Основные понятия, цели и принципы валютного контроля

Соответствующие показатели по РТУ за 2006 год приведены в  таблице 3.

 

Таблица 3. Показатели эффективности валютного контроля по РТУ

№ п/п	Показатель	ЦТУ	ЮТУ	УТУ	СТУ	СЗТУ	ПТУ	ДВТУ	ЦЭТ
1	Количество проверок, тыс. ед.	12,3	8,1	3,4	3,1	3,7	4,4	2,0	0,57
2	Выявлено случаев нарушений, тыс. ед.	1,7	1,1	4,2	2,8	6,0	3,41	1,8	0,014
3	Сумма предметов нарушений, млн. долл. США	89,0	64,0	140,0	65,5	79,0	132,5	51,2	97,4
4	Возбуждено дел об АП	952	383	738	465	963	446	223	14
5	Доля дел об АП в общем количестве проверок, %	7,7	4,7	21,7	15,0	26,0	10,1	11,2	2,5

 

Серьезным информационным ресурсом, призванным обеспечить повышение эффективности  валютного контроля, осуществляемого  таможенными органами, явилось подписанное  в ноябре 2006 года Соглашение об информационном взаимодействии Центрального Банка  РФ и ФТС, что позволит с учетом возможностей, открываемых новой  формой ГТД, комплексно решать вопросы построения новых автоматизированных технологий валютного контроля во внешнеторговой деятельности, основанных на сопоставлении банковской и таможенной информации (о платежах и поставках товаров).

 

2.2. Валютный контроль экспортных операций

 

Положения валютного законодательства РФ о контроле над поступлением выручки  от экспорта товаров распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся  в осуществлении расчетов и переводов  через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

Действие валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

-  между нерезидентом  и кредитной организацией - резидентом;

-  между нерезидентом  и федеральным органом исполнительной  власти, специально уполномоченным  на осуществление валютных операций  в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном  регулировании и валютном контроле" Правительством Российской Федерации;

-  между нерезидентом  и резидентом в случае, если  общая сумма контракта не превышает  в эквиваленте 5000 долларов США  на дату заключения контракта.

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле»  экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров  на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. При этом зачисление рассматриваемой  выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения ЦБ РФ.(8)

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров  заключается в обмене информацией  между банковской системой и таможенными  органами. Банкам, на счета которых  подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность  следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

С целью осуществления  контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий порядок действий экспортеров, органов и агентов валютного контроля:

1)  оформление паспорта  сделки;

2)  таможенное оформление  экспортных товаров;

3)  передача в уполномоченные  банки сведений об отгрузке  экспортных товаров;

4)  контроль уполномоченными  банками за поступлением валютной  выручки от экспорта товаров;

5)  передача уполномоченными  банками в ФТС РФ сведений  о поступлении валютной выручки  от экспорта товаров;

6)  конечная проверка  сведений о поступлении валютной  выручки от экспорта товаров  органами валютного контроля.

Введена в действие инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при  осуществлении валютных операций, порядке  учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток  отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение  ее полного и своевременного поступления  в Россию, а также на борьбу с  незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Данной инструкцией активно  вовлекаются в механизм валютного  контроля все коммерческие банки, а  базовым документом становится паспорт  сделки (далее ПС), оформляемый экспортером  в банке, где у него открыт валютный счет.

 

2.3. Валютный контроль импортных операций

 

Наряду с «невозвратом»  валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без  последующей поставки товаров и  услуг.

Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный порядок, когда  условием платежа при осуществлении  международных расчетов по импортным  контрактам является обязательное представление  российскими предприятиями в  уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

Механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, также как и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает роль ЦБ РФ.

Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает  контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:

а)      валютные операции в отношении товаров, которые  ввозятся в РФ в соответствии с  таможенными режимами «выпуск для  свободного обращения» и «реимпорт»;

б)      сделки, по которым расчеты полностью или  частично предусмотрены в иностранной  валюте.

Базовым документом валютного  контроля является паспорт импортной  сделки (ПСи), который оформляется импортером в банке импортера и содержит основные условия внешнеторгового контракта.

С предоставлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, а также за поступлением в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 дней между днем оплаты и датой таможенного оформления. При невозможности поставки товаров импортер обязан возвратить в установленные контрактом сроки на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, которая ранее была переведена иностранной стороне. В случае невыполнения условий поставок товаров или невозврата валюты они несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, переведенной в оплату товаров. Однако штраф не налагается в случаях, когда форс-мажорные обстоятельства документально подтверждены.

Банк импортера после  проверки соответствия данных ПСи условиям контракта подписывает экземпляры ПСи. Первый экземпляр возвращается импортеру, второй - служит основанием для открытия банком импортера досье, в котором он помещается для хранения вместе с другими документами.

 

2.4. Порядок оформления паспорта сделки

 

Паспорт сделки - документ валютного  контроля, содержащий необходимые для  его осуществления сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в  уполномоченном банке либо его филиале  резидентом, от имени которого заключен контракт, т.е. экспортером. Для оформления ПС экспортер предъявляет контракт (оригинал или копию с печатью, заверенную первым лицом) в банк, где  находится его валютный счет, на который должна поступить выручка  от экспорта товаров. Экспортер вместе с этим банком оформляет ПС, в  котором приводится краткое содержание условий контракта.

По каждому заключенному контракту оформляется один ПС, подписываемый  одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором должна поступить  выручка от импортера - нерезидента.

Одновременно с заполнением  и подписанием паспорта сделки экспортер  представляет в банк оригинал или  заверенную лицом, имеющим право  первой подписи по счету экспортера, скрепленную печатью экспортера копию контракта, на основании которого был составлен ПС. С подписанием  ПС экспортер принимает на себя ответственность  за:

-  полное соответствие  сведений, приведенных в паспорте  сделки, условиям контракта, на  основании которого был составлен  данный ПС;

-  зачисление в полном  объеме и в установленные сроки  выручки от экспорта товаров  по контракту, на основании  которого был составлен данный  ПС, на транзитный валютный счет  экспортера в банке, в который  он представляет ПС для оформления.

Банк рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных паспорта сделки условиям контракта, соответствие подписи на паспорте сделки образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера) и  подписывает представленные экспортером  экземпляры паспорта сделки.

Первый экземпляр паспорта сделки возвращается экспортеру, второй экземпляр служит основанием для  открытия банком досье. Досье формируется  по каждому паспорту сделки. Представляет собой подборку документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому паспорту сделки, в которое он помещается для хранения.

С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту.

Банк имеет право отказать в подписании паспорта сделки, если имеется:

-  несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям,  внесенным в ПС;

- несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего российского законодательства;

-  отсутствие в контракте  условий, предусматривающих зачисление  выручки на счет экспортера  в уполномоченном банке;

- отсутствие в контракте  каких-либо сведений, необходимых  для составления паспорта сделки  в установленном порядке.

После подписания паспорта сделки уполномоченный банк возвращает экспортеру первый экземпляр паспорта сделки вместе с оригиналом или копией контракта, второй экземпляр хранится в банке.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