Управління процесом реструктуризації

Керуючий санацією повинен здійснювати  продаж майна за ціною не нижчою за оціночну. Продаж частини майна  Боржника  здійснюється згідно вимог  чинного законодавства України  з питань судових процедур банкрутства  та приватизації [8]. При цьому підготовка майна Боржника до продажу та проведення відкритих торгів  з продажу цього майна, має проводитися з урахуванням вимог Закон України “Про приватизацію невеликих державних підприємств ” та інших нормативно-правових актів з питань приватизації [7]. Перелік основних засобів Технічної одиниці шахти ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління  ім. 17-го партз’їзду, які підлягають продажу в процедурі санації та перелік приміщень Технічної одиниці шахти ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління  ім. 17-го партз’їзду, які рекомендовані для здавання в оренду наведено в табл. 3.3 та 3.4 відповідно

 

Таблиця 3.3

Основні засоби Технічної одиниці  шахти ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління  ім. 17-го партз’їзду, які підлягають продажу в процедурі санації

Інв. №	Назва об’єкта	Площа м2	Залишкова вартість	Орієнтована ринкова вартість
10000009	Гуртожиток	1250	2 000 000	10 125 000
10000058	Столова	75	350 000	975 000
10000086	Склад	200	850 000	2 420 000
10000138	Гараж	300	1 250 000	4 195 000

 

Таблиця 3.4

Перелік приміщень Технічної одиниці  шахти ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління  ім. 17-го партз’їзду, які рекомендовані для здавання в оренду

Інв. №	Назва об’єкта	Площа м2	Орієнтир.тариф
10000023	Будівля цеху №1	120	20 000
10000048	Підвал	210	29 800
10000385	Частина корпусу №2	600	620 000
10000159	Побутовий цех	250	32 200

 

При реалізації активів за остаточною балансовою вартістю, підприємство має  можливість одержати доход на суму близько 702 000 грн. Здійснювати продаж майна планується в дві черги [12].

В першу чергу передбачається: оформити правовстановлюючі документи на нерухоме майно; виділити в натурі частину  будівлі шахти; оформити технічні паспорта на нерухоме майно; здійснити оцінку нерухомого майна згідно до Законодавства України; здійснити продаж майна згідно до Законодавства України.

В другу чергу передбачається: здійснити  переоформлення автотранспортних засобів  в зв’язку з тим, що під час  реорганізації підприємства не були своєчасно здійснені вище вказані  заходи; здійснити оцінку автотранспортних засобів згідно до Законодавства  України; здійснити продаж майна  згідно до Законодавства України.

Передбачається,  що  майно  буде  реалізовано  протягом 120 днів від  дати затвердження плану санації.

Продаж частини майна Боржника як захід по відновленню його платоспроможності  має своєю метою: залучення грошових коштів для погашення вимог кредиторів згідно реєстру; мінімізацію витрат Боржника на утримання майна; погашення  заборгованості по заробітній платі.

Кошти Боржника, отримані від фінансової реструктуризації та реструктуризації активів згідно вимог статті 31 Закону України “ Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом ” будуть спрямовуватися на ведення поточної господарської діяльності підприємства, на задоволення вимог кредиторів згідно реєстру, та на погашення поточної заборгованості по заробітній платі [8].

Реалізація заходів, передбачених планом санації передбачає погашення  конкурсної кредиторської заборгованості в повному обсязі та не передбачає укладання мирової угоди.

 

3.3 Економічне обґрунтування ефективності розроблених

рекомендацій

 

У попередніх розділах були розробленні заходи щодо вдосконалення управління процесом реструктуризації, проведення реорганізації, стягнення дебіторської заборгованості продаж основних засобів та надання  приміщень в оренду.

До проведення реструктуризації у підприємства був борг. Загальна  заборгованість підприємства складала 164 543 000 гривень. Підприємство -збиткове.

З проведення реструктуризації у підприємства:

зменшилась кількість працівників - на 30 чоловік, а у вартісному виразі 94850 гривень на місяць, тобто в рік - це складає 1 138 200 гривень.

