Лекции по "Финансы и кредит"

Краткий конспект лекции по курсу «Финансы и кредит»

для студентов заочного отделения 

ВВЕДЕНИЕ

1.Сущность и функции финансов

2. Роль финансов при распределении ВВП

3. Управление финансами

4. сущность  и функции денег

1. Финансы, как научное понятие, обычно ассоциируются с процессами, которые проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением денежных средств. Движение денежных средств, само по себе, не отражает сущности финансов. Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается в ряде признаков:

1. Финансы - это  денежные отношения;

2. Финансовые  отношения носят императивный  характер, т.к. выражают движение  стоимости между государством  и субъектом производства.

3. Отношение,  выраженное финансами, сводится государством в целостную форму движения стоимости, т.е. происходит образование различных форм денежных фондов и накоплений;

4. Финансы - всегда  отношение перераспределительные. 

Таким образом, финансы - экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях выполнения функций и задач государства и для обеспечения условий расширенного производства.

Под централизованными фондами понимаются экономические отношения, связанные с формированием и использованием денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах. Под децентрализованными фондами понимаются - экономические отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий и других субъектов хозяйствования. Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях.

Не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег по содержанию и выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого, прежде всего, измеряются затраты труда производителя, а финансы - это экономический инструмент перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД).

Главным источником денежных доходов и фондов служит НД государства (вновь созданная  стоимость или стоимость ВВП  за вычетом потребленных в процессе производства средств). Объем НД определяет возможности удовлетворения общественных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учетом размеров НД, его составных частей (фонда накопления и фонда потребления) определяются пропорции развития экономики. Без участия финансов НД не был бы распределен.

Сущность финансов отражается в их функциях. Обычно, выделяют две: контрольную и распределительную. Объектами действия распределительной функции выступает: стоимость ВВП в денежной форме. Благодаря распределительной функции финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, активно влияя на все его стадии. При этом осуществляется возмещение стоимости потребленных средств производства и образование доходов, предоставляется возможность образовывать фонды целевого назначения для потребностей развития производства и стимулирования работников. На основе этой функции обеспечивается удовлетворение общегосударственных потребностей, формируются ресурсы для непроизводственной сферы, осуществляется межотраслевое и межтерриториальное распределение НД.

Контрольная функция финансов проявляется в контролировании процесса распределения и перераспределения ВВП по соответствующим фондам и расходование их по целевому назначению. Финансовый контроль направлен на: обеспечение развития общественного и частного производства; развитие НТП; улучшение качества работы во всех звеньях экономики; увеличение экономической эффективности расходования финансовых ресурсов; сокращение непроизводительных расходов и потерь. Одна из важных задач финансового контроля - проверка выполнения финансового законодательства, своевременность и полнота финансовых обязательств перед бюджетной системой, банковской системой, а также взаимных обязательств предприятий. Контрольная функция финансов проявляется через деятельность финансовых органов.

2.Роль финансов при распределении ВВП

Принято выделять следующие стадии общественного  воспроизводства: производство; распределение; обмен; потребление. Функционирование финансов возможно при определенных условиях. Отсутствие этих условий  сужает границы действия этой категории.

Появление финансовых отношений - это всегда движение денежных средств. Отсутствие этого движения на стадиях производства и потребления  свидетельствует о том, что они  не являются местом возникновения финансов. Реальное движение денежных средств происходит на стадиях распределения и обмена. Характер движения стоимости на этих стадиях различный, что не позволяет отнести обе стадии к месту возникновения финансов. При распределении, движение стоимости в денежной форме осуществляется раздельно от движения товара и определяется отчуждением собственности или целевым обособлением каждой части стоимости в руках владельца. На стадии обмена распределенная стоимость обменивается на товарную форму, т.е. происходит акт купли-продажи. Отмеченные операции обслуживаются двумя категориями: денежными, выступающими посредниками операций: Т-Д-Д-Т; и ценой, на основе которой происходит соизмерение обменивающихся стоимостей. Никакого другого инструмента на этой стадии нет, следовательно, при обмене нет места финансам. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, где происходит распределение стоимости общественного  продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования.

