В. А. Курс предпринимательства. - СПб.: Альфа, 2008. - 452 с.

6.  Бабаев Ю.И. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. - М.: ЮРАИТ, 2009. - 432с.

7.  Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 338 с.

8.  Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2007. - 444 с.

9.  Борисов Г.П. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: ЮНИТИ, 2007.- 424с.

10.  Голубев. М. Л. Отношение к планированию изменилось // Финансы.-2006.- № 6.-C.6-8.

11.  Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 200 с.

12.  Голубовская В.В. Пошаговая инструкция для прибыли // Учет. Налоги. Право.-2010.-№ 29. -С. 19-21.

13.  Дергая Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий. - М.: Статистика, 2007. - 332 с.

14.  Долгов С. И. , Бартенев С. А. , Беликова А. В. Финансы, деньги, кредит: Учебник. - М.: Юристь, 2006. - 784 с.

15.  Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Бухгалтерский учет.- 2009. - № 9. - С. 19-20.

16.  Ефимова О.В. Кака анализировать финансовое положение предприятия.- М.: Бизнес-школа, 2008. -267 с.

17.  Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2007. - 304 с.

18.  Ильенкова С.Д., Ильенкова Н.Д. Факторный анализ финансовых показателей фирмы // Бухгалтерский учет. - 2006. - №7. - С. 56.

19.  Илинзер Д.И. Анализ хозяйственной деятельности. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: Новое знание, 2008. - 687 с.

20.  Канушина И.А. Стратегическое управление прибылью // Современный бухучет. - 2009. - № 6. - С. 5-7.

21.  Кудрявцев А.А. Анализ хозяйственной деятельности – Новосибирск:Спектр, 2007. - 100 с.

22.  Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: Новое знание, 2007. - 406 с.

23.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 436 с.

24.  Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ / Под ред. д-ра юр. наук, профессора Ялбулганова А.А. / СПС Гарант, 2008. – 435 с.

25.  Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.: ИКЦ ДиС, 2005. - 453 с.

26.  Маркарьян Э.А., Маркарьян С.Э., Герасименко В.И. Управленческий анализ в отраслях. - М.: МАРТ, 2007. - 320 с.

27.  Морозова Т.В. Методы оценки имущества предприятий // Бухгалтерский учет. - 2009.- № 3.- С.50-51.

28.  Никитина С. Использование чистой прибыли организации // Финансовая газета. - 2010. - № 12. - С. 17- 27.

29.  Осипова Ю.М. Основы предпринимательского дела // Финансы. - №2 - 2009.- С. 31-33.

30.  Романовский М.Н.- Финансы предприятий.- М.: Ось, 2004. - 109 с.

31.  Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - Минск: ИСЗ, 2005. - 342 с.

32.  Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Мн. : ИСЗ, 2006. - 234 с.

33.  Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание.- 2009. - 688с.

34.  Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.:ЮНИТИ, 2003. - 447 с.

35.  Теория экономического анализа / Под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 452 с.

36.  Тупицын А.Л. Финансовый бизнес-план малого предприятия: Учебное пособие. – Новосибирск: Спектр, 2007. - 306 с.

37.  Уткина С. А. Комментарии к Положениям по бухгалтерскому учету.: М.: ЗАО Юстицинформ, 2008.- 654 с.

38.  Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И.Химичева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2008. - 600 с.

39.  Фишер С, Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. - М.: Дело ЛТД, 2005.- 864 с.

40.  Финансы предприятий (организаций): Учеб. пособие / Под ред. проф. Н.В. Липчиу. 3 - е изд., перераб. и доп. - Краснодар: ЮИМ, 2007. - 205с.

41.  Филимонова Е.М. Куда направить чистую прибыль организации - решать собственникам // Главная книга. - 2006. - № 8. - С. 14.

42.  www.audit-it.ru