Основные понятия, цели и принципы валютного контроля

Уполномоченные банки  за выполнение ими функций агентов  валютного контроля имеют право  взимать с клиентов, оформивших в  этих банках паспорта сделок, плату  в размере не более 0,15% суммы сделки, по которой уполномоченный банк осуществляет валютный контроль. Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ.

В соответствии с российским законодательством валютными операциями признается:

-  приобретение резидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу резидента валютных  ценностей на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей в качестве средства  платежа;

-  приобретение резидентом  у нерезидента либо нерезидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу нерезидента либо  нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг в качестве средства  платежа;

-  приобретение нерезидентом  у нерезидента и отчуждение  нерезидентом в пользу нерезидента  валютных ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг в качестве средства  платежа;

-  ввоз на таможенную  территорию Российской Федерации  и вывоз с таможенной территории  РФ валютных ценностей, валюты  РФ и внутренних ценных бумаг;

-  перевод иностранной  валюты, валюты РФ, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета,  открытого за пределами территории  РФ, на счет того же лица, открытый  на территории РФ, и со счета,  открытого на территории РФ, на  счет того же лица, открытый  за пределами территории РФ;

- перевод нерезидентом  валюты РФ, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с  раздела счета), открытого на территории  РФ, на счет (раздел счета) того  же лица, открытый на территории  РФ.

 

 

 

1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

Основные виды ответственности установлены (16):

- взыскание в доход  государства всего полученного  по недействительным в силу  настоящего Закона сделкам;

- взыскание в доход  государства необоснованно приобретенного  не по сделке, а в результате  незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты  несут ответственность за следующие  виды нарушений валютного законодательства:

- отсутствие учета валютных  операций;

- ведение учета валютных  операций с нарушением установленного  порядка;

- непредставление или  несвоевременное представление  органам и агентам валютного  контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность  в виде штрафов в пределах  суммы, которая:

а) не была учтена;

б) была учтена ненадлежащим образом;

в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении  указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний  органов валютного контроля резиденты  и нерезиденты несут ответственность  в виде:

- взыскания в доход  государства сумм, указанных в  п.1 ст.14 Закона, а также штрафов  в пределах 5-кратного размера  этих сумм, осуществляемого Центральным  банком РФ в соответствии с  законами РФ;

- приостановления действия  или лишения резидентов или  нерезидентов выданных органами  валютного контроля лицензий  и разрешений;

- других санкций, установленных  законодательством Российской Федерации.

Взыскание, предусмотренных  настоящей статьей, санкций производится по решению соответствующих органов  валютного контроля в судебном порядке.

Постановление о применении санкций за нарушение валютного  законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно  вынесено, в судебном порядке.(15)

Жалоба на постановление  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства может  быть подана в течение 10 дней со дня  вручения указанных постановления  и предписания и должна быть рассмотрена  правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.

Обжалование указанных постановления  или предписания в установленный  срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.

Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня  вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного  законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня  оставления указанной выше жалобы без  удовлетворения.

В случае не обжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

Должностные лица юридических  лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность  в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Взыскание штрафов  и иных санкций производится органами валютного контроля:

- с юридических лиц - в бесспорном порядке;

- с физических лиц - в судебном порядке.

 

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ

 

2.1 Статистика валютного  контроля

 

Валютный контроль – это  деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы валютного регулирования, обеспечивающая эффективность устанавливаемых государством валютный ограничений.

Организация валютного контроля в России строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм:

1. Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин РФ), а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется, так называемый, внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации.
2. Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных ему агентов – уполномоченных банков. Общими для них являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.
3. Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу РФ.

Одновременное применение этих трех форм позволяет государству  использовать объективно существующую способность банковской системы  и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, а также учитывать особенности  различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными  формами контроля.

Недостатками такой множественности  форм контроля являются пересечение и дублирование функций, а также отсутствие единообразного и четкого правового регулирования деятельности контролирующих органов.

Все таможенные органы в  пределах своей компетенции осуществляют функции валютного контроля. С  этой целью в их составе действуют  специально созданные структурные  подразделения, представленные в таблице 1.

В области осуществления  валютного контроля таможенными  органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов(20).

Работа в области валютного  контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения  от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов  сделок, оформляемых уполномоченными  банками.

 

Таблица 1. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их основные функции

Орган (его структурное подразделение)	Выполняемые функции
ФТС России (управление валютного  контроля)	Разрабатывает общую концепцию  валютного контроля с участием таможенных органов
	Готовит проекты нормативных актов, определяющих организацию и технологию валютного контроля таможенными  органами
	Обобщает и анализирует отчеты, полученные от нижестоящих таможенных органов, материалы целевых проверок участников ВЭД в целях повышения  эффективности осуществления валютного  контроля
	Формирует и анализирует электронные  базы данных, обеспечивающие деятельность таможенных органов по валютному  контролю и учет ее результатов
	Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательства
	Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного  контроля таможенными органами
	Осуществляет проведение целевых  проверок участников ВЭД, обычно при  наличии информации о нарушениях валютного законодательства в особо  крупных размерах
	Организует взаимодействие с другими  органами валютного контроля
РТУ (отделы валютного контроля)	Осуществляет проведение целевых  проверок участников ВЭД по вопросам соблюдения валютного законодательства
	Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательства
	Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного  контроля и, в частности, в связи  с изъятиями и конфискациями  валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ
	Осуществляет тесное взаимодействие с другими агентами валютного  контроля
Таможни, Таможенные посты (отделы таможенного  оформления и таможенного контроля, отделы валютного контроля)	Таможенное оформление товаров  при их вывозе с таможенной территории РФ
	Контроль за операциями по перемещению юридическими лицами через таможенную границу валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ

 

Результаты осуществления  таможенными органами валютного  контроля характеризуются в 2005 – 2006 гг. показателями, приведенными в таблице 2.

 

Таблица 2. Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля

Показатель, млрд. долл. США	2005	2006
Объем экспортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного  контроля	220,5	278,0
Объем импортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного  контроля	80,0	117,3
Объем ввезенной валюты физическими  лицами	1,6	2,4
Объем вывезенной валюты физическими  лицами	3,8	5,0
Объем ввезенной валюты юридическими лицами	12,9	12,6
Объем вывезенной валюты юридическими лицами	2,7	12,8

 

В неторговом обороте таможенные органы осуществляют контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ физическими  и юридическими лицами наличной иностранной  валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной  форме, а также дорожных чеков, с  одновременным созданием баз  данных персонифицированного учета  сведений о перемещении физическими  лицами валюты суммами, превышающими в  эквиваленте 10000 долларов США, а также  о перемещении валюты юридическими лицами. Результаты этой работы также представлены в таблице 2. Для визуального анализа структуры данные таблицы 2 представим в виде диаграммы (рис. 1).

Рис. 1. Динамика и структура результатов валютного контроля, млрд.долл.США

валютный контроль экспорт законодательство

За 2006 год подразделениями  валютного контроля таможенных органов  проведено 37,6 тысяч проверок (за 2005 год – 22,3 тыс.), в ходе которых  выявлено 23,2 тысяч нарушений валютного  законодательства на сумму 720 млн. долл. США (за 2005 год – 9,3 тысяч на сумму 942 млн. долл. США). Возбуждено 4,2 тысяч  дел об административных правонарушениях, которые направлены в территориальные  управления Росфиннадзора для рассмотрения, где в результате рассмотрения дел по 64% (2005 год - 49 %) назначено административное наказание.