Косвенные налоги, их виды и характеристика

- повышение прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю - на 29 539,5 млн. рублей;

- увеличение с 1 января 2013 г. ставки вывозной таможенной пошлины на товары, выработанные из нефти, с 58% до 60% от ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую – на 22 437,9 млн. рублей;

- повышение средневзвешенной ставки вывозной таможенной пошлины на товары, выработанные из нефти (с 161,90 до 170,93 долларов США за тонну), в результате изменения среднегодовой цены на нефть марки «Юралс» с 78,0 до 79,0 долларов США за баррель - на 12 991,9 млн. рублей;

- рост средневзвешенных цен на газ природный, экспортируемый в страны дальнего зарубежья (с 308,92 до 314,85 долларов США за тыс. куб. м.) и в страны СНГ (с 291,19 до 297,54 долларов США за тыс. куб. м.), - на 8 603,0 млн. рублей.

В то же время уменьшение облагаемых объемов экспорта нефти сырой приведет к снижению доходов федерального бюджета от взимания вывозных таможенных пошлин на 37 269,4 млн. рублей.

1.2.7 Доходы от поступлений таможенных сборов в федеральный бюджет в 2011 - 2013 годах

Поступление таможенных сборов в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 28 428,4 млн. рублей (0,06% к ВВП).

В расчетах поступления таможенных сборов учтены планируемые объемы экспорта и импорта, среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, средние ставки сборов, сложившиеся в 2010 году.

По сравнению с суммой таможенных сборов по уточненной оценке за 2010 год прогнозируется увеличение поступления таможенных сборов на 3 699,7 млн. рублей или на 15,0%, что обусловлено ростом объемов экспорта и импорта (на 2 840,5 млн. рублей) и повышением прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю (на 859,2 млн. рублей).

Поступление таможенных сборов в федеральный бюджет на 2012 год прогнозируется в сумме 31 025,7 млн. рублей (0,06% к ВВП), что на 2 597,3 млн. рублей или на 9,1% больше суммы таможенных сборов, планируемой на 2011 год. Рост поступлений таможенных сборов связан с увеличением объемов экспорта и импорта (на 2 260,7 млн. рублей) и повышением прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю (на 336,6 млн. рублей).

Поступление таможенных сборов в федеральный бюджет на 2013 год прогнозируется в сумме 34 085,7 млн. рублей (0,06% к ВВП), что на 3 060,0 млн. рублей или на 9,9% больше суммы таможенных сборов, планируемой на 2012 год. Увеличение прогноза поступления таможенных сборов обусловлено ростом объемов экспорта и импорта (на 2 513,4 млн. рублей) и повышением прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю (на 546,6 млн. рублей).

1.2.8 Доходы федерального бюджета от уплаты таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа в 2011 - 2013 годах

Доходы федерального бюджета от уплаты таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа на 2011 год прогнозируются в сумме 21 096,3 млн. рублей (0,04% к ВВП).

В расчетах поступлений от указанных доходов учтены прогнозируемый объем импорта (потребительского), среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, средние ставки таможенных платежей, сложившиеся в 2010 году.

По сравнению с суммой доходов от уплаты таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа за 2010 год прогнозируется рост поступлений на 2 277,1 млн. рублей или на 12,1 процента. На увеличение указанных поступлений оказывают влияние рост объема импорта (потребительского) - на 2 206,4 млн. рублей и повышение прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю - на 70,7 млн. рублей.

Доходы от уплаты таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа на 2012 год прогнозируются в сумме 22 720,7 млн. рублей (0,04% к ВВП), что на 1 624,4 млн. рублей или на 7,7% больше суммы поступлений, планируемой на 2011 год. Увеличение поступлений связано с ростом объема импорта (потребительского) - на 1 478,8 млн. рублей и повышением прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю - на 145,6 млн. рублей.

Доходы от уплаты в федеральный бюджет таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа на 2013 год прогнозируются в сумме 24 129,3 млн. рублей (0,04% к ВВП), что на 1 408,7 млн. рублей или на 6,2% больше суммы поступлений, планируемой на 2012 год. Увеличение поступлений обусловлено ростом объема импорта (потребительского) - на 1 176,9 млн. рублей и повышением прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю - на 231,8 млн. рублей.

1.2.9 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в федеральный бюджет в 2011 - 2013 годах

Доходы федерального бюджета от использования имущества, находящегося в государственной собственности, прогнозируются на 2011 год в сумме 252 884,2 млн. рублей (0,50% к ВВП), что на 150 228,3 млн. рублей или на 37,3% меньше уточненной оценки 2010 года.

Основные поступления по указанным доходам формируются за счет доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации; доходов от размещения средств федерального бюджета; процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств федерального бюджета; процентов по государственным кредитам; доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного имущества; доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации; доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий; прочих доходов от использования имущества и прав, находящихся в государственной собственности.

Поступление доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 78 161,0 млн. рублей, что на 33 175,0 млн. рублей или в 1,7 раза больше уточненной оценки 2010 года. Расчет указанных поступлений произведен на основе данных о финансовых результатах работы организаций в 2009 году и роста прибыли организаций в 2010 году на 10,6% (увеличение прибыли в плановом периоде до 11,9%), а также с учетом решений Правительства Российской Федерации о направлении на выплату дивидендов по акциям, находящихся в федеральной собственности, не менее 25% чистой прибыли большинством акционерных обществ. Прогноз поступления доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации приведен в приложении № 5 к настоящей пояснительной записке.

