Финансовые результаты деятельности банков

К д.к.= Собственный капитал/Пассивы 

10. Доля  уставного фонда в капитале  банка (К у.ф.). Данный коэффициент показывает, в какой степени  капитал банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка. Сумма средств инвестируемых в развитие банка должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей.

К у.ф.= Уставный фонд/Капитал *100%

  11. Коэффициент полной ликвидности  (К п.л.) характеризует сбалансированность активных и пассивных операций для достижения оптимальной ликвидности.

  Ликвидные активы  должны превышать величину текущих  обязательств банка. Это характеризует  способность банка расплачиваться  по своим обязательствам в  долгосрочной перспективе или  в случае ликвидации банка.

К п.л.= Ликвидные активы/Обязательства  банка,

где Ликвидные активы = Денежные средства и счета в ЦБ РФ+ Обязательные резервы в ЦБ РФ+ Средства в КО за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги.

 Обязательства  банка = Кредиты полученные КО от ЦБ РФ + Средства КО + Средства клиентов + Выпущенные долговые обязательства + Прочие обязательства

12. Коэффициент  эффективности использования основных  фондов  (К о.ф.) характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода.

К о.ф.= Основные средства банка/Активы

Если основные фонды превысят 10 % всех активов банка, то можно сделать  вывод, что банк нерационально использует привлеченные средства и замораживает капитал  в недоходных активах.

 

 

 

 

 

 

Расчет  рекомендуемого уровня коэффициентов

Коммерческие банки публикуют  годовую отчетность  вентральных  или местных органов печати и  других средствах массовой информации после подтверждения аудиторской  фирмой достоверности указанных  в них сведений.

Статьи активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и располагаются  по мере убывания ликвидности , последовательно отражая  активы, а затем пассивы.

С помощью системы коэффициентов  можно оценить работу коммерческого  банка, его надежность и устойчивость.

1) Коэффициент мгновенной ликвидности

К м.л.= Денежные средства + Средства ЦБ РФ/ Сумма средств клиентов =

=1672196/ 19781759= 0,08

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому  требованию за счет ликвидных активов, составляет 8 %.

2) Уровень доходных активов

К д.а.= Доходные активы/ Сумма активов =

=535978 + 23843934 + 19506+ +16179+359681/27469193= 0,9

 Доля доходных активов  составляет 90 %.

3)  Коэффициент размещения платных средств

К п.с. = Платные привлеченные средства /Доходные активы =

=1463391+ +19781759+3699380/24775278= 1,01

Данное значение показывает, что часть ресурсов используется не по назначению.

4) Коэффициент общей стабильности

К о.с.= Расходы банка/Доходы банка = =1168835+27261+3673151/1910966+191227+3317404= 0,9= 90%

Расходы покрываются доходами на 90%

5) Стабильность работы банка на кредитном рынке

К к.с. = Процентные расходы/Процентные доходы = 1168835/1910966= 0,61= 61%

Процентные доходы покрывают  процентные расходы на 61%.

 

 

 

6) Стабильность работы банка на фондовом рынке

К ф.с. = Расходы по операциям с ценными бумагами/Доходы по операциям с ценными бумагами = 76653+148749/236459+19346=0,9

  Доходы по операциям  с ценными бумагами покрывают  расходы по операциям с ценными  бумагами на 90%.

  7) Коэффициент стабильности работы банка на валютном рынке

К в.с = Расходы по валютным операциям/Доходы по валютным операциям = =2969326/3059824= 0,97= 97%

 Доходы по валютным  операциям покрывают расходы  по валютным операциям на 97%.

  8) Коэффициент рентабельности активов

К р.а .= Прибыль/Активы = 537510/27469193= 0,02

 9) Коэффициент достаточности капитала

К д.к.= Собственный капитал/Пассивы= 2430975/27469193= 0,09

Собственный капитал банка  в структуре пассивов занимает 9 %.

 

 10) Доля уставного фонда в капитале банка

К у.ф.= Уставный фонд/Капитал *100%= 2040000/19781759*100%= 0,1* 100%= 10%

Средства учредителей  в капитале банка составляют 10%.

  11) Коэффициент полной ликвидности

К п.л. = Ликвидные активы/Обязательства банка = =1672196+718723+359681+535978+23843934+19506/1463391+19781759+3699380+

+67871= 1,09

Ликвидные активы должны превышать  величину текущих обязательств. В  данном случае активы превышают текущие  обязательства на 9%.

  12) Коэффициент эффективности использования  ОС

К о.ф.= Основные средства банка/Активы = 124528/27469193= 0,1=1%

Доля вложений банка в  недвижимость и оборудование составляет 1%.Этот показатель не превышает 10% всех активов. Можно сделать вывод, что  банк использует привлеченные средства рационально.

2. Расчётная часть№2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОАО КБ «МАСТ - Банк»

(публикуемая форма)  на «01» апреля 2011 г.  

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую  отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
АКТИВЫ
1	Денежные средства	658392	265272
2	Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	444532	230300
2.1	Обязательные резервы	105604	34691
3	Средства в кредитных  организациях	152496	43768
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	1945801	128065
5	Чистая ссудная задолженность	3578171	2877730
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	458131	452658
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	269021	23327
9	Прочие активы	107427	73141
10	Всего активов	7613971	4094261
ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка  Российской Федерации	0	0
12	Средства кредитных организаций	296098	19035
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	5009624	2164934
13.1	Вклады физических лиц	1988922	326260
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	564240	336981
16	Прочие обязательства	30614	69285
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  офшорных зон	166580	12331
18	Всего обязательств	6067156	2602566
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	210300	210300
20	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	989700	989700
22	Резервный фонд	60000	60000
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	303	0
24	Переоценка основных средств	0	0
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	275970	212722
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	10542	18973
27	Всего источников собственных  средств	1546815	1491695
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства  кредитной организации	1044802	622726
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	802084	107513

 

 

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ОАО КБ «МАСТ-Банк»

(публикуемая форма)

за «1» квартал 2011 г.

