Прибыль и рентабельность как финансовые показатели деятельности предприятия

За счет широких технологических возможностей непосредственно на заводе изготавливаются все основные узлы лифта.

Простота и современность  конструкции основных компонентов  гарантирует исключительные показатели безопасности, надежности, производительности лифтов.

РУП завод «Могилевлифтмаш» осуществляет следующие виды деятельности: производство лифтов; производство прочего  подъемно-транспортно-го, погрузочно-разгрузочного  и складского оборудования; производство сельскохозяйственных машин; производство деревообрабатывающего оборудования; производство общемашиностроительных узлов и деталей; производство прочих металлических изделий; литье чугуна; литье цветных металлов; разведение крупного рогатого скота; деятельность автомобильного грузового транспорта.

По просьбе покупателя РУП завод «Могилевлифтмаш» может  поставить отдельно по узлам: направляющие, двери шахты, лебедки, ограничители скорости, детали электроразводки, трос, кабель, станции управления, а также изготавливает лифты для замены изношенных и морально устаревших.

По индивидуальным заказам  завод изготавливает лифты повышенной комфортности, с различным дизайном кабин. На предприятии имеется испытательный центр, где с помощью стенд-башни высотой 82 метра проводятся все виды испытаний лифтов.

Лифты, изготовленные РУП завод «Могилевлифтмаш», работают во всех республиках СНГ, в том числе на комплексах Байконура, а также в странах Европы, Азии, Америки.

Завод располагает техническими возможностями для изготовления различных литых деталей из стали, алюминия, бронзы, серого и высокопрочного чугуна, пластмасс, резины, а также необходимым технологическим оборудованием для всех видов обработки, в том числе механической, термической, гальванической и пр.

Завод реализует свою продукцию, работы, услуги по ценам  и тарифам, установленным на договорной основе. РУП завод «Могилевлифтмаш» -специализированное предприятие по производству широкой гаммы пассажирских, грузовых и грузопассажирских лифтов (в настоящее время освоен выпуск порядка 54 базовых моделей и более 150 модификаций лифтов различной грузоподъемности).

В течение 1992-2005 годов  на заводе проводилась структурная  перестройка, связанная с переходом от крупносерийного производства двух моделей лифтов к мелкосерийному и индивидуальному производству лифтов согласно требований заказчика. Это пассажирские и грузопассажирские лифты грузоподъемностью 400, 500, 630 и 1000 кг со скоростью 1,6 м/сек и 1,0 м/сек, грузовые лифты грузоподъемностью 100, 500, 1000, 2000, 3200 и 5000 кг со скоростью 0,5 м/сек, больничные лифты грузоподъемностью 500 кг со скоростью 0,5 м/сек, лифты по специальным заказам, в том числе лифты обзорные, лифты административные с улучшенной отделкой, лифты с ловителями на противовес и другие. Разработаны комплекты модернизации лифтов изношенных и морально устаревших для г.г. Москва, Санкт-Петербург, Киев, Казань и др. Разработана лебедка с вертикальным расположением червяка.

Проводилась и ведется  работа по освоению на заводе узлов  и деталей, которые непосредственно влияют на качественную  и безопасную работу лифтов. В их числе ловители плавного торможения, привод дверей кабины, телескопическая дверь и др., всего 40 наименований.

Заводом освоен ряд товаров  потребительского спроса, таких как: деревообрабатывающая машина с потребляемой мощностью 1,1 кВт, 1,7кВт, 2,4кВт, электрический культиватор и др. Для нужд автомобилистов освоен выпуск барабанов тормозных для автомобилей МАЗ, КамАЗ и автобусов ЛАЗ, ЛиАЗ, ИКАРУС.

Для сельского хозяйства  освоен выпуск опрыскивателей сельскохозяйственных культур, агрегатов комплексных широкозахватных для рыхления и предпосевной обработки почвы, а из высокохромистого чугуна с повышенной износостойкостью - лап чизельных и стрельчатых для культиваторов.

В литейном цехе освоена  номенклатура чугунного литья для  поставок в страны дальнего зарубежья, в том числе в Испанию, Германию, Словакию.

Республиканское унитарное  производственное дочернее предприятие  «Зенит», относящееся к радиоэлектронной подотрасли, осуществляет следующие  виды деятельности на основании Устава предприятия:

- производство электрораспределительной и регулирующей аппаратуры;

- производство аппаратуры  для проводной и телеграфной  связи;

- производство готовых  металлических  изделий  или   полуфабрикатов путем ковки, прессования,  штамповки и прокатки;

- производство аппаратуры для приема, записи и воспроизведения звука и изображения;

- обработка металлов  и нанесение покрытий на металлы;

- производство технологической  оснастки и др.