В составе доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, на 2011 год предусмотрены доходы от размещения средств федерального бюджета в сумме 81 610,8 млн. рублей, в том числе доходы от управления средствами Резервного фонда - 14 062,7 млн. рублей, доходы от управления средствами Фонда национального благосостояния – 55 508,1 млн. рублей, доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения - 12 040,0 млн. рублей.

Для расчета прогнозных объемов доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния использовались данные об остатках на счетах по учету средств указанных фондов в иностранной валюте в Банке России; величины прогнозных списаний и поступлений средств в указанные фонды; прогнозные значения курсов иностранных валют к рублю и ставок процента (рассчитаны на основе 10-летних исторических данных консервативных значений совокупной годовой доходности индексов, состоящих из государственных долговых обязательств иностранных государств со сроком до погашения от 1 года до 3 лет); объемы размещения средств Фонда национального благосостояния на депозиты во Внешэкономбанке, а также ставки процентов по указанным депозитам.

Поступление доходов от размещения средств федерального бюджета в 2011 году снижаются по сравнению с уточненной оценкой за 2010 год на 46 832,5 млн. рублей или на 36,5%, что обусловлено уменьшением поступлений процентов за пользование денежными средствами, размещенными на счетах в Банке России для учета средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния (на 54 701,8 млн. рублей) в связи со значительным снижением объема Резервного фонда на начало 2010 года (1 830 506,6 млн. рублей) по сравнению с объемом на начало 2009 года (4 027 636,5 млн. рублей).

Поступление доходов в виде процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств федерального бюджета, в федеральный бюджет на 2011 год планируется в сумме 5 727,6 млн. рублей.

Поступление доходов в виде процентов по государственным кредитам в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в размере 8 685,4 млн. рублей. В общей сумме доходов в виде процентов по государственным кредитам поступление средств от правительств иностранных государств, их юридических лиц в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерацией, составит 8 161,1 млн. рублей; поступление средств от юридических лиц, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерацией за счет связанных кредитов иностранных государств, иностранных юридических лиц, - 400,3 млн. рублей; поступление средств от юридических лиц, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерацией за счет кредитов международных финансовых организаций, - 124,0 млн. рублей.

Прогноз поступлений доходов в виде процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, и по государственным кредитам рассчитан в соответствии с графиками уплаты процентов по предоставленным кредитам и в зависимости от изменения курса доллара США по годам на период 2011-2013 годов.

Объем поступлений в федеральный бюджет доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений), в 2011 году прогнозируется в сумме 5 502,3 млн. рублей, что на 2 053,4 млн. рублей или на 27,2% ниже уточненной оценки 2010 года.

Указанные доходы включают в себя доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений), в сумме 3 412,3 млн. рублей и доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в сумме 2 090,0 млн. рублей. Снижение доходов федерального бюджета, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности, на 1 707,7 млн. рублей обусловлено следующими причинами:

- действие запрета до 1 января 2012 г. для федеральных органов исполнительной власти на согласование сделок, связанных с распоряжением земельными участками, находящимися в федеральной собственности (постановление Правительства Российской Федерации от 03.04.2008 № 234 «Об обеспечении жилищного и иного строительства на земельных участках, находящихся в федеральной собственности»);

- приватизация имущественных комплексов, которая предполагает сокращение общего объема земельных участков.

Поступление доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 60 000,0 млн. рублей, что на 128 444,4 млн. рублей или в 3,2 раза меньше суммы, перечисленной в 2010 году.

Снижение указанных поступлений обусловлено, в основном, уменьшением прогнозируемых доходов Банка России от операций по предоставлению ликвидности банкам, в том числе в виде субординированных кредитов, предоставленных Сбербанку России в соответствии с Федеральным законом от 13.10.2008 № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации», в связи с досрочным погашением части указанных кредитов и планируемым изменением условий их предоставления при одновременном росте прогнозируемых расходов, связанных с абсорбированием свободной ликвидности кредитных организаций, в том числе с использованием облигаций Банка России.

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий (ФГУП), на 2011 год прогнозируются в сумме 11 272,1 млн. рублей, что на 4 865,8 млн. рублей больше уточненной оценки 2010 года. Расчет указанных платежей произведен на основе увеличения объема чистой прибыли ФГУПов в 2010 году на 10,6% (увеличение прибыли в плановом периоде до 11,9%), а также с учетом решений Правительства Российской Федерации о перечислении в федеральный бюджет ФГУПами не менее 25% чистой прибыли.

В составе прочих доходов от использования имущества и прав, находящихся в государственной собственности, на 2011 год прогнозируются доходы от распоряжения правами на результаты интеллектуальной деятельности военного, специального и двойного назначения, находящимися в собственности Российской Федерации, в сумме 1 335,0 млн. рублей; доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в федеральной собственности, в сумме 342,2 млн. рублей; прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), в сумме 17,8 млн. рублей.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, на 2012-2013 годы прогнозируются в размере 216 495,8 млн. рублей (0,39% к ВВП) и 217 306,2 млн. рублей (0,35% к ВВП) соответственно.

Снижение доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 36 388,4 млн. рублей связано с уменьшением доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации (на 20 000,0 млн. рублей), а также доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния (на 16 361,5 млн. рублей) в связи с предполагаемым использованием средств Резервного фонда в 2011 году в полном объеме.