Анализ финансового состояния

 

 

 

 

Выводы и предложения

 

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных  условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое  состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель коммерческого предприятия в  современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что  от эффективности управления финансовыми  ресурсами и предприятием целиком  и полностью зависит результат  деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых  рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Перед данной работой была поставлена цель проанализировать финансовое состояние ООО «СТП», выявить основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути улучшения финансового состояния фирмы. По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:

Финансовое  состояние предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную  деятельность предприятия. Показатели рентабельности являются обязательными  элементами сравнительного анализа  и оценки финансового состояния  предприятия.

Основными источниками  финансовых ресурсов ООО «СТП» являются заемные средства (в виде кредиторской задолженности), доля которых снизилась за истекший год на 12,8% и достигла 60,7%. Доля собственных средств, наоборот, повысилась на 12,8% и составила 39,3%, что говорит о положительной динамике развития предприятия. Большая часть финансовых ресурсов организации вложена в оборотные активы, доля которых за истекший период возросла на 13,4% и достигла 94,0% общей суммы хозяйственных средств. Это произошло в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 98 тыс. руб. и повышения денежных средств на 44 тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения снизились на 6,5%, что в сумме составило 19 тыс. руб. Это произошло за счет снижения кредиторской задолженности. Общая сумма заемных средств также уменьшилась на 19 тыс. руб.

Показатели, характеризующие платежеспособность, находятся на нормальном уровне, кроме  коэффициента текущей ликвидности, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности, которая составила на конец 2011 года 274 тыс. рублей.

Финансовое  состояние анализируемого предприятия на 2009 г. относилось к неустойчивому, а к 2010 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2011 г. ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.

Деятельность  организации можно оценить как  достаточно активную: значения многих показателей увеличились. Выросла  прибыль, что свидетельствует об относительном снижении издержек обращения. Рост фондоотдачи и производительности труда характеризует предприятие  с положительной стороны. Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости денежной наличности. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. Отрицательным моментом можно назвать замедление оборачиваемости собственного капитала, запасов. Как положительный момент следует отметить сокращение продолжительности операционного цикла.      За 2011 год все показатели рентабельности увеличились, по сравнению с 2010 годом, в связи с этим период окупаемости собственного капитала уменьшился.           Были предложены следующие пути улучшения финансового состояния предприятия

1. Выработаны меры по повышению потока денежных средств на ООО «СпецТрансПермь» (краткосрочные и долгосрочные);
2. Разработаны предложения для проведения новой политики предоставления кредитов и управления дебиторской задолженностью;
3. Даны в расчетной форме пути повышения показателей платежеспособности, которые находятся на уровне ниже нормы;
4. Рассмотрена роль финансового рычага для повышения рентабельности собственных средств.

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны  выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим  оперативным управлением финансами  на ООО «СпецТрансПермь». Управлению финансами на предприятии отводится не слишком большая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

Список  использованных источников

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изм. и доп. от 28.09.2010 г. № 243-ФЗ)
2. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» ( с изм. и доп. от 24.12.2010 г. № 312-ФЗ)
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. №142 н)
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 384 с.
5. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.- 344 с.
6. Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов// Финансы. - 2011.- №2.- С.27
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд. - М.: Дело и сервис, 2011. - 336 с.
8. Казакова Н.А. Предпосылки становления новой экономической специальности – аналитика // Экономический анализ: теория и практика.- 2011. - №7.- С.58
9. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: уч. пособие/ под ред. Ю.П. Анискина.- М.: Омега-Л, 2011.- 335 с.
10. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник. - М.: ТК Велби, 2011. - 448 с.
11. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). - М.: ТК Велби,  2011.- 352 с.
12. Ковалев В.В., Патров В.В. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 672с.
13. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие.- М.: Экзамен, 2011. - 160 с.
14. Ляско В.И. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для вузов.- М.: Экзамен, 2011. - 228с.
15. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 3-е изд.- М.: Академия, 2011. - 336 с.
16. Ревенко П. Финансовая бухгалтерия/ П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева. – М.:ИНФРА-М, 2010. - 513 с.
17. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. - М.: Новое знание, 2011. - 640 с.
18. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 296 с.
19. Татарников Е.А., Сигачев Д.А., Новикова Н.А. Антикризисное управление (бизнес-пособие). - Саратов: Научная книга, 2011. – 247 с.
20. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд. - М.: Перспектива, 2011. - 656 с.
21. Финансы: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Ковалева.- М.: Проспект, 2010. - 640 с.
22. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.
23. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2010.- 367 с.
24. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2010.- 479 с.
25. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 208 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  4

Система показателей деловой активности

Показатели	Ед. изм.	2009 год	2010 год	2011 год
Выручка от реализации продукции	Тыс.руб	1189	1038	1367
Чистая прибыль	Тыс. руб.	61	73	163
Численность работающих	Чел.	8	8	8
Производительность труда	Тыс.руб.	148,6	129,8	170,9
Фондоотдача производственных фондов	Руб./руб.	33,0	32,4	50,6
Коэффициент оборачиваемости капитала	Число оборотов	1,8	2,6	3,0
Продолжительность оборота капитала	Число дней	200	138,5	120
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	Число оборотов	1,9	2,8	3,2
Продолжительность оборота оборотных  средств	Число дней	189,5	128,5	112,5
Коэффициент оборачиваемости запасов	Число оборотов	9,95	14,4	6,8
Продолжительность оборота запасов	Число дней	36,5	25,0	53,0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	Число оборотов	6,6	5,7	16,3
Продолжительность оборота дебиторской  задолженности	Число дней	54,5	63,0	22,0
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Число оборотов	13,2	9,8	7,7
Продолжительность оборота собственного капитала	Число дней	27,0	36,5	46,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Число оборотов	0,3	0,2	0,27
Продолжительность оборота кредиторской задолженности	Число дней	1200	1800	1333
Продолжительность операционного цикла	Число дней	91	88	75