Анализ финансового состояния предприятия

Вывод: Среднемесячная выручка предприятия увеличилась на 16448 тыс.руб. Она характеризу­ет объем доходов организации за рассматриваемый период и опре­деляет основной финансовый ресурс организации (масштаб бизне­са), который используется для ведения хозяйственной деятельно­сти, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки увеличилась на  0,00036. Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). До­ля денежных средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обяза­тельных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Общая степень платежеспособности предприятия снизилась приблизительно в 2 раза. Он характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам снизился на 0,09. Коэффициент задолженности другим организациям снизился. Коэффициент задолженности фискальной системе также снизился. Степень платежеспособности по текущим обяза­тельствам снизилась. Это все произошло из-за частичного погашения предприятием задолженности перед ее непосредственными кредиторами. Коэффициент внутреннего долга увеличился. Кроме того, все рассмотренные выше показатели определяют, в ка­кие средние сроки организация может рассчитаться со своими кре­диторами при сохранении среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. Степень платежеспособности по текущим обязательствам снижается. Это может свидетельствовать о понижении несостоятельность организа­ции. Скорость обращения средств, вло­женных в оборотные активы, снизилась  на 1,24 оборота. Коэффициент оборотных средств в производстве снизился. Он характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации, что свидетельствует об их уменьшении. Ско­рость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве снизилась. Показатель характеризует в пер­вую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгружен­ную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах. Снижение данного показателя указывает на то, что восполнение оборот­ных средств организации за счет новых заимствований не требуется, что повышает платежеспособность организации.

2.7 Расчет и анализ кредитоспособности заемщика

Таблица 29 – Необходимые показатели

Таблица 30 – Расчет рейтинга заемщика на начало года

Вывод: по данным на начало года предприятие относится к 3 классу заемщиков. Поэтому, если банк решается на выдачу ссуды предприятию, то ее размер не должен превышать 85 (величины уставного капитала). Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

Таблица 31 – Расчет рейтинга заемщика на конец года

Вывод: по данным на конец года  предприятие так и остается в 3 классе заемщиков. Условия выдачи ссуды те же. При этом надо отметить, что у предприятия  количество набранных баллов снижается и может в дальнейшем предприятие окажется во 2 классе заемщиков. Кредитование заемщиков второго класса осуществляется на обыч­ных условиях, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска не­погашения кредита и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспе­чения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки Центрального банка России и других факторов.

2.8 Расчет и анализ денежных потоков

Оценим меру воздействия отдельных факторов на прирост остатков денежных средств (табл.32 ).

Таблица 32 – Расчет факторов прироста денежных средств (по балансовым данным)