Финансовые результаты деятельности банков

Кроме того, приведенная  на рис. 5.3 классификация основных банковских рисков показывает, что они не только взаимосвязаны, но и имеют общие  причины возникновения. Кредитный  риск может возникнуть в результате некорректно проведенной оценки финансового состояния заемщика или предмета залога, принятого в обеспечение кредита, однако источником риска в данном случае будут ошибки

персонала либо недостатки принятых в банке процедур, организации  процессов. Очевидно, что кредитный  риск относится к сфере финансовых и бизнес-рисков, однако причиной его возникновения в данном случае являются ошибки персонала либо погрешности в технологических процессах по проведению операций.

Рыночные риски