Функционирование  финансов сопровождаются движением денежных средств, принимающих при этом специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, стимулирование работников, удовлетворение государственных потребностей. Принадлежность финансовых ресурсов к конкретному субъекту хозяйствования или государству позволяет их отделить от денежных средств населения. Использование финансовых ресурсов осуществляется, в основном, через фонды специального целевого назначения, но возможна и нефондовая форма использования. Доля НД, перераспределяемая через все звенья финансовой системы, составляет сегодня от 35 до 50 %, в начале века - 9 %.

3. Управление финансами. Управление - совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенной цели. Управление присуще всем сферам человеческой деятельности, включая финансы.

Управление  финансами осуществляется специальным  аппаратом с помощью применения методов и разнообразных санкций. Объектом управления финансами являются различные формы или виды финансовых отношений. Субъекты финансового управления - это те организационные структуры, которые непосредственно осуществляют управление, используют в каждом звене финансовых отношений свои специфические методы целенаправленного воздействия на финансы.

В управлении финансами  выделяют несколько функциональных элементов: планирование; оперативное  управление; контроль. Планирование занимает особое место в системе управления финансами, т.к. каждый хозяйствующий субъект должен всесторонне оценивать состояние своих финансов, прогнозировать объем и движение финансовых ресурсов и использовать их эффективно. Этот процесс на предприятиях происходит на основе финансовых планов доходов и расходов, бухгалтерской и статистической отчетности, бизнес-плана. Оперативное управление - это маневрирование финансовыми ресурсами с целью ликвидации “узких мест”. Контроль как элемент управления, осуществляется в процессе планирования, оперативного и стратегического управления.

Стратегическое  управление выражается в определении  финансовых ресурсов через прогнозирование  на перспективу, посредством установления объема финансовых ресурсов на реализацию целевых программ.

В РФ, в соответствии с Конституцией, общее управление финансами возложено на высшие органы представительной власти: Федеральное Собрание (Государственная Дума и Совет Федерации), аппарат президента, правительство. На уровне предприятий управление финансами осуществляют финансовые службы и отделы. От правильной организации управления зависит финансовое положение объекта управления. В результате процессов реформирования в экономике России произошли определенные изменения в структуре управления финансами, так, при Министерстве финансов были созданы новые управления: бюджетное, федеральное казначейство, федеральное бюро по расследованию экономических преступлений, налоговая полиция, таможенные службы, управление по делам о несостоятельности и банкротстве, государственный антимонопольный комитет, управление налоговых реформ, управление государственных ценных бумаг и фондового рынка.

Правильная  организация управления финансами  имеет первостепенное значение при  их использовании. Эффект управления финансами  зависит от того, как организована работа субъектов управления.

4. Сущность и функции денег. Деньги - это все то, что используется в обществе в качестве меры стоимости; средства платежа при покупке и продаже товаров и услуг, обеспечивающего удобство осуществления обменных процессов; средства обращения, средства сбережения ("накопления сокровищ"). В истории денег выделяют следующие формы стоимости: 1. Простая, единичная (или случайная) форма стоимости, когда с развитием процессов обмена в качестве эквивалента выделился скот, который обменивался на другие продукты (например, 1 овца = 1 мешок зерна). 2. Полная, или развернутая форма стоимости, характеризующаяся тем, что одному товару соответствует множество эквивалентов (например, 1 овца = 1 каменному топору или 1 мешку зерна, или 1 корзине рыбы и т.д.). 3. Всеобщая форма стоимости, при которой в роли эквивалента выступает один наиболее ходовой товар (например, 1 каменный топор или 1 мешок зерна, или 1 корзина рыбы = 1 овца). 4. Денежная форма стоимости, когда в качестве всеобщего эквивалента стало выступать серебро и золото (например, 1 каменный топор или 1 мешок зерна, или 1 овца и т.д. = 5 грамм золота). С превращением золота во всеобщий эквивалент для осуществления обменных процессов оно приняло форму денег.

Современные деньги существуют в форме наличных (бумажные деньги (банкноты) и монеты), и безналичных (банковских) денег (чеки, "электронные деньги" на пластиковых картах и т.п.).