Номер строки	Наименование  статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий  период прошлого года
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	170473	116822
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	1142	2538
1.2	От ссуд, предоставленных  клиентам, не являющимся кредитными организациями	149491	110490
1.3	От оказания услуг  по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в  ценные бумаги	19840	3794
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	49284	16505
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	2439	867
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	37759	14047
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	9086	1591
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	121189	100317
4	Изменение резерва  на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	78337	17881
4.1	Изменение резерва  на возможные потери по начисленным  процентным доходам	-678	-3861
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные  потери	199526	118198
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	7579	2349
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-4	0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	4327	4684
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-689	-1521
11	Доходы от участия  в капитале других юридических лиц	0	0
12	Комиссионные  доходы	37873	15529
13	Комиссионные  расходы	2238	825
14	Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-32877	-12706
15	Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва  по прочим потерям	-77379	-12258
17	Прочие операционные доходы	1132	663
18	Чистые доходы (расходы)	137250	114113
19	Операционные  расходы	109469	91924
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	27781	22189
21	Начисленные (уплаченные) налоги	17239	3216
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	10542	18973
23	Выплаты из прибыли  после налогообложения, всего, в  том числе:	0	0
23.1	Распределение между  акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	10542	18973

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рекомендуемый уровень  коэффициентов, характеризующий работу банка.

№ п/п	Наименование  коэффициента	Рекомендуемый уровень
1	Коэффициент  мгновенной ликвидности (К м.л.)	Не определяется
2	Уровень доходных активов (К  д.а.)	≤ 0,75
3	Коэффициент размещения платных  средств (К п.с.)	1,2
4	Коэффициент общей стабильности (К о.с.)	≤1
5	Стабильность на кредитном  рынке (К к.с.)	≤1
6	Стабильность на фондовом рынке ( К ф.с.)	≤1
7	Стабильность на валютном рынке (К в.с.)	≤1
8	Коэффициент рентабельности активов (К р.а.)	0,005-0,05
9	Коэффициент достаточного капитала (К д.к.)	≥0,1
10	Доля уставного фонда  в капитале банка (К у.ф.)	0,5
11	Коэффициент полной ликвидности (К п.л.)	1,05
12	Коэффициент эффективности  использования основных фондов (К  о.ф.)	≤0,1

 

 

 

 

 

Расчет  рекомендуемого уровня коэффициентов

Коммерческие банки публикуют  годовую отчетность  вентральных  или местных органов печати и  других средствах массовой информации после подтверждения аудиторской  фирмой достоверности указанных  в них сведений.

Статьи активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и располагаются  по мере убывания ликвидности , последовательно отражая  активы, а затем пассивы.

С помощью системы коэффициентов  можно оценить работу коммерческого  банка, его надежность и устойчивость.

1) Коэффициент мгновенной ликвидности

К м.л.= Денежные средства + Средства ЦБ РФ/ Сумма средств клиентов =

=658392/5009624=0,13

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому  требованию за счет ликвидных активов, составляет 13 %.

2) Уровень доходных активов

К д.а.= Доходные активы/ Сумма активов =

=444532+3578171+458131+0/7613971=0,58

 Доля доходных активов составляет 58 %.

3)  Коэффициент размещения платных средств

К п.с. = Платные привлеченные средства /Доходные активы =

=0+296098+5009624+564240/444532+3578171+458131+0=1,31

Данное значение показывает, что часть ресурсов используется не по назначению.

4) Коэффициент общей стабильности

К о.с.= Расходы банка/Доходы банка = 444532+5009624+210300/658392+296098+166580=5,05

Расходы покрываются доходами на 505%

5) Стабильность работы банка на кредитном рынке

К к.с. = Процентные расходы/Процентные доходы =170473/49284=3,45

Процентные доходы покрывают  процентные расходы на 345%.

6) Стабильность работы банка на фондовом рынке

К ф.с. = Расходы по операциям с ценными бумагами/Доходы по операциям с ценными бумагами =-4+17239/78337+2238=0,19 

  7) Коэффициент стабильности работы банка на валютном рынке

К в.с = Расходы по валютным операциям/Доходы по валютным операциям

 Согласно данным отчёта о прибылях и убытках К в.с  = 10542руб.

  8) Коэффициент рентабельности активов

К р.а .= Прибыль/Активы = 10542/7613971=0,001

9) Коэффициент достаточности капитала

К д.к.= Собственный капитал/Пассивы = 1546815/6067156=0,25

Собственный капитал банка  в структуре пассивов занимает 25 %.

  10) Доля уставного фонда в капитале банка

К у.ф.= Уставный фонд/Капитал *100%= 210300/5009624= 0,04

Средства учредителей  в капитале банка составляют 4%.

  11) Коэффициент полной ликвидности

К п.л. = Ликвидные активы/Обязательства банка =

658392+105604+1945801+3578171+0/296098+5009624+564240+30614=1,06

Ликвидные активы должны превышать  величину текущих обязательств. В  данном случае активы превышают текущие  обязательства на 106%.

  12) Коэффициент эффективности использования  ОС

К о.ф.= Основные средства банка/Активы = 269021/7613971=0,03

Доля вложений банка в  недвижимость и оборудование составляет 3%.Этот показатель не превышает 10% всех активов. Можно сделать вывод, что банк использует привлеченные средства рационально.