Анализ показателей в финансовом менеджменте

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Мая 2011 в 20:00, курсовая работа

Краткое описание

В качестве исходных данных для анализа финансового состояния фирмы используется бухгалтерский баланс промышленного предприятия.

Оглавление

Глава I. Анализ финансового состояния предприятия ……………………………...3
Глава II. Анализ финансового состояния коммерческого банка ..………………...10
Глава III. Анализ эффективности инвестиционных проектов …..….……………..28
Глава IV. Оценка бизнеса ……………………………………………..……………..34
Глава V. Прогнозирование денежных потоков на предприятии ……..…………...40
Глава VI. Управление источниками средств на предприятии …………………….45
Глава VII. Методы оценки производственных запасов ………………….………...49
Глава VIII. Прогнозирование возможных финансовых затруднений предприятия…………………………………………………………………………...

Скачать в ZIP (145.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсач.doc

— 699.50 Кб (Скачать)

   СКСР = (СКН + СКК) / 2 = (11069 + 11136) / 2 = 11102,5 тыс. р.

   17. Оборачиваемость собственного капитала.

   КОС = В / СКСР =30618 / 11102,5 = 2,7 обор.

   18. Средняя стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов.

   ОССР = (ОСН + ОСК) / 2 = (7842+7940 ) / 2 = 7891 тыс. р.

   19. Фондоотдача (оборачиваемость основных средств).

   Ф = В / ОССР = 30618 / 7891=3,88  обор.

   20. Производительность труда.

   ПТ = В / ЧСР,

   где ЧСР – среднесписочная численность работников.

   ПТ = 30618 / 1300 = 23,55 тыс. р./чел. 

   1.5. Анализ рентабельности

   Проведем  расчет следующих видов рентабельности:

   1. Рентабельность активов.

    ,

   где БП – балансовая прибыль.

   РА = (5562 /18846,5)*100 % = 29,5 %.

   2. Рентабельность производства.

    ,где МОАСР – средняя величина материальных оборотных активов (запасы товарно-материальных ценностей).

    = 42,6 %.

   3. Рентабельность оборотных активов.

   РО = (БП / ОАСР)*100 % = (5562/ 10955,5)*100 % = 50, 76 %.

   4. Рентабельность собственного капитала.

   РСК = (ЧП / СКСР)*100 %,

   где ЧП – чистая прибыль.

   РСК = (4227,12 / 11102,5)*100 % = 38 %.

   5. Рентабельность реализованной продукции.

   РРП = (ПР / СБ)*100 %,

   где ПР – прибыль от реализации продукции.

   РРП = (5537/ 25081)*100 % = 22 %.

   РРП = (ПР / В)*100 % = (5537/ 30618)*100 % = 18,08 %. 

   1.6. Определение рейтинговой  оценки предприятия

   Для рейтинговой оценки предприятия  используется 5 показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние предприятие:

   1. Коэффициент обеспеченности всех  оборотных активов предприятия  собственными оборотными средствами.

    . Нормативное значение КО>0,1.

   2. Ликвидность баланса характеризуется  коэффициентом покрытия.

   КП = (1,46 + 1,4) / 2 = 1,43

   3. Интенсивность оборота средств  характеризуется общим коэффициентом  оборачиваемости активов.

   КА = 1,62 оборота. Желательное значение КА³2,5.

   4. Менеджмент (эффективность управления  предприятием) характеризуется отношением величины прибыли от реализации к величине выручки от реализации.

   КМ = РРП = 0,18. Нормативное значение КМ³0,16.

   5. Рентабельность собственного капитала.

   КР = РСК = 0,38. Нормативное значение КР³0,2.

   Рейтинговое число, определенное на основе этих 5 показателей, будет выглядеть следующим образом: R = 2КО + 0,1КП + 0,08КА + 1,25КМ + КР.

   При полном соответствии значений финансовых коэффициентов их нормативным минимальным  уровням рейтинг предприятия  будет равен 1. Финансовое состояние  предприятий с рейтинговой оценкой менее 1 характеризуется как неудовлетворительное.

   Рассчитаем  рейтинговую оценку планируемого предприятия.

   R = 2*0,36 + 0,1*1,43 + 0,08*1,62 + 1,25*0,18 + 0, 38= 1,59.