продано майно (споруди) на суму 17 715 000 гривень;

здані в оренду приміщення на суму 702 000 гривень на рік;

стягнення дебіторської заборгованості на суму 20 144 000 гривень;

випущені акції на суму  20 500 000 гривень.

Загалом сума прибутку склала 60 199 200 гривень, цієї суму достатньо для погашення:

довгострокових зобов’язань - сума яких складає 8 186 000;

поточних зобов’язань з бюджетом - 7 082 000;

поточних зобов’язань з одержаних  авансів - 317 000;

поточних зобов’язань з оплати праці – 1 076 000;

частини кредиторської заборгованості;

Для подальшого ефективного розвитку шахти запропоновано придбання  нового обладнання для розробки нового пласту, щоб підвищити рентабельність шахти, зменшити ручну працю. Купівля  цього обладнання буде проводитися  за рахунок лізингу. Для видобутку  вугілля буде витрачено приблизно  700 гривень за тону, а на рік можливо видобуток у розмірі до 100 тис. тонн на рік це дорівнює 70 000 000 додаткового прибутку не враховуючи, ще 2 існуючих пласти. А існуючи пласти будуть приносити на рік дохід на суму яка становить приблизно 35 000 000 гривень.  Ефективність видобутку вугілля буде дуже висока.

Доходи  та витрати Технічної одиниці  шахти ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління  ім. 17-го партз’їзду після проведення реструктуризації наведені в табл.  3.6

 

Таблиця  3.5

 

Доходи  та витрати Технічної одиниці шахти ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління ім. 17-го партз’їзду

Показник	Доходи	Витрати
Звільнено працівників у вартісному виразі	1 138 200
Продаж майна	17 715 000
Оренда	702 000
Випуск акцій	20 500 000
Стягнення дебіторської заборгованості	20 144 000
Купівля обладнання		950 000
Розробка пласту		750 000
Дохід від нового пласту	70 000 000
Проведення аудиту		6 500
Усього	130 199 200	1 706 500

 

Після наявності  сум доходів та витрат можливо  розрахувати ефективність проведеної роботи.

Проблема  підвищення економічної ефективності вугільної галузі - визначальний фактор економічного і соціального розвитку суспільства на сучасному етапі  розвитку економіки України.

Як економічна категорія, економічна ефективність дуже тісно пов’язана з необхідністю дедалі повнішого задоволення матеріальних і культурних потреб населення нашої  країни. Тому підвищення ефективності суспільного виробництва характеризується збільшенням обсягів сукупного  продукту та національного доходу з  подальшим задоволенням потреб виробників галузей, а також суспільства  в цілому при найменших сукупних витратах на одиницю продукції.

Економічна  ефективність вугільної галузі означає  одержання максимальної кількості  вугілля, при найменших затратах коштів на виробництво одиниці продукції. Також в ефективності вугільної  галузі відображається якість продукції, а також здатність її задовольняти певні потреби споживача. Але  при цьому для підвищення якості потрібні додаткові затрати праці.

Підвищення  економічної ефективності забезпечує зростання доходів господарств, що є основою розширення і вдосконалення  виробництва, підвищення оплати праці, та поліпшення побутових і культурних умов працівників галузі.

 

Рис. 3.3 Схема формування результатів і ефективності виробництва

 

Ефективність  розраховується за допомогою співвідношення результатів к витратам, про це свідчить формула ефективності 3.1

 

               Ефективність = (результати / витрати) * 100%                 (3.1)

 

Після проведення реструктуризації, впровадження нового обладнання, розробки нового пласту ефективність складає:

 

Ефективність = (130 199 200/1 706 500 ) = 76,29 %

 

До проведення реструктуризації підприємства був борг. Загальна заборгованість підприємства складала 164 543 000 гривень. Після проведення всіх заходів сума прибутку буде становити 165 199 200 гривень, цієї суму достатньо, щоб погасити борги підприємства.

З проведенням  реструктуризації передбачається повний розрахунок із кредиторами, тривалі  відносини з постачальниками, сплату податків та інших обов’язкових платежів у Державний бюджет, виплату заробітної плати працівникам, реорганізація товариства; запровадження нових, прогресивних форм та методів управління; диверсифікація асортименту продукції; поліпшення якості продукції; підвищення ефективності маркетингу; зменшення витрат на виробництво.

