Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 03:42, контрольная работа
Нематеріальні активи довгострокові і нематеріальні тільки у фізичному значенні.
При обліку нематеріальних активів важливо враховувати три основні моменти:
1) визначення первісної вартості;
2) амортизація нематеріальних активів;
3) встановлення строку служби.
теоретична частина……………………………………………………….3
Бухгалтерський облік банківських операцій з нематеріальними активами.
2.практична частина ………………………………………………………….7
Використана література ………………………………………………………13
Завдання 4 : Скласти баланс банку виходячи із залишків на рахунках:
Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні
потреби 35000 у.о.
Зареєстрований статутний
капітал банку
Власні акції, що викуплені
в акціонерів
Прибутки минулих років
Поточні рахунки суб’єктів
господарювання
Короткострокові депозити фізичних
осіб
Довгострокові депозити, які
розміщені в інших банках
Поточні рахунки фізичних
осіб
Довгострокові кредити, які
отримані від інших банків
Кореспондентський рахунок
в НБУ
Основні засоби
Нематеріальні активи
Баланс банку України (в ум.од.)
Статті балансу |
Умовні одиниці |
АКТИВИ |
|
Кошти та залишки в НБУ |
|
Казначейські цінні папери |
|
Кошти в інших банках |
|
Кредити, що надані юридичним особам |
|
Кредити, що надані фізичним особам |
|
Основні засоби та нематеріальні активи |
|
Інші активи |
|
Усього активів |
|
ЗАБОВ’ЯЗАННЯ |
|
Кошти банків |
|
Кошти клієнтів юридичних та фізичних осіб |
|
Боргові цінні папери, емітовані банком |
|
Нараховані витрати, що мають бути сплачені |
|
Інші зобов’язання |
|
Усього зобов’язань |
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|
Статутний капітал |
|
Власні акції, що викуплені в акціонерів |
|
Резерви |
|
Прибуток/збиток минулих років |
|
Прибуток/збиток поточного року |
|
Усього власного капіталу |
|
Усього пасивів |
Завдання 5 : Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків скласти бухгалтерські проведення по відповідним банківським операціям.
Журнал банківських операцій банку “Меркурій”
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн | |
Касові операції | |||||
1 |
Перераховані грошові кошти
для отримання готівки |
15000,00 | |||
2 |
Отримана готівка через |
15000,00 | |||
3 |
Здана готівка до територіального управління НБУ |
35000,00 | |||
4 |
Поступила готівка на кореспондентський рахунок банку в НБУ |
35000,00 | |||
5 |
Підтверджено надходження |
35000,00 | |||
6 |
Прийнята готівка від ВАТ “Сон” для зарахування на поточний рахунок як виручка від реалізації товарів |
6000,00 | |||
7 |
Прийнята готівка від Іванова В.В. для зарахування на депозитний рахунок (довгостроковий вклад) |
4500,00 | |||
8 |
Прийнята готівка від Сидорова А.А. для зарахування на короткостроковий депозитний рахунок |
2500,00 | |||
9 |
Отримана готівка від ТОВ “Промінь” для зарахування на поточний рахунок як внесок до статутного капіталу |
2000,00 | |||
10 |
Видана готівка через касу відділення банку ТОВ “Карпати” з його поточного рахунку на господарські потреби |
3400,00 | |||
11 |
Видана готівка Сушко А.А. з її депозитного рахунку (короткостроковий вклад) |
2500,00 | |||
12 |
Видана готівка з каси банку підзвітної особі (працівнику банку) на відрядження |
1200,00 | |||
13 |
Видана готівка з каси банку підзвітної особі (працівнику банку) на господарські витрати |
420,00 | |||
Розрахункові операції | |||||
14 |
Перерахована готівка з |
23000,00 | |||
15 |
Перерахована готівка з |
49000,00 | |||
16 |
На поточний рахунок ТОВ “Мрія” зарахована готівка від ТОВ “Соня” (клієнт іншого банку) |
16000,00 | |||
17 |
Придбані банком бланки платіжних карток (підприємство — постачальник має рахунок в іншому банку) |
300,00 | |||
18 |
Придбані банком бланки платіжних карток (підприємство — постачальник має рахунок в нашому банку) |
355,00 | |||
19 |
Поповнення платіжної картки готівкою Івановим В.В. через касу банку |
950,00 | |||
20 |
Поповнення платіжної картки готівкою ВАТ “Зір” через касу банку |
4600,00 | |||
21 |
Поповнення платіжної картки ТОВ “Гранат” через поточний рахунок |
2600,00 | |||
22 |
Видана готівка через банкомат Петрову В.В. |
350,00 350,00 | |||
Кредитні операції | |||||
23 |
Відкритий кредитний рахунок позичальнику Іванову В.О. згідно з договором Сума кредиту на поточні потреби видана з каси банку Іванову В.О.
|
43000,00
43000,00 | |||
24 |
Відкритий кредитний рахунок позичальнику Олійник Я.Р. згідно з договором |
15000,00 | |||
25 |
Сума кредиту на поточні потреби зарахована на поточний рахунок Олійник Я.Р. |
15000,00 | |||
Операції з обліку основних засобів | |||||
26 |
Банком здійснена передплата ТОВ “Протон” за кондиціонер |
5300,00 | |||
27 |
Отриман кондиціонер від постачальника |
5300,00 | |||
28 |
Отримано банком нематеріальні активи від постачальника (програмне забезпечення) |
25000,00 | |||
29 |
Нарахована заробітна плата працівникам, які приймали участь у будівництві підсобного приміщення банку |
3300,00 | |||
30 |
Нараховані обов’язкові |
1100,00 | |||
31 |
Списані матеріали використані на будівництво підсобного приміщення банку |
1100,00 | |||
32 |
Сума капітальних інвестицій списана на вартість об`єкта основного засобу (підсобного приміщення) |
5500,00 | |||
33 |
Нарахована амортизація на автомобіль |
1500,00 | |||
34 |
Списано з балансу банка принтер, первісна вартість 1600,00 грн; знос — 1300,00 грн |
1300,00 300,00 | |||
Література: