Анализ имущественного положения фирмы ООО «Медногорский медносерный комбинат»

 

Из данных таблицы 3 видно, что общее увеличение основных средств в 2009 году составило 5200 тыс. руб., а в 2010 году – 17100 тыс. руб.

За анализируемый период большую часть основных средств  составляли сооружения и передаточные устройства (более 40 % от общей суммы): в 2008 г. их доля составила 44,1 %, в 2009 г. – 45,0 %, а в 2010 же году их удельный вес – 41,4 %. В суммарном же выражении наблюдается увеличение сооружений и передаточных устройств в составе основных средств: в 2009 г. по сравнению с 2008 г. это увеличение составило 4000 тыс. руб., а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – 1000 тыс. руб.

Доля зданий в составе  основных средств снизилась и составила: в 2008 г. – 30,1 %, в 2009 г. – 29,3%, в 2010 г. – 28,7%. В суммарном же выражении наблюдается увеличение зданий в составе основных средств: в 2009 г. практически не изменилось, а в 2010 г. – 4000 тыс. руб.

Также в составе основных средств наблюдается рост доли машин и оборудования: в 2008 г. – 25,3 %, в 2009 г. – 25,1 %, в 2010 г. – 27,1 %. Рост основных средств произошел также и в суммарном выражении: в 2009 г. на 1000 тыс. руб., а в 2010 г. на 8000 тыс. руб.

В 2008г. доля транспортных средств в составе основных средств составила 0,1 %, в 2009 г. – 0,2%, в 2010 же году доля их значительно увеличилась и составила 2,3 % от общей суммы. В суммарном выражении также наблюдается увеличение транспортных средств в составе основных: в 2009 г. оно составило 200 тыс. руб., а в 2010 г. – 3900 тыс. руб.

В 2009г практически не изменилась сумма производственного и хозяйственного инвентаря, а в 2010г произошел их рост на 200 тыс. руб. Такие же изменения произошли и в доле инвентаря в составе основных средств: в 2008 году доля их составляет 0,4 %, в 2009г – 0,4 %, а в 2010г уже 0,5 %.

Движение и состояние  основных средств предприятия характеризуют  следующие расчетные показатели, которые представлены в таблице 4.

Таблица 4. Основные показатели, характеризующие состояние и движение основных средств.

Наименование показателя	Расчет
1. Коэффициент износа  основных средств	К1 = амортизация основных средств / первоначальная стоимость  основных средств
2. Коэффициент годности  основных средств	К2 = 100 – К1
3. Коэффициент обновления  основных средств	К3 = поступило основных средств / остаток основных средств  на конец года
4. Коэффициент выбытия  основных средств	К4 = выбыло основных средств / остаток основных средств на начало года
5. Коэффициент реальной  стоимости основных средств	К5 = среднегодовая остаточная стоимость основных средств / среднегодовая  стоимость имущества

 

Следует отметить, что все  вышеперечисленные коэффициенты измеряются в процентах или в долях  единицы и могут быть исчислены  как на начало и на конец года, так и в среднем за год.

В таблице 5 отражены результаты расчета показателей движения и состояния основных средств, которые находятся между собой в тесной взаимосвязи.

Таблица 5. Основные показатели состояния и движения основных средств.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонения, тыс. руб.		Темп роста, %
	1	2	3	2-1	3-2	2/1	3/2
Первоначальная стоимость  основных средств, тыс.руб.	139000	166000	172000	+27000	+6000	119,4	103,6
Амортизация основных средств, тыс. руб.	80000	78000	81000	-2000	+3000	97,5	103,8
Поступило основных средств, тыс. руб.	45000	19000	32000	-26000	+13000	42,2	168,4
Остаток основных средств  на конец года, тыс. руб.	166000	172000	189000	+6000	+17000	103,6	109,8
Выбыло основных средств, тыс. руб.	19000	13000	16000	-6000	+3000	68,4	123,1
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	88000	91000	97000	+3000	+6000	103,4	106,5
Среднегодовая стоимость  имущества, тыс. руб.	174000	192000	213000	+18000	+21000	110,3	110,9
Коэффициент износа, %	57,5	46,9	47,1	-10,6	+0,2	81,5	100,4
Коэффициент годности, %	42,5	53,1	52,9	+10,6	-0,2	124,9	99,6
Коэффициент обновления, %	27,1	11,0	16,9	-16,1	+5,9	40,6	153,6
Коэффициент выбытия, %	13,6	7,8	9,3	-5,8	+1,5	57,3	119,2
Коэффициент реальной стоимости, %	50,5	47,3	45,5	-3,2	-1,8	93,7	96,1

 

Как видим из таблицы 5, коэффициент износа основных средств в 2009г снизился на 10,6%, что свидетельствует о процессе обновления основных средств, причем рост процесса обновления составил 40,6%. В 2010г коэффициент износа увеличился на 0,2%, но при этом рост процесса обновления основных средств составил 153,6%. Необходимо отметить, что в 2010г произошло увеличение среднегодовой стоимости имущества, что соответственно привело к росту амортизации основных средств. В основном данные изменения произошли за счет введения в действие незавершенных капитальных вложений.

 

2.3. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов.