Таким чином  у ході проведення реструктуризації було розроблено новий пласт, придбано обладнання, та підприємство розрахувалося  з боргами.

 

Висновки  за  розділом 3

 

 

Необхідною  умовою покращення фінансового стану Технічної одиниці шахта ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління ім. 17-го партз’їзду  є впровадження таких заходів, як реорганізація, стягнення дебіторської заборгованості, проведення кадрової політики, продаж основних засобів та надання деяких приміщень в оренду.

Також для ефективного розвитку шахти запропоновано придбання нового обладнання для розробки нового пласту, щоб підвищити рентабельність шахти, зменшити ручну працю.

Завдяки проведенню корпоративній реструктуризації було змінено статус державного  підприємства Технічної одиниці  шахти ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління  ім. 17-го партз’їзду  на приватне акціонерне товариство згідно з Законом України  «Про акціонерні товариства». Були внесені  зміни до уставу підприємства, затверджено  статут та випущені акції на  суму    20 500 000 гривень. Згідно з цим у підприємства є вільні кошти.

 

 

 

 

ВИСНОВКИ

 

 

Функціонуючи в ринковій економіці, як суб'єкт підприємницької діяльності, кожне підприємство повинне забезпечувати такий стан своїх фінансових ресурсів, при якому воно стабільно зберігало б здатність безперебійно виконувати свої фінансові зобов'язання перед діловими партнерами, державою, власниками, працівниками. Отримуючи в ринкових умовах справжню фінансову незалежність, маючи реальну економічну відповідальність за ефективність господарювання і своєчасне виконання фінансових зобов'язань, підприємства здатні досягти стабільності своїх фінансів тільки при строгому дотриманні принципів комерційного розрахунку, головним з яких є зіставлення витрат і результатів, отримання максимального прибутку при мінімальних витратах.

Однією з ключових ознак  фінансової стійкості є ліквідність  і платоспроможність підприємства.

Дана робота на тему виконана в контексті фінансового аналізу підприємства, на прикладі Технічної одиниці шахта ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління ім. 17-го партз’їзду за 2008-2010 роки..

Виробничо – господарська діяльність Технічної одиниці шахта ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління ім. 17-го партз’їзду за останні 2008 – 2010 роки  виявилась не ефективною. Фінансові негаразди виникли через безгосподарність, незадовільне використання виробничих потужностей, недоліки у плануванні і керуванні підприємством, слабкий контроль за фінансовою діяльністю підприємства.

Технічна  одиниця шахта ім. С.П. Ткачука  Шахтоуправління ім. 17-го партз’їзду протягом останніх  2008–2010 років не отримувало передбачених у фінансовому плані прибутків, а навпаки, діяльність підприємства приносила лише збитки. Таким чином, це свідчить про незбалансованість доходів і витрат підприємства, а фінансове планування є не ефективним і не виконує своєї головної функції – забезпечення фінансової стійкості підприємства.

Для збалансування  витрат і доходів Технічна одиниця шахта ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління ім. 17-го партз’їзду повинно ретельно переглянути усі статті частини витрат балансу підприємства. За статтею «заробітна плата» підприємство мусить дотримуватися встановлених лімітів з фонду заробітної плати і забезпечити співвідношення між зростанням продуктивності праці та заробітною платою. Крім цього,  підприємство повинно забезпечити більш раціональне та економне використання матеріалів, електроенергії, дотримуватися правил технічної експлуатації обладнання, що дозволить знизити витрати на ремонтні роботи. Використання коштів на підприємстві має носити цільовий характер і чітко регламентуватися.

Для збільшення доходної частини Технічної одиниці шахта ім. С.П. Ткачука Шахтоуправління ім. 17-го партз’їзду слід підвищити якість продукції, що випускає підприємство. Це дозволить підвищити ціну на продукцію, а також знизити витрати, пов’язані із збагаченням вугілля та подальшою обробкою продукції. Крім підвищення якості продукції необхідно збільшити видобуток вугілля, впровадити у виробництво новітні технології, використовувати методи наукової організації праці та виробництва.