Списочная численность  всего персонала дочернего предприятия  на конец отчетного периода -793 человека (из них рабочих 510 человек, руководителей, специалистов, служащих-283 человека).

Уставной фонд дочернего  предприятия по состоянию на конец  отчетного периода - 82 млн. руб.

Динамику  основных финансово-экономических  показателей представим в таблице 2.

 

Таблица 2 - Оценка показателей финансово-хозяйственной деятельности

                     РУП завод «Могилевлифтмаш» в  2003-2005 гг.

Показатель	2003 год	2004 год	2005 год	Отклонение 2004 г. от 2003 г.	Отклонение 2005 г. от 2004 г.	Темп роста  2005 г. к 2004 г.
Выручка от реализации продукции, млн. р.	79 147	118 828	141 425	39 681	22 597	119,02
Себестоимость реализованной продукции, млн. р.	74 296	99 097	126 388	24 801	27 291	127,54
Прибыль отчетного периода	3 474	17 789	9 106	14 315	-8 683	51,19
Производительность труда, тыс. р.	28 315	33 383	37 532	5 068	4 149	112,43
Среднесписочная численность персонала, чел.	3 612	3 756	3 843	144	78	102,08
Инвестиции в основной капитал, млн. р.	4 308	6 114	7 297	1 806	1 183	119,35
Среднемесячная зарплата, тыс. р.	279,1	411	549,6	131,9	138,6	133,72
Объем внешней торговли, тыс. долл. - экспорт - импорт - сальдо	29 802 20 372 +9 730	40 826 23 498 +17 328	53 308 20 005 +33 303	11 024 3 126 +7 598	12 482 -3 493 15 975	130,57 85,14 192,19

 

Представленную в таблице 2 информацию изобразим в виде рисунка 3.

 

Рисунок 3 -  Динамика основных показателей финансово-хозяйственной

                      деятельности

 

Из таблицы 2 и рисунка 3 видно, что по выручке от реализации продукции, инвестициям в основной капитал, производительности труда, сальдо внешней торговли наблюдаются положительные тенденции, т.е. наблюдается их абсолютный рост.  Себестоимость реализованной продукции так же увеличилась, но это является отрицательным моментом в деятельности предприятия, поскольку это повлекло за собой резкое снижение прибыли в 2005 году по сравнению с 2004 годом. Прибыль сократилась на 48,81 %.

 

2.2 Изучение состава  и динамики прибыли

 

Анализ формирования брутто-прибыли производится в следующей последовательности. Рассчитывается абсолютное отклонение от плана и от данных за прошлый период времени по всей балансовой прибыли, в том числе и по каждому финансовому результату. Находится процент выполнения плана и темпы роста к прошлому периоду времени. Рассчитывается структура брутто-прибыли и ее изменение по сравнению с планом и прошлым периодом времени.

Под структурой брутто-прибыли  понимают выраженный в процентах  удельный вес каждого финансового  результата в общей сумме балансовой прибыли.

По результатам формирования брутто-прибыли составляется аналитическая таблица 3.

 

Таблица 3 – Анализ состава и динамики брутто-прибыли

                    РУП завод «Могилевлифтмаш» в 2004-2005 гг.

Состав брутто-прибыли	2004 год		2005 год		Отклонение, млн.  руб.  (+,-)	Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	структура, %	сумма, млн. руб.	структура, %
1 Брутто-прибыль	17 789	100	9 106	100	-8 683	51,19
1.1 Прибыль от реализации  продукции	19 270	108,33	14 165	155,56	-5 105	73,51
1.2 Убыток от операционных доходов и расходов	-279	-1,57	-121	-1,33	+158	156,63
1.3 Убыток от внереализационных доходов и расходов	-1 202	-6,76	-4 938	-54,23	-3 736	210,82

 

Как показывают данные таблицы 3 сумма брутто-прибыли за 2005 г. по сравнению с 2004 г. снизилась на 8 683 млн. р., или на 48,81%. Это вызвано следующими причинами: сокращением на 5 105 млн. р., или 26,85% прибыли от реализации продукции; сокращением убытка от операционных доходов и расходов на 158 млн. р., или на 56,63%; ростом на 3 736 млн. р. убытка от внереализационных доходов и расходов.

Представленную в таблице 3 информацию изобразим на рисунке 4.

 

Рисунок 4 – Динамика и структура брутто-прибыли

 

Таким образом, рисунок 4 подтверждает выводы, сделанные по таблице 3.

Как видно из расчетов, наибольший удельный вес в структуре  прибыли занимает прибыль от реализации продукции.