Бумажные деньги - это действительные деньги (номинальная  стоимость которых выше реальной, в отличие от монет из драгоценных металлов), выполняющие функции средства обращения и средства платежа. Банковские деньги - это кредитные деньги, выступающие как некоторое обязательство, которое должно быть погашено через заранее установленный срок действительными деньгами.

Деньги в  товарном хозяйстве выполняют следующие  функции: 1) меры стоимости; 2) средства обращения; 3) средства накопления; 4) средства платежа; 5) мировых денег.

Деньги как  мера стоимости. В деньгах как всеобщем эквиваленте находит свое выражение стоимость всех товаров. Путем приравнивания всех товаров к деньгам труд производителей получает общественное выражение, а вместе с тем измеряется и величина стоимости товаров. Деньги при выполнении ими функции меры стоимости выступают как идеальные, мысленно представляемые деньги. Товаровладелец может выразить в золоте стоимость товаров на любые суммы, хотя бы он не имел в кармане ни крупицы реального золота. Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой. Так как цена есть денежное выражение стоимости товара, то понятно, что сами деньги цены не имеют, ибо их стоимость не может быть выражена в них самих. Для сравнения цен различных товаров необходимо выражать их в одинаковых единицах, т.е. свести к одному масштабу. Масштабом цен называется весовое количество металла, принятое в данной стране за денежную единицу и служащее для измерения цен всех товаров. Так, русская денежная единица - рубль - в дореволюционной России (после введения в 1897 г. золотой валюты) составляла 17,4 доли чистого золота, т.е. около 0,77 г; немецкая денежная единица - марка - равнялась 1/2790 кг чистого золота, т.е. около 0,36 г, и т.д.

Таким образом, деньги играют важную роль во всем механизме  действия закона стоимости. Посредством  денег как меры стоимости не только измеряется стоимость товаров, но и выявляются отклонения цен от стоимости, а эти стихийные отклонения ведут к перераспределению общественного труда между различными отраслями производства.

Деньги как  средство обращения. Товарное обращение включает в себя две метаморфозы, т.е. два изменения формы товарной стоимости: 1) превращение товара в деньги - продажу (Т - Д) и 2) превращение денег в товар-куплю (Д-Т). Играя роль посредника в обмене товаров, деньги выполняют функцию средства обращения.

Деньги как  средство обращения существенно отличаются от денег как меры стоимости. Во-первых, мерой стоимости служат идеальные деньги, средством же обращения - реальные деньги. Можно выразить стоимость товаров, как бы она ни была велика, совершенно не имея в наличии золота, однако нельзя купить товар, как бы мала ни была его стоимость, с помощью идеальных денег. Для того чтобы выполнять функцию средства обращения, деньги должны находиться в руках, а не в представлении. Во-вторых, мерой стоимости могут служить только полноценные деньги, тогда как в качестве средства обращения могут выступать также неполноценные и бумажные деньги. Дело в том, что в процессе обращения деньги находятся в непрерывном движении, переходят от одного лица к другому, от него к третьему и т.д.

Благодаря третьей  функции деньги выступают как средство накопления, то есть активом, который после продажи товаров и услуг сохраняет и обеспечивает его владельцу возможность покупки в будущем иных товаров. Конечно, любой актив до некоторой степени может служить средством накопления. Однако деньги больше подходят для выполнения этой функции, поскольку, им присуща ликвидность. Ликвидным называется такой товар, который может быть использован как средство платежа или легко превращен в средство платежа, и имеет постоянную номинальную стоимость. Деньги по определению обладают абсолютной ликвидностью. Они могут быть использованы как средство платежа и не изменяют своей собственной номинальной стоимости по отношению к масштабу цен, так как они выполняют функцию меры стоимости.

Абсолютная ликвидность денег делает их идеальным средством накопления на протяжении коротких периодов. Но в результате такого накопления не происходит увеличения стоимости денег, как это может происходить с некоторыми другими товарами, такими, как ценные бумаги, золото и драгоценные камни, недвижимое имущество и т. д. Это приводит к тому, что владельцу денег часто приходится жертвовать тем доходом, который мог бы быть получен при использовании менее ликвидного товара.