Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2011 в 19:14, курсовая работа
Исходя из экономического содержания и целевого назначения все затраты можно объединить в несколько самостоятельных групп:
- затраты на воспроизводство производственных фондов;
- затраты на социально-культурные мероприятия;
- операционные расходы;
- затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Введение……………………………………………………………...………3
1. Планирование себестоимости производства и реализации продукции…………………………………..………………………………………...6
2. Источники финансирования затрат на производство и реализацию продукции……..………......………………………………………………………...26
3. Финансово-экономические рычаги снижения себестоимости продукции………...…………………………………………………………………31
Расчетная часть……………………………………………………………..39
Пояснительная записка…………………………………………………….51
Заключение…………………………………………………………………53
Список литературы………………………
Таблица 11
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производ-ственного назначения | Капитальные вложения
непроизвод-ственного |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | --- | --- |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 8 900 | 4 000 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 3 673 | --- |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 664 | --- |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | --- | 1 000 |
| 6 | Прочие источники | --- | --- |
| 7 | Долгосрочный кредит банка стр 8 – стр 1 – стр 2 – стр 3 – стр 4 – стр 5 | 3 488 | 1 000 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 16 725 | 6 000 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) стр 7*18/100 | 628 | 180 |
Таблица 12
Данные
к расчету потребности в
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| 2.2. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -27 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1 | Производственные запасы | 1 416 |
| 3.2 | Незавершенное производство | 1 122 |
| 3.3 | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4 | Готовая продукция | 1 567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1 | Производственные запасы | 30 |
| 4.2 | Незавершенное производство | 8 |
| 4.3 | Готовые изделия | 9 |
Таблица 13
Расчет
потребности предприятия в
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на
начало года,
тыс. руб. |
Затраты IV кв.,
тыс. руб., всего |
Затраты IV кв., тыс. руб. / день | Нормы запасов, в днях | Норматив на
конец года,
тыс. руб. |
Прирост (+),
снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1 416 | 2 413 | 27 | 30 | 810 | -606 |
| 2 | Незавершенное производство | 1 122 | 8 796 | 98 | 8 | 784 | -338 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | Х | Х | Х | 43 | -27 |
| 4 | Готовые изделия | 1 567 | 8 841 | 98 | 9 | 892 | -685 |
| 5 | Итого | 4 175 | Х | Х | Х | 2 519 | -1 656 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 280 | |||||
| 7 | Прибыль | -621 | |||||
Таблица 14
Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| 2.2. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8 900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4 000 |
| 4 | Отчисления
в фонд потребления – всего*,
в том числе: стр 4.1 + стр 4.2 + стр 4.3 |
7 980 |
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1 500 |
| 5 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 1 200 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | 4 487 |
* - определить
Погашение
долгосрочного кредита
Таблица 15
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 53 454 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 3 | Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8 900 |
| 4 | Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 4 000 |
| 5 | Отчисления
в фонд потребления – всего,
в том числе: |
7 980 |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1 500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | |
| 7 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 1 200 |
| 8 | Налог на прибыль 20 % | 10 691 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9 % | --- |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 5 295 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 4488 |
| 12 | Выплата дивидендов | 9195 |
| 13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
- |
Таблица 16
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| Смета II | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 1 000 |
Таблица 17
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации
продукции, работ, услуг
(без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81 649 |
| 004 | Прочие поступления
- всего,
в том числе: |
270 |
| 005 | средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 008 | Итого по разделу А | 82 199 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8 200 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 21 322 |
| 012 | Накопление
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | 1 656 |
| 016 | Итого по разделу Б | 33 042 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | --- |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 2 860 |
| 020 | Увеличение
задолженности - всего,
в том числе: |
4 488 |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 4 488 |
| 022 | выпуск облигаций | --- |
| 023 | Итого по разделу В | 7 348 |
| 024 | Итого доходов | 122 589 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных |
28 569 |
| 028 | Платежи в бюджет
- всего,
в том числе: |
27 278 |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 128 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 10 691 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 1 200 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2 279 |
| 033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7 980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | - |
| 035 | Итого по разделу А | 55 667 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | 43 495 |
| 038 | кап. вложения производственного назначения | 16 725 |
| 039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 6 000 |
| 040 | затраты на проведения НИОКР | 1 200 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | --- |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | --- |
| 043 | расходы по прочей реализации | 4 900 |
| 044 | расходы по прочим операциям | 12 580 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы | 2 090 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 43 495 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 4 488 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 808 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | 1 936 |
| 052 | Выплата дивидендов | 9 195 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 23 427 |
| 056 | Итого расходов | 122 589 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | --- |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | --- |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 26 532 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -10 453 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -16 079 |
Пояснительная записка
По балансу доходов и расходов (финансовому плану), мы можем дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.
По притоку денежных средств, доходы предприятия складываются в основном из: выручки от реализации продукции, работ, услуг (81 649 тыс. руб.), выручки от прочей реализации (без НДС) в размере 14 061 тыс. руб., средств целевого финансирования (210 тыс. руб.), поступлений от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (60 тыс. руб.), а так же по приросту устойчивых пассивов (280 тыс. руб.).
Организация осуществляет так же инвестиционную деятельность. Доходы по этому виду деятельности формируются из: выручки от прочей реализации (8 200 тыс. руб.), от внереализационных операций (21 322 тыс. руб.), накоплений по строительно-монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом (664 тыс. руб.), из средств, поступающих в порядке долевого участия в жилищном строительстве (1 000 тыс. руб.), средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР (200 тыс. руб.).
Предприятие осуществляет также финансовую деятельность: получение кредита в размере 4 488 тыс. руб.
Сумма доходов по вышеперечисленным операциям составляет за отчетный период 122 589 тыс. руб.
Как
и любое действующее и
Имеются также расходы по прочим операциям (12 580 тыс. руб.), содержание объектов социальной сферы (2 090 тыс. руб.). Предприятие осуществляет финансовые вложения как во внеоборотные активы, так и в оборотные, осуществляет вложения в капитальное строительство.
В состав прибыли организации входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов, за вычетом основных расходов.
Рассматриваемое нами предприятие за учетный период времени функционирует достаточно постоянно. У него не наблюдается превышения расходов над доходами.
По
составленным расчетам можно сделать
соответствующие выводы о том, что данное
промышленное предприятие функционирует
стабильно, его дальнейшее развитие можно
прогнозировать как положительное.
Информация о работе Затраты на производство и реализацию продукции