Коммерческие банки и специализированные кредитно-финансовые учреждения

Каждый имеет право торговать, но для этого спекуляция должна носить "цивилизованный "характер. Для этого она обязана опираться на законодательство, не противоречить ему. Предполагается, что для осуществления коммерции каждый из банков при этом располагает равными информационными возможностями о рынке. Биржа с ее котировкой ценных бумаг, информация о рынке того или иного продукта, анализ тенденций в развитии отраслей народного хозяйства могут дать каждому равные возможности делать свой бизнес. Равные возможности должны быть созданы и в создании продукта. Только в том случае, если каждый банк получит возможность предложить свою услугу, реализовать ее в рамках законодательства, можно говорить о действительно цивилизованных формах, при которых спекуляция теряет свой криминальный оттенок и становится нормой предпринимательства. Чем больше в этих условиях банк становится спекулянтом, тем в большей степени его деятельность соответствует изначальным принципам коммерции. От того, насколько удачно "спекулирует" банк, зависит его успех, его прибыль.

 

 

 

Глава II. Сравнительный  анализ отчетности коммерческих банков РМ.

2.1.Сравнительный  анализ годовой отчетности коммерческого  банка.

В данной главе мы производим анализ финансовой деятельности Коммерческого  банка BC "Moldindconbank" S.A. Определить насколько данный банк эффективно использует свой ресурсы, насколько эффективно осуществляет активные и пассивные операций. Более подробнее рассмотрим "Moldindconbank” его финансовую отчетность, насколько банк ликвиден.

Коммерческий банк BC "Moldindconbank" S.A свою  деятельность банк начал 1 июля 1959 года в качестве молдавского  отделения Стройбанка СССР, основными задачами которого являлось финансирование строительства промышленных объектов энергетического комплекса, транспортных магистралей. 25 октября 1991 года решением учредительного собрания Молдавский Республиканский Банк Промстройбанка СССР был реорганизован в акционерное общество под названием Коммерческий Промышленно-строительный Банк "Moldindconbank". Реорганизация означала не просто смену названия и организационно-правовой формы, но и значительное расширение его функций с целью преобразования Банка в универсальное финансовое учреждение.

За 17 лет Банк прошел период становления от финансового учреждения советского планового типа до современного высокотехнологичного банковского учреждения, функционирующего в условиях острой конкуренции на банковском рынке.

В течение последних лет деятельности в качестве частного коммерческого  банка BC "Moldindconbank" S.A определил свою нишу на банковском рынке, оптимизируя структуру активов и пассивов, развивая клиентскую базу, совершенствуя и улучшая комплекс предоставляемых клиентам банковских услуг.

В новой истории Банка  особенно стоит отметить последние 5 лет. Грамотная политика Правительства Республики Молдова способствовала макроэкономической стабилизации – основному фактору для успешного развития любого предприятия. Этот период можно назвать самым продуктивным и успешным для BC "Moldindconbank" S.A., у которого появилась четко очерченная стратегия развития, сформировалась профессиональная команда менеджеров и, что самое ценное, активно росли и развивались преданные Банку клиенты. Внутренняя стратегия Банка была направлена на повышение эффективности за счет поиска дополнительных резервов и самосовершенствования, в то время как внешняя предполагала расширение клиентской базы, гаммы услуг и постоянный рост присутствия на рынке. В этот период BC "Moldindconbank" S.A. назывался "Лучшим налогоплательщиком года в Молдове" за 2003, 2004, 2006 и 2007 годы (правительство РМ), а также "Самым активным банком в Молдове" за 2003 и 2004 года в рамках программы содействия развитию торговли - Trade Facilitation Programm (Европейский банк реконструкции и развития), "Лучшим банком в Молдове 2005 года" (The Banker, Великобритания), "Лучшим банком в Молдове в категории "Лучшие банки развивающихся рынков - Центральная и Восточная Европа" (Global Finance, США, май 2006 года).