   Рейтинговая оценка может использоваться для  пространственного сравнения нескольких однородных предприятий и динамической оценки работы предприятия за несколько сравниваемых периодов.  
 

Глава II. Анализ финансового состояния коммерческого банка

2.1. Исходные данные  к главе II

      В качестве исходных данных для анализа  финансового состояния коммерческого банка используется его бухгалтерский баланс (табл. 2.1).

      Таблица 2.1

Номер счета 1(2)-ого порядка Наименование  разделов и статей

баланса

 Признак счета

А, П

 Численное значение, тыс. руб.
На  начало года На конец  года

Раздел 1

 Капитал и фонды      
102 Уставный капитал  акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:      
10203 гос. предприятиям и организациям П 314000 386000
10204

негосударственным организациям

 П. 296000 324000
10205 физическим  лицам П 83000 69000
10401 Собственные акции, выкупленные у акционеров А 5000 15000
107 Фонды банков      
10701 Резервный фонд П 72590 98733

Раздел 2

 Денежные  средства и драгоценные металлы      
202 Наличная валюта и платежные документы      
20202 Касса А 26739 24017
20203 Платежные документы  в иностранной валюте А 32321 36626

Раздел 3

 Межбанковские операции      
 

Межбанковские расчеты

      
30102 Корреспондентский счет в Банке России А 60786 68631
30109 Корреспондентские счета кредитных организаций  корреспондентов П 6114 9628
30202 Обязательные  резервы, перечисленные в Банк России А 196785 216634
 

Межбанковские кредиты и депозиты

      
312 Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка  России:      
31202 на срок от 2 до 7 дней П 160290 141395
31203 на срок от 8 до 30 дней П 278226 339044
315 Депозиты и  иные привлеченные средства банков:      
31508 на срок от 1 года до 3 лет П 67246 69125
31509 на срок от 1 года до 3 лет П 14358 16042

Раздел 4

 Операции  с клиентами      
 

Средства  на счетах

      
40102 Средства федерального бюджета П 31595 29120
40201 Средства бюджетов субъектов РФ П 28739 28762
40401 Пенсионный  фонд РФ П 6351 12405
407 Средства негосуд. предприятий      
40702 Коммерческие  предприятия и организации П 220119 314839
 

Депозиты

      
411 Депозиты финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти:      
41101 до востребования П 19431 24076
41102 на срок до 30 дней П 27151 33794
41103 на срок от 31 до 90 дней П 23558 30629
41104 на срок от 91 до 180 дней П 43512 55132
41105 на срок от 181дня  до 1 года П 6993 8790
41106 на срок от1 года до 3 лет П 3797 3452
421 Депозиты негосударственных  коммерческих предприятий и организаций:      
42101 до востребования П 226687 289671
42102 на срок до 30 дней П 141642 159092
42103 на срок от 31 до 90 дней П 209769 234514
42004 на срок от 91 до 180 дней П 147996 183255
42105 на срок от 181дня  до 1 года П 116476 156251
42106 на срок от1 года до 3 лет П 42302 37978
423 Депозиты физических лиц:      
42301 до востребования П 58582 73695
42302 на срок до 30 дней П 15928 24258
42303 на срок от 31 до 90 дней П 48236 56270
42304 на срок от 91 до 180 дней П 55490 81072
42305 на срок от 181дня  до 1 года П 54545 40976
42306 на срок от 1 года до 3 лет П 22371 24048
42307 на срок свыше 3 лет П 5286 4469
452 Кредиты, предоставленные негосуд. коммер. предприятиям и орг-циям      
45201 Кредит, предоставленный  при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт): А 235881 270411
45203 на срок до 30 дней А 620908 774284
45204 на срок от 31 до 90 дней А 489221 719483
45205 на срок от 91 до 180 дней А 630724 767013
45206 на срок от 181дня  до 1 года А 257603 411086
45207 на срок от1 года до 3 лет А 254239 183614
45208 на срок свыше 3 лет А 16886 17236

Раздел 5

 Операции  с ценными бумагами      
 

Вложения  в долговые обязательства

      
502 Долговые обязательства  субъектов РФ и местных органов  власти:      
50203 приобретенные для инвестирования А 132938 53491
 