Особо тщательно необходимо анализировать изменения состава  и динамики оборотных активов  как наиболее мобильной части  капитала, от состояния которых зависит  финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные изменения – признак  нестабильной работы предприятия. Анализ оборотных активов представлен в таблице 6.¹⁴

Таблица 6. Анализ динамики и состава оборотных активов

Виды средств	Наличие средств, тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.		Структура средств, %			Изменение, %
	2008	2009	2010	2-1	3-2	2008	2009	2010	5-4	6-5
	1	2	3			4	5	6
Запасы	16000	18000	29000	+2000	+11000	23,2	21,7	28,0	-1,5	+6,3
В том числе: Сырье и материалы	15800	17600	21000	+1800	+3400	22,9	21,3	20,3	-1,6	-1,0
Расходы будущих периодов	200	400	8000	+200	+7600	0,3	0,4	7,7	+0,1	+7,3
НДС по приобретенным ценностям	900	1100	1050	+200	-50	1,3	1,4	1,1	+0,1	-0,3
Дебиторская задолженность	49000	61000	71000	+12000	+10000	71,1	73,7	68,7	+2,6	-5,0
В том числе покупатели и заказчики	45000	57000	64000	+12000	+7000	65,2	68,9	61,8	+3,7	-7,1
Краткосрочные финансовые вложения	50	_	1000	-50	+1000	0,1	_	0,9	_	_
Денежные средства	3000	2600	1400	-400	-1200	4,3	3,2	1,3	-1,1	-1,9
Итого	68950	82700	103450	+13750	+20750	100	100	100	_	_

 

Из таблицы 6 видно, что в анализируемый период наибольший удельный вес в оборотных активах имеет дебиторская задолженность: в 2008 г. – 71,1 %, а к 2009 г. увеличилась на 2,6 % и составила 73,7 %. В 2009 г. наблюдается рост дебиторской задолженности не только в структуре, но и в суммарном выражении: с 49000 тыс. руб. в 2008 г. до 61000 тыс. руб. в 2009 г. А в 2010 г. несмотря на суммарный рост дебиторской задолженности с 61000 тыс.руб. до 71000 тыс. руб., ее доля в структуре оборотных активов уменьшилась, по сравнению с 2009 г. на 5,0 %, и составила 68,7 %. Снижение дебиторской задолженности может быть обусловлено снижением цен на отгружаемую продукцию и снижением её фактического объёма. Это свидетельствует о более эффективной работе с покупателями и заказчиками в 2010 г. Наличие дебиторской задолженности создаёт финансовые затруднения, так как ощущается недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др.

Как положительный факт можно  оценить уменьшение остатков денежных средств: на 400 тыс. руб. в 2009 г. и на 1200 тыс. руб. в 2010 г., что указывает на повышение эффективности работы со свободными денежными средствами. В структуре доля запасов в 2009 г. снизилась на 1,5 %, а в 2010 г. повысилась на 6,3 %.

Стоимость запасов и затрат увеличилась с 16000 тыс. руб. в 2008 г. до 18000 тыс. руб. в 2009г. и до 29000 тыс. руб. в 2010 г., что также может являться и положительным, и негативным моментом одновременно. Рост вложений в производственные запасы, с одной стороны, позволяет предприятию оградить себя от инфляции в условиях нестабильности снабжения и обесценения рубля. Но, с другой стороны, рост запасов может свидетельствовать о нерациональности финансовых вложений в активы, особенно в том случае, если часть таких запасов окажется неликвидной.

 

2.4. Общая оценка имущественного положения предприятия.

Первым этапом анализа имущественного положения предприятия является общая оценка имущественного положения на основе сравнительного аналитического баланса. Этот сравнительный аналитический баланс проводится с использованием вертикального и горизонтального анализов. Проведем вертикальный анализ баланса, который представлен в таблице 7.

Из приведенных  в таблице 7 данных видно, что валюта баланса повысилась на 18000 тыс. руб. в 2009 году и на 21000 тыс. руб. в 2010 году, что стало следствием поступления  внеоборотных активов на 4,0 % в 2009 г. и на 0,9 % в 2010 г. За 2009 год доля внеоборотных активов сократилась на 3,6 %,а в 2010 году на 5,2 %. А доля оборотных средств  увеличилась соответственно в 2009 году на 3,6 %, а в 2010 году на 5,2 %. Иначе говоря, можно сказать, что за анализируемый  период в оборотные средства было вложено больше средств, чем в  основной капитал. При этом доля запасов  в оборотных средствах увеличились  на 0,2 % в 2009 году и на 4,2 % в 2010 году, а  доля денежных средств, наоборот, уменьшилась  на 0,4 % в 2009 г. и на 0,6 % в 2010 г.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов за анализируемый период характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которая составила 60,2% в 2008 г., их доля уменьшилась на 3,6 % и составила 56,6 %. К 2010 году также наблюдается уменьшение доли внеоборотных средств на 5,2 % и она составила 51,4 %.

 

 

 

Таблица 7. Вертикальный анализ баланса предприятия

Актив	Сумма, тыс. руб.			Доля, %			Отклонения				Темп роста, %
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	Тыс. руб.		Доля,%
	1	2	3	4	5	6	2-1	3-2	5-4	6-5	2/1	3/2
I Внеоборотные активы	104000	108000	109000	60,2	56,6	51,4	+4000	+1000	-3,6	-5,2	+4,0	+0,9
II Оборотные активы	69000	83000	103000	39,8	43,4	48,6	+14000	+20000	+3,6	+5,2	+20,3	+24,1
Запасы	16000	18000	29000	9,2	9,4	13,6	+2000	+11000	+0,2	+4,2	+12,5	+61,1
Денежные средства	3000	2600	1400	1,7	1,3	0,7	-400	-1200	-0,4	-0,6	-1,3	-46,2
Валюта баланса	173000	191000	212000	100	100	100	+18000	+21000	_	_	_	_