Финансовый механизм управления деятельностью предприятия (на примере ОАО «Хлебокомбинат Георгиевский»)

     Финансовые  отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.

     Роль  их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности  за качественное выполнение принятых обязательств.

     Отношения с рабочими и служащими — это  выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом темп прироста заработной платы должен быть ниже, чем темп роста производительности труда и объемов продаж. Одной из причин последнего мирового финансового кризиса является отсутствие контроля над указанной зависимостью.

     Финансовые  отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Особенно это касается инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых.

     Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

     Отношения с финансовой системой многообразны.

     Прежде  всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству.

     Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, страхование имущества предприятия, производственных, финансовых и прочих рисков.

     Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником пополнения основных, оборотных средств, его ритмичности, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий, связанных с сезонными и деловыми циклами. Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

     Финансовые  отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами с целью расширения кредитных возможностей предприятий.

     Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства:

• финансирование научно-технического прогресса;
• освоение и внедрение новой техники;
• экономическое стимулирование;
• расчеты с банками, бюджетом и внебюджетными фондами.

     Предприятие должно иметь уставный и добавочный капитал, за счет которого формируются основные и оборотные фонды.

     Резервный капитал - это фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Капитал предназначен для покрытия убытков.

     Фонд  накопления - это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства.

     Инвестиционный фонд концентрирует все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

     В акционерных обществах существует понятие "акционерный капитал", означающее сумму активов общества за вычетом его долгов. ³                                                                                                                            

     Фонд  потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие социальные цели.

     Валютный  фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.

     Кроме рассмотренных выше постоянных фондов, предприятия периодически создают  оперативные фонды.

     Дважды  или один раз в месяц на предприятии  формируется фонд оплаты труда.

     Обычно  должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

     Кроме вышеуказанных, на предприятии создается  ряд других фондов: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

     Финансовый  механизм предприятий и отраслей связан с реализацией контрольной  функции финансов, строится на основе которых предприятие своевременно рассчитывается с поставщиками, бюджетом, банками, создает необходимые денежные фонды, удовлетворяет другие потребности. В этом проявляется финансовый контроль предприятия. Показатели финансового контроля разнообразны:⁴

• задолженности поставщикам,
• задолженности банку,
• задолженности бюджету,
• задолженности рабочим и служащим,
• недостатка оборотных средств,

     убытков и др.

     Финансовая  деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом. Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов. Это, прежде всего, укрепление финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности; увеличение прибыли путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений НТП.

     Важное  место в деятельности финансовой службы занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли; правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль выполнения плана по реализации продукции и прибыли; своевременность расчетов с бюджетом; организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль соблюдения норматива оборотных средств. 

     1.2 Функции финансов на предприятии 

     Функции финансов отражают формы проявления финансов и их назначение в обществе, их роль в народном хозяйстве.

     Формами проявления финансов, как экономической  категории, являются процессы:

• образования денежных фондов;
• поступление наличных денег;
• расходование денежных фондов;
• использование наличных денег.
• Финансы выполняют три функции:
• формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
• использование денежных фондов и наличных денежных средств;
• контроль.

     Содержание первой функции финансов выражается в распределении валового внутреннего продукта на различные денежные фонды. Она отражает процессы разделения труда между производственными и непроизводственными сферами производства, а также выражают отношения между различными административно-территориальными образованиями и т. д.

     Содержание  второй функции финансов находится  в сфере конкретного расходования денежных фондов и наличных денег  на определённые цели. Конкретным проявлением  этой функции на практике являются составление балансов доходов и расходов, план денежных потоков, создание денежных фондов и др.

     Наличие контроля определяется необходимостью создания и использования системы  финансового контроля над соблюдением  стоимостных пропорций в процессе формирования и расходования денежных фондов и наличных денежных средств.

     Сущность  финансов как экономической категории  находит практическое проявление через  функции, которые финансы выполняют  в обществе. Функции финансов показывают, каким образом реализуется общественное назначение финансов как инструмента мобилизации и использования централизованных фондов денежных средств. Финансы обеспечивают непрерывный процесс воспроизводства, включающий четыре стадии: производство, обмен, распределение, потребление.

     Традиционно рассматривают следующие функции финансов:

     - распределительную;

     - стимулирующую ;

     - контрольную.

       Действуя одновременно и координированно, они обеспечивают проведение государством определенной финансовой политики. Следует понять, что перечисленные функции действуют именно одновременно, а не последовательно, как нередко отмечают некоторые авторы.

     Финансы предприятий представляют собой  совокупность денежных отношений, возникающих  у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных  фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

     Финансы как общеэкономическая категория  выполняют множество функций, то есть динамических проявлений свойств  и предназначений. В этих функциях, по сути, и проявляется сущность финансов как одного из важнейших компонентов организационной структуры и процесса регулирования социально-экономической системы того или иного уровня. Применительно к предприятию основными из них являются инвестиционно- распределительная, фондообразующая (или источниковая), доходо- распределительная, обеспечивающая и контрольная.

     Действительно, выделенные функции играют принципиально  важную роль в плане функционирования предприятия, поскольку их надлежащая интерпретация позволяет сформировать логику плана действий, направленного на решение следующих основных вопросов:

     - куда вложить имеющиеся финансовые  ресурсы? 

     - как сформировать источники финансирования?

     - как удовлетворить требования  собственников предприятия? 

     - как обеспечить ритмичность текущей  финансово-хозяйственной деятельности?

     - как обеспечить конгруэнтность целевых установок собственников                                                 (принципалов) и управленческого персонала (агентов)?   

     - насколько успешно выполняют  свои функции все агенты и  технический персонал?

       На первый взгляд кажется, что инвестиционно-распределительная функция финансов в большей степени свойственна государственным финансам, когда аккумулированные денежные средства распределяются в основном на нужды потребления всех членов общества и финансирования стратегически важных, в том числе и социальных, программ. Тем не менее эта функция имеет место и в приложении к хозяйствующему субъекту и заключается в распределении финансовых ресурсов внутри предприятия, способствующим наиболее эффективному их использованию.