Анализ показателей в финансовом менеджменте

    ,

   где К_РИ – совокупная сумма требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

   В итоге имеем на начало года Н₁₀ = 1,48%; на конец года Н₁₀ = 1,71 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₀ на одного инсайдера и связанных с ним лиц установлено в размере 2 %. При этом совокупная величина кредитов, выданным инсайдерам, не может превышать 3 % собственного капитала банка.

Оба полученных результата Н₁₀ соответствуют нормативному значению.

   6. Норматив риска собственных вексельных обязательств.

    ,

   где ВО – выпущенные банком векселя  и банковские акцепты (сч.52301).

В итоге  имеем на начало года Н₁₃ = 3,91%; на конец года Н₁₃ = 3,43 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₃ установлено в размере

100 %. Оба полученных результата Н₁₃ соответствуют нормативному значению. 

   2.6. Расчет нормативов  привлечения денежных  вкладов и использования  собственных средств

   Норматив  Н₁₁ ограничивает величину привлечения денежных вкладов населения.

    , где В_ФЛ – общая сумма привлеченных денежных вкладов (сч.423).

   В итоге имеем на начало года Н₁₁ = 30,22%; на конец года Н₁₁ = 30,75%.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₁ установлено в размере 100 %. Оба полученных результата Н₁₁ соответствуют нормативному значению.

   С развитием российской банковской системы, созданием финансово-промышленных групп актуальным в сегодняшней банковской практике становится активное использование собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц. В международной практике есть страны, где банкам вообще не разрешено участвовать в других организациях. Это вызвано тем, что риски,  которые могут возникнуть в другой сфере предпринимательской деятельности, куда вложены капиталы банка, могут существенно снизить его ликвидность, платежеспособность, а возможно, и привести к банкротству.

         В связи с этим ЦБ РФ установил норматив использования собственных средств банка для  приобретения долей (акций) других юридических лиц.

    ,

   где К_ИН – собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц.

   К_ИН = сч.50903 + 60102. На начало года К_ИН = 17941 + 75969 = 93910 т.р.; на конец года К_ИН = 62280 + 112099 = 174379 т.р.

В итоге  имеем на начало года Н₁₂ = 10,89%; на конец года Н₁₂ = 17,59%.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₂ установлено в размере 25 %.

Оба полученных результата Н₁₂ соответствуют нормативному значению. Соблюдение коммерческими банками указанных нормативов контролируется управлениями ЦБ по месту нахождения данных банков. 

   2.7. Анализ финансовых  результатов деятельности

   Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

   Д_В = Д_П + Д_Н,

   где Д_П – процентные доходы; Д_Н – непроцентные доходы.

   Д_В = сч.70101 + 70102 + 70103 + 70104 + 70106.

   На  начало года Д_В = 553584 + 40217 + 2623 + 1143 + 290 = 597857 т.р.

   На  конец года Д_В = 656795 + 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 682156 т.р.

   Общая сумма расходов банка:

   РС_ОБ = РС_П + РС_Н,

   где РС_П – процентные расходы; РС_Н – непроцентные расходы.

   РС_ОБ = сч.702 = 70201 + 70202 + 70203 + 70204 + 70205 + 70206 + 70208.

   На  начало года РС_ОБ = 82037 + 264740 + 41561 + 20985 + 711 + 28593 + + 228 = 438855 т.р.

   На  конец года РС_ОБ = 86308 + 276669 + 46638 + 22186 + 850 + 32072 + + 315 = 465038 т.р.

   Общая сумма прибыли  банка:

   П = Д_В – РС_ОБ.

   На  начало года П = 159002 т.р.; на конец года П = 217118 т.р.

   Общий уровень рентабельности:

   Р_О = (П / Д_В)*100 %.

   На  начало года Р_О = 26,6 %; на конец года Р_О = 31,83 %.

   Следовательно, с каждого рубля дохода банк получил  соответственно 26 и 31 коп. прибыли.

   Рентабельность  активов:

   Р_А = (П^К / А_СР)*100 %,

     где А_СР – средняя величина активов за определенный период; П^К – прибыль банка на конец года.

   А_СР = (4028613+4943595) / 2 = 4486104т.р. Р_А = 4,8%.

   Следовательно, с каждого рубля своих активов  банк получил 4,8 копеек прибыли.

   Рентабельность  собственного капитала:

   Р_СК = (П^К / К_СР)*100 %,

   где К_СР – средний размер собственного капитала за период.

   К_СР = (861924+991192) / 2 = 926558 т.р. Р_СК = 23,43%.

   Следовательно, с каждого рубля собственного капитала банк получает 23,43 копейки прибыли.

   Доходность активов:

    = 0,1521.

   Следовательно, с каждого рубля активов банк получил 15 копеек дохода.

   Основным  источником прибыли коммерческого банка является процентная маржа. Фактическая процентная маржа может быть рассчитана по формуле

    ,

   где – средняя величина активов, приносящих доход в виде процентов.

   А_ДП = сч.452.

   На  начало года А_ДП = 235881 + 620908 + 489221 + 630724 + 257603 + + 254239 + 16886 = 2505462 т.р.

   На  конец года А_ДП = 270411 + 774284 + 719483 + 767013 + 411086 + + 183614 + 17236 = 3143127 т.р.