Вложения  в акции

      
509 Прочие акции:      
50903 приобретенные для инвестирования А 17941 62280
 

Учтенные  векселя

      
512 Векселя органов  федеральной власти и авалированные  ими:      
51201 до востребования А 19542 27973
51202 на срок до 30 дней А 74863 72125
 

Выпущенные  банками ценные бумаги

      
520 Выпущенные  облигации:      
52001 со сроком погашения  до 30 дней П 70938 98544
521 Выпущенные  депозитные сертификаты      
52104 со сроком погашения  от 181 дня до 1г. П 236847 192595
52105 со сроком погашения  от 1 года до 3 лет П 133051 75665
523 Выпущенные  векселя и банковские акцепты      
52301 до востребования П 33692 34017

Раздел 6
Средства  и имущество
      
 

Участие

      
601 Участие в дочерних и контролируемых акционерных обществах      
60102 Акции дочерних и контролируемых предприятий А 75969 112099
 

Имущество банков

      
604 Основные средства банков      
60401 Категория 1 – здания и сооружения А 243770 412451
60402 Категория 2 –  Легковой автотранспорт; конторское оборудование и мебель; компьютерная техника А 156798 165097
60901 Нематериальные  активы А 2187 2848
610 Хозяйственные материалы      
61001 Канцелярские  принадлежности А 3145 3039
61101 Малоценные  и быстроизнашивающиеся предметы А 6377 6532

Раздел 7
Результаты  деятельности
      
701 Доходы      
70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты П 553584 656795
70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами П 40217 20570
70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой П 2623 2738
70104 Дивиденды полученные П 1143 1712
70106 Штрафы, пени, неустойки  полученные П 290 341
702 Расходы      
70201 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты А 82037 86308
70202 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам А 264740 276669
70203 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам А 41561 46638
70204 Расходы по операциям  с ценными бумагами А 20985 22186
70205 Расходы по операциям с иностранной валютой А 711 850
70206 Расходы на содержание аппарата управления П 28593 32072
70208 Штрафы, пени, неустойки  уплаченные А 288 315
703 Прибыль      
70301 Прибыль отчетного  года П 159002 217118
705 Использование прибыли      
70501 Использование прибыли отчетного года А 57668 88659
 

     Кроме бухгалтерского баланса для выполнения курсовой работы используются данные, приведенные в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Наименование  показателей

 Численное значение, тыс. руб.
На  начало года На конец  года
Максимальная совокупная задолженность заемщика или группы связанных заемщиков по кредитам, гарантиям, поручительствам, учтенным векселям 162704 264468
Совокупная  величина крупных кредитов, выданных банком 1495823 1761172
Максимальная  совокупная величина обязательств банка по вкладам (полученным кредитам) одного или нескольких взаимосвязанных вкладчиков (кредиторов) 107451 157805
Максимальная  совокупная величина всех требований банка в отношении одного его  акционера (участника) 152593 116420
Максимальная  совокупная сумма требований в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц 12832 16919
 

2.2. Группировка активов  по степени риска  вложений

      В соответствии с инструкцией ЦБ РФ для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потери банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты. В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группу 2 и 3 - активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском.

      На  основании группировки по степени  риска делают корректировку балансовой суммы активов. Рассчитаем сумму  активов, взвешенных с учетом риска  АР (табл. 2.3).

      Таблица 2.3

Актив банка Про-цент риска Балансовая  сумма, т.р. Сумма активов, взвешенных с учетом риска, т.р.
На  начало года На конец  года На начало года На конец  года
Средства  на корреспондентском счете в  ЦБ РФ 0 60786 68631 0 0
Средства  на резервном счете в ЦБ РФ 0 196785 216634 0 0
Касса и приравненные к ней средства 2% 59060 60643 1181 1212,86
Вложения  в долговые обязательства субъектов  РФ и местных органов власти 20% 132938 53491 26587,6 10698,2
Собственные здания и сооружения 70% 243770 412451 170639 288715,7
Все прочие активы 100% 3 335 274 4 131 745 3335274 4131745
Итого ¾ 4 028 613 4 943 595 3533682 4432371,8

      Таким образом, показатель АР на начало года равен 3533682т.р., на конец года  4432371,8т.р.

      Группировка активов коммерческого банка  по степени риска их вложений используется для исчисления показателей достаточности  капитала банка. 

Информация о работе Анализ показателей в финансовом менеджменте