Современная финансовая политика России

2. Последовательное введение местного  налога на недвижимость вместо  налога на имущество физических  лиц, налога на имущество организаций  и земельного налога в части  налогообложения установленных  объектов для соответствующих  налогоплательщиков.

3. Последовательная индексация  имущественных и социальных вычетов  по налогу на доходы физических  лиц, вычетов по затратам граждан  на образование и здравоохранение.

4. Индексация специфических ставок  акцизов и ставки НДПИ на  газ темпами, сопоставимыми с  прогнозируемым уровнем инфляции.

5. Последовательное доведение до 24% ставки налога на прибыль  в отношении производителей сельскохозяйственной  продукции, не перешедших на  уплату единого сельскохозяйственного  налога.

«Кроме перечисленных необходимо реализовать следующие меры среднесрочной и долгосрочной стратегий в области налоговой политики, что окажет влияние на уровень доходов бюджетной системы.

1. Постепенное изменение системы  налогообложения добычи нефти  с целью стимулирования разработки  новых месторождений. 

2. Совершенствование налогообложения  добычи природного газа, в том  числе в направлении дифференциации  налоговых ставок в зависимости  от условий добычи природных  ресурсов.

3. Создание эффективной системы  налогообложения недвижимости как  одного из важнейших источников  доходов региональных местных  бюджетов. Это предусматривает создание  в сжатые сроки кадастра объектов  недвижимости, разработку и реализацию  подходов массовой оценки недвижимости  на основе данных кадастра.

4. Изменение процедур администрирования налога на прибыль организаций, предусматривающее внедрение инструментов эффективного мониторинга трансфертного ценообразования, внедрение системы консолидированной налоговой отчетности, совершенствование амортизационной политики.

5. Изменение условий налогообложения  налогом на прибыль некоммерческого  сектора экономики, включая возможность  освобождения их прибыли от  налогообложения при соблюдении  ряда условий.

6. Опережающая индексация ставок  акцизов по отдельным видам  подакцизной продукции, дифференциация  ставок акцизов на моторное  топливо в зависимости от его  экологического класса, гармонизация  ставок акцизов на табачные  изделия с сопредельными странами».¹⁴

Проведение социально-экономических  преобразований, интеграция России в  мировую экономику неизбежно  требуют внесения поправок в налоговое  законодательство. На сегодняшний день решены не все задачи, поставленные в ходе налоговой реформы, поэтому  эта отрасль законодательства будет  динамично изменяться.

Глава 3. Современная финансовая политика России

3.1. Проблемы и перспективы развития российской финансовой политики

Роль финансовой политики в экономическом и социальном развитии 
Российской Федерации трудно недооценить. От степени ее рациональности зависят темпы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи и других отраслей, а также субъектов РФ.

Как уже говорилось, финансовая политика состоит из таких этапов, как определение ее целей, обеспечение  необходимой величины ресурсов и  выработки для этого наиболее рациональных путей их достижения, а также реализация конкретных действий для достижения намеченных целей  и задач. В состав такой политики включают бюджетную, налоговую, кредитную, инвестиционную составляющие.

Но эти подходы не совсем полны и точны. Прежде всего, финансовая политика предполагает разработку некоего  плана, наличие конкретных ресурсов для его осуществления, а также  последовательности разумных действий на основе данного плана и имеющихся  ресурсов для достижения поставленных целей и задач. Но не только данный процесс влияет на конечный результат.  Необходимо учитывать многие сопутствующие моменты, и, прежде всего, существующую социально-экономическую реальность, в которой осуществляется финансовая политика. Так даже идеальный бюджет вряд ли будет выполнен, если в период его реализации произойдут события, которые повлияют на базовые условия жизни общества. К таким событиям можно также отнести стихийные бедствия, массовые беспорядки, ажиотажный спрос на товары первой необходимости и целый ряд других. Поэтому следует оказывать необходимое воздействие для устранения или хотя бы снижения негативных и для усиления положительных факторов, от которых также зависит конечный результат финансовой политики. Например, к ним можно отнести обеспечение политической и социальной стабильности, устойчивого и безопасного международного положения и т.д.

Таким образом, под финансовой политикой понимаем управление финансами, т.е. выработку целей и задач, на которые необходимо направить ассигнования, поиск ресурсов и путей достижения поставленных целей, в сочетании  с влиянием на внешние факторы, от которых также зависит получение  намеченных результатов, а данное управление представляет из себя процесс, состоящий  из таких этапов как разработка системы  целей и задач, создание информационной базы, прогнозирование, планирование, организацию управления, оценку полученных результатов, стимулирование и контроль.

Кроме того, мы различаем  внутри нее такие достаточно самостоятельные  направления, как антимонопольную, бюджетную, валютную, кредитную, налоговую, страховую и таможенную политику. При этом все они между собой  взаимосвязаны: одна влияет на другую. И поэтому должны разрабатываться  и осуществляться в тесной и непрерывной  взаимосвязи между собой.

О необходимости проведения согласованной по всем направлениям политики может говорить хотя бы такой  факт. Ежегодно бюджеты всех уровней  лихорадит из-за больших неплановых расходов на ликвидацию последствий  стихийных бедствий (наводнения в  Якутии, на Северном Кавказе, лесные и  торфяные пожары и т.д.), но одновременно не принимается кардинальных решений  по изменениям в страховой политике, которые могли бы и должны бы снять  полностью или по крайней мере существенно смягчить пиковый, чрезвычайный и негативный характер внеплановых нагрузок на бюджетную политику.