 

Сегодня BC "Moldindconbank" S.A. - один из крупнейших системообразующих банков Республики Молдова с развитой инфраструктурой на территории республики, с налаженными деловыми связями и высоким авторитетом на международном финансовом рынке. На основании имеющейся лицензии, Банк предоставляет максимально возможный на местном рынке спектр финансовых услуг посредством широкой сети филиалов и представительств по всей территории Молдовы. Высокая репутация на международном финансовом рынке выражается в поддерживании корреспондентских отношений с первоклассными  банками, а также в сотрудничестве в области привлечения долгосрочных кредитов от таких международных финансовых организаций, как Международная Финансовая Корпорация, Мировой Банк, различные фонды по международному развитию и другие.

Основными принципами, которыми руководствуется  Банк в своей сегодняшней деятельности, являются:

• получение прибыли;

- расширение операций в регионах, где имеются надежные и перспективные  проекты;

- увеличение собственной доли  на рынке банковских операций  путем предоставления услуг высшего  качества;

- применение благоразумной и новаторской тактики для обеспечения стабильного роста доходов путем размещения средств в активы самого высокого качества;

- максимальное удовлетворение  нужд и потребностей всех категорий  клиентов.

Наиболее ценным капиталом Банка  являются его клиенты. Сегодня BC "Moldindconbank" S.A. обслуживает большинство строительных организаций республики, транспортные предприятия, государственное предприятие связи "Молдтелеком", Молдавскую железную дорогу, авиакомпанию "AIR MOLDOVA", "Молдоватрансгаз", компании "Moldavian Mobile Telephone", сельскохозяйственные     предприятия,     предприятия     перерабатывающей промышленности, крупные частные компании промышленности и торговли, частных лиц.       

Рассмотрим бухгалтерский баланс:

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 BC "Moldindconbank" S.A.

	2009		2008
Наименование  показателей	сумма,  тыс. лей	уд. вес	сумма, тыс. лей	уд. вес	прирост тыс.лей
АКТИВЫ
Наличные денежные средства	332.364	21.5%	155.955	11.3%	176.409
Денежные средства, причитающиеся с банков	100.560	6.5%	211.390	15.2%	-110.830
Денежные средства, причитающиеся  с НБМ	211.281	13.6%	724.430	52.3%	-513.149
Средства, размещенные  овернайт	81.813	5.3%	10.000	0.7%	71.813
Ценные бумаги
Инвестиционные ценные бумаги	819.049	53.1%	283.792	20.5%	535.257
Всего ценные бумаги	819.049	53.1%	283.792	20.5%	535.257
ВСЕГО АКТИВЫ	1545.067	100,0%	1385.567	100,0%	159.5
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Беспроцентные депозиты
Средства, причитающиеся  банкам	5.011	0.02%	2.360	0.03%	2.651
Депозиты физических лиц	13.122	0.2%	11.845	0.1%	1.277
Депозиты юридических  лиц	322.775	4%	280.507	3.4%	42.268
Всего беспроцентные  депозиты	340.908	4.2%	294.712	4.1%	46.196
Процентные  депозиты
Средства, причитающиеся  банкам	54.530	0.7%	88.995	1.1%	-34.465
Депозиты физических лиц	2589.542	32%	2633.841	31.8%	-44.299
Депозиты юридических  лиц	567.285	7%	751.148	9.1%	-183.863
Всего процентные депозиты	3211.357	39.6%	3473.984	8,2%	-262.627
Всего депозиты	7104.53	87.7%	7537.392	41.9%	-432.862
Ценные бумаги, проданные  с последующим выкупом
Средства, заимствованные овернайт
Прочие займы	385.933	4.8%	184.810	2.2%	201.123
Наращенные проценты к выплате	48.244	0.6%	63.484	0.8%	-15.24
Прочие обязательства	48.614	0.6%	57.637	0.7%	-9.023
Субординированные долги
Всего обязательства	482.791	6%	305.931	3.7%	226.86
АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Акции
Размещенные простые  акции	62.830	0.8%	58.495	0.7%	4.335
Размещенные привилегированные  акции	-	0%	4.335	0.1%	-4.335
Минус казначейские акции	-2.314	0.02%	-2.318	-0.03%	0.004
Всего находящиеся в  обращении акции
Избыток капитала
Резервный капитал	9.425	0.1%	6.226	0.01%	3.2
Нераспределенная прибыль текущего года	446.283	5.5%	429.562	5.18%	16.721
Всего акционерный капитал	516.224	6.8%	496.3	6%	19.924
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И АКЦИОНЕРНЫЙ  КАПИТАЛ	8103.545	100,0%	8289.623	100,0%	-186.078