    = (2505462+ 3143127) / 2 = 2824294,5т.р.

   Процентные  доходы банка на конец года = сч.70101 = 656795 т.р.

   Процентные  расходы банка на конец года = сч.70201 + 70202 + + 70203 = 86308 + 276669 + 46638 = 409615 т.р.

   Следовательно, М_Ф = 8,75%.

   Минимальная процентная маржа:

    .

   Непроцентные  доходы и непроцентные расходы на конец года:

    = с.70102 + 70103 + 70104 + 70106 = 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 25361 т.р.

    = 70204 + 70205 + 70206 + 70208 = 22186 + 850 + 32072 + 315 = 55423 т.р.

   Следовательно, М_МИН = 1,1 %.

   При этой процентной марже банк имеет  возможность покрыть необходимые  расходы, но не получит прибыль.

   Важным  показателем доходности банка, применяемым в общемировой практике, является спрэд. Он представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям, и процентами, уплачиваемыми по пассивным.

    ,

   где – средняя величина пассивов, по которым выплачиваются проценты.

   П_П = сч.40102 + 40201 + 40401 + 407 + 411 + 421 + 423 + 520 + 52104 + 52105.

   На  начало года П_П = 31595 + 28739 + 6351 + 220119 + 19431+27151+23558+43512+6993+3797+842570+42302 + 260438 + 70938 + 236847 + 133051 = 1997392т.р.

   На  конец года П_П = 29120 + 28762 + 12405 + 314839 + 155873 + + 1060761 + 304788 + 98544 + 192595 + 75665 = 2273352 т.р.

    = (1997392+2273352) / 2 = 2135372 т.р.

   Следовательно, С = 4,1 %.

   Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

   У_П = (Д_Н / РС_Н)*100%.

   На  начало года У_П = 87,54 %; на конец года У_П = 45,76 %.

   Рекомендуемое значение данного показателя должно быть не ниже 50 %.

   Следовательно, полученный результат на конец года не соответствует нормативному значению. 

   2.8. Рейтинговая оценка  деятельности банка

   Проведем  расчет рейтинговой оценки надежности банка на начало и на конец года при помощи методики, разработанной  группой экспертов под руководством В. Кромонова. В качестве критериев  надежности в методике используются 6 коэффициентов:

   1. Генеральный коэффициент надежности.

   К₁ = К / АК,

   где АК – величина рискованных активов, приносящих доход.

   Показатель  АК включает в себя суммарный объем  кредитной задолженности, вложения в негосударственные ценные бумаги и средства на корсчетах в российских банках.

   АК = сч.452 + 50903 + 60102.

   На  начало года АК = 2505462 + 17941 + 75969 = 2599372 т.р.; на конец года АК = 3143127 + 62280 + 112099 = 3317506 т.р.

   В итоге имеем на начало года К₁ = 0,3316; на конец года К₁ = 0,2988.

   Этот  коэффициент показывает степень  обеспеченности вложений банка его  собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного  работающего актива.

   2. Коэффициент мгновенной ликвидности.

   К₂ = ЛА_М / ОВ,

   где ОВ – обязательства до востребования.

   В данной формуле к обязательствам до востребования относятся средства на расчетных и текущих счетах клиентов, вклады и депозиты до востребования  и на срок до 1 месяца, обязательства  перед эмитентами, ценные бумаги которых распространяет банк.

   ОВ = сч.30109 + 40102 + 40201 + 40401 + 40702 + 41101 + 41102 + + 42101 + 42102 + 42301 + 42302 + 52001 + 52301.

   На  начало года ОВ = 6114 + 31595 + 28739 + 6351 + 220119 + 19431 + + 27151 + 226687 + 141642 + 58582 + 15928 + 70938 + 33692 = 886969 т.р.

   На  конец года ОВ = 9628 + 29120 + 28762 + 12405 + 314839 + 24076 + + 33794 + 289671+ 159092 + 73695 + 24258 + 98544 + 34017 = 1131901 т.р.

   В итоге имеем на начало года К₂ = 0,379; на конец года К₂ = 0,3303.

   Этот  коэффициент показывает степень использования банком клиентских денег в качестве собственных кредитных ресурсов.

   3. Кросс-коэффициент.

   К₃ = СО / АК,

   где СО – суммарные обязательства  банка (привлеченные средства).

   СО = сч.30109 + 312 + 315 + 40102 + 40201 + 40401 + 40702 + 411 + 421 + + 423 + 520 + 521 + 523.

   На  начало года СО = 6114 + 438516 + 81604 + 31595 + 28739 + 6351 + + 220119 + 124442 + 885872 + 260438 + 70938 + 403590 = 2558318 т.р.

   На  конец года СО = 9628 + 565606 + 385126 + 155873 + 1060761 + 304788 + 400821= 2882603 т.р.

   В итоге имеем на начало года К₃ = 0,9842; на конец года К₃ = 0,8689.

   Этот  коэффициент показывает обеспеченность работающих активов ресурсной базой  банка.

   4. Генеральный коэффициент ликвидности.

   К₄ = (ЛА_М + ЗК) / СО,

   где ЗК – защищенный капитал.

   К защищенному капиталу относятся  основные средства банка за исключением  НМА и драгоценные металлы.