Несогласованность же антимонопольной  и бюджетной политики ежегодно влечет за собой принятие решений о повышении  цен и тарифов на продукцию  и услуги естественных монополий, которое  приводит к тому, что в ходе реализации уже принятых бюджетов всех уровней  появляются, во-первых, выпадающие доходы, а во-вторых, дополнительные расходы. Так, повышение тарифов на электроэнергию и железнодорожные перевозки существенно снижают прибыль большинства предприятий и, следовательно, поступления в бюджеты и одновременно приводят к удорожанию коммунальных услуг для учреждений образования, здравоохранения и культуры, а значит и увеличению расходов бюджетов.

Уточним понятие цели в  финансовой политике. Такая цель должна быть единой для всех уровней власти (федерального, регионального и местного), для всех субъектов РФ. Тогда в  качестве такой цели могут быть только общие интересы всего населения - повышение благосостояния каждого  человека.

При этом на различных этапах развития экономики и в отдельных  регионах может сложиться ситуация, когда цель финансовой политики временно будет состоять в сохранении уже  достигнутого реального уровня доходов. Например, в Москве дальнейшее повышение уровня жизни, значительно более высокого, чем в других регионах страны, неизбежно приведет к излишнему притоку мигрантов в столицу с одновременным обострением всех социально- экономических проблем и, следовательно, к значительным бюджетным расходам для их решения.

Целью финансовой политики государства (и субъекта РФ в частности) должно быть увеличение или сохранение уровня реальных доходов на душу населения  и на этой основе обеспечение социальных нормативов уровня жизни в стране, в том числе на уровне каждого  региона.

При этом, конечно, возрастает роль и значение разработки и принятия таких нормативов на уровне РФ, которые  сегодня разработаны во многих субъектах  РФ. В то же время только централизованно  их разработать невозможно. Не могут  же быть одинаковыми нормативы наполняемости  школьных классов в городах и  в сельской местности, нормативы  выделения средств на строительство  автомобильных дорог в центре России и на Дальнем Востоке. Однако и без разработки и принятия нормативов на уровне государства не обойтись. Поэтому должен быть, как можно скорее, принят закон РФ, который имел бы «рамочный характер» для финансовых и социальных нормативов или стандартов, а также определял методику определения конкретных значений внутри этих показателей.

Формирование целей – это также управляемый (регулируемый) процесс. Например, в настоящее время реальный рост доходов населения пока не приводит к качественным изменениям в целенаправленности его расходов. Среди них, к сожалению, почти отсутствуют долгосрочные потребности: покупка или постройка жилья. И государство пока сделало недостаточно необходимых усилий по развитию жилищного строительства, в том числе на базе становления ипотечного кредитования. Возможные усилия государства в этом деле, направленные на такую корректировку интересов людей и, следовательно, целей финансовой политики способствовали бы значительному притоку средств населения в качестве инвестиций в развитие реального сектора экономики – в сферу строительства и в сферу промышленности строительных материалов. И далее повлекло бы за собой развитие других отраслей экономики. В конечном счете, все это привело бы к увеличению доходов предприятий, налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и, следовательно, к росту потенциала самой финансовой политики.

Очень важно разобраться  с тем, от чего зависит реализация намеченных планов, что является ресурсами  финансовой политики. Считать, что в  их качестве выступают только поступившие  в казну налоги и сборы, было бы не совсем правильным. Ведь в случае наличия запасов разведанных  природных ресурсов, развитого промышленного  производства и других благоприятных  факторов возможно привлечь дополнительные финансы в виде банковских кредитов, облигационных займов и других заемных средств.

Ресурсами финансовой политики являются: во-первых, величина развития производительных сил, т.е. совокупности людей, находящихся в трудоспособном возрасте, обладающих определенными  профессиональными знаниями и пригодных  по состоянию здоровья к участию  в производственном процессе, основных фондов предприятий всех отраслей экономической деятельности, а также расположенных на данной территории и изученных природных ресурсов; во-вторых, величина собственного финансового капитала; в-третьих, степень развития финансовой инфраструктуры.

Взаимодействие в процессе производства этих трех составляющих и образует все основные финансовые потоки.

В настоящее время плановое регулирование всех составляющих ресурсов финансовой политики отсутствует. Например, экспортные таможенные пошлины на продукцию, отсутствующие у экономически развитых стран, повышают себестоимость продукции  и снижают прибыль отечественных  предприятий и тем самым делают их товары менее конкурентоспособными, сдерживают их техническое перевооружение и, следовательно, в конечном счете, фактически помогают зарубежным конкурентам  снижать объемы производства в стране, 
«тормозят» экономическое развитие и приводят в конечном счете к снижению получаемых государством этих же самых пошлин, т.е. снижают ресурсы финансовой политики.

Российская Федерация, как  и ее большинство субъектов, обладает одними из крупнейших в мире производительными  силами, включая людской потенциал, находящий далеко не полное полезное применение; производственные мощности предприятий, загруженные лишь частично; огромными запасами разведанных полезных ископаемых и лесов, используемых в значительной мере неэффективно 
(вывоз на экспорт в необработанном виде, некомплексное освоение месторождений и т.д.,). Неполное использование возможностей объясняется отсутствием необходимых денежных средств, необходимых для переобучения людей, технического перевооружении предприятий, освоения выпуска новой продукции, создания новых мощностей по более комплексному освоению и более полному использованию сырья.