Факторы формирования прибыли от реализации в целом  по предприятию характеризует структурно–логическая модель, которая зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности:

• объема реализации продукции (Vрп);
• структуры продукции (Уд_i);
• себестоимости продукции (С_i);
• уровня среднереализационных цен (тарифов) (Ц_i).

Процесс формирования прибыли от реализации представим в  таблице 4.

 

Таблица 4 – Формирование прибыли от реализации продукции в 2004-2005 гг.

В миллионах  рублей

Показатель	2004 год	2005 год
1 Выручка от реализации  продукции	128 940	152 854
2 Налог на добавленную  стоимость	5 896	6 583
3 Расходы и отчисления, исключаемые из выручки	4 216	4 846
4 Выручка от реализации  услуг за вычетом НДС и других налогов	118 828	141 425
5 Полная себестоимость  реализованной продукции	99 558	127 260
6 Прибыль от реализации  продукции	19 270	14 165

Таким образом, из таблицы 4 видно, что прибыль от реализации продукции сократилась на 5 105 млн. р.

Налогооблагаемая  прибыль формируется от брутто-прибыли, которая направляется на удовлетворение потребностей общества (в виде налогов) и предприятия. За счет прибыли оставляемой в распоряжении предприятия производятся отчисления в благотворительные фонды, уплачиваются экономические санкции и налоги в местный бюджет. Оставшаяся сумма представляет собой чистую прибыль, которая действительно остается предприятию.

Для определения  налогооблагаемой прибыли необходимо из балансовой прибыли вычесть сумму, облагаемую по ставкам налога на доход, налог на недвижимость, а также затраты и расходы, учитываемые при исчислении льгот по налогу на прибыль.

Для изучения налогооблагаемой прибыли составляем таблицу 5.

 

Таблица 5 - Исходные данные для анализа налогооблагаемой прибыли

                     РУП завод «Могилевлифтмаш» в  2004-2005 гг.

В миллионах  рублей

Показатели	2004 г.	2005 г.	Отклонение 2005 г. от 2004 г.
Брутто-прибыль	17 789	9 106	-8 683
Налог на недвижимость	496	820	324
Льготируемая прибыль	-	-	-
Прибыль, подлежащая налогообложению	17 293	8 286	-9 007
Налог на прибыль	4 150,3	1 988,6	-2 161,7

 

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что сумма налогооблагаемой прибыли в 2004 г. по сравнению с 2003 г. увеличилась 14 659 млн. р., что привело к увеличению налога на прибыль на 3 518,3 млн. р. В 2005 г. прибыль, подлежащая налогообложению, сократилась по сравнению с 2004 г. на 9 007 млн. р., что увеличило налог на прибыль на 2 161,7 млн. р.

После уплаты налогов прибыль распределяется следующим образом:  одна  часть  используется  на   расширение   производства (фонд накопления), а вторая - на материальное поощрение работников предприятия (фонд потребления). Создается также резервный фонд предприятия. Часть чистой прибыли может быть использована и на другие цели, например, на пополнение собственных оборотных средств.

Основной задачей  анализа распределения прибыли  является выявление пропорций и тенденций распределения прибыли, уровня и причин их отклонений от плана, предыдущих отчетных периодов.

Для анализа  распределения прибыли составим таблицу 6.

Таблица 6 – Обобщающий анализ распределения прибыли

                     РУП завод «Могилевлифтмаш» в 2004-2005 гг.

Показатели	2004 год		2005 год		Изменение
	сумма, млн. р.	удель-ный вес, %	сумма, млн. р.	удель-ный вес, %	сумма, млн. р.	удель-ный вес, %
1 Брутто-прибыль	17 789	100	9 106	100	-8 683	-
2 Налог на недвижимость	496	2,79	820	9,01	324	6,22
3 Налог на прибыль	4 150,3	23,33	1 988,6	21,84	-2 161,7	-1,49
4 Прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия	13 143	73,88	6 297,4	69,16	-6 845,6	-4,72
5 Местные налоги и  экономические санкции	3 765	21,16	1 066,4	11,71	-2 698,6	-9,45
6 Чистая прибыль	9 378	52,72	5 231	57,45	-4 147	4,73
6.1 Фонд накопления (в % к чистой прибыли)	2 666,2	28,43	50	0,96	-2 616,2	-27,47
6.2 Фонд потребления  (в % к чистой прибыли)	2 762,8	29,46	9	0,17	-2 753,8	-29,29
6.3 Резервный фонд (в  % к чистой прибыли)	174	1,86	182	3,48	8	1,62