 

 

 

     В 2009 году активы  банка выросли на 25,5% и составили 4,577 миллиарда лей. Совокупный капитал банка вырос на 24,8% и достиг величины 496,3 миллиона лей. Прибыль банка за 2009 год составила 87,2 миллиона лей. 

Динамика прибыли, доходов и расходов:

 

• расходы составляют 409,1 миллиона лей или 82.4% от суммы дохода;
• прибыль составляет 87,2 миллиона лей.   или 17.6% от суммы дохода;                  
•   сумма дохода 496,3 миллиона  лей.                                                 

 

 

В 2010 году банк продолжит свое развитие в качестве универсального банка, предлагающего продукты корпоративного (включающего в том числе кредитование малого и среднего бизнеса) и розничного направлений. Стратегическими приоритетами банка в текущих условиях являются поддержание достаточного уровня ликвидности, увеличение своего присутствия на рынке и продвижение новых продуктов для малого и среднего бизнеса и физических лиц.

На сегодняшний день доля рынка, занимаемая BC "Moldindconbank" S.A. составляет 11,3%. Клиентами банка являются около 15 тысяч молдавских предприятий и свыше 200 тысяч частных лиц доверили банку свои средства. Филиальная сеть банка возросла до 72 филиалов и представительств по всей территории Молдовы.

 

2.2 Рекомендаций  по улучшению финансовой позиций  коммерческих банков.

 

Эффективность управления коммерческими банками определяет возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства. 
        Важную роль при этом играет порядок составления коммерческими банками финансовой отчетности, представляемой как Центральному банку Молдовы, так и физическим и юридическим лицам, являющимся заёмщиками или вкладчиками банков. В условиях нашей республики это необходимо, в первую очередь, для создания и сохранения доверия к банкам и кредитной системе. Общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком Молдовы,руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также в дальнейшем - для открытой публикации.

Финансовая отчетность является языком делового общения. Она  должна представлять своевременную, правдивую  и точную информацию. Условия международной  интеграции капиталов предъявляют  определённые требования к финансовой отчетности, заключающиеся в необходимой унификации методов и подходов к её составлению, позволяющей сделать формы отчетов инвесторов и потенциальных получателей средств различных стран сравнимыми, сопоставимыми.

Основополагающие правила составления общей финансовой отчетности. Представляемые формы отчетности обобщают информацию о ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка. Такая информация необходима для определения способности банка своевременно выполнять свои финансовые обязательства. В этом отношении пояснительная записка к отчетам является особенно важной из-за содержащихся в ней описаний причин и следствий их взаимосвязи, сто обеспечивает полноту финансовой отчетности. В формах отчетности также обобщается информация о рисках, связанных с активами и пассивами, учитываемыми на балансе коммерческого банка и за балансом. в целях объяснения причин существования данных рисков руководство коммерческого банка описывает в пояснительной записке к отчетности, как банк управляет рисками и контролирует их.

Активы и пассивы  должны быть оценены и отражены в  отчетах разумно с достаточной  степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка  риски, на следующие периоды.

Финансовые отчеты должны быть достаточно ясными и подробными, чтобы избежать двусмысленности, правдоподобно отражать операции коммерческого банка и их влияние на его финансовое положение с необходимыми пояснениями в записках. Более подробно хотелось бы остановиться на банковском балансе, являющемся основным источником информации при проведении как внешнего, так и внутреннего анализа, рассмотрев его “сильные” и “слабые” стороны. Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию. Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления.

Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.

Рост макроэкономических показателей Республики Молдова  способствует развитию банковского  сектора. Возрастающие требования рынка  к современным финансовым институтам способствуют совершенствованию бизнес-процессов  внутри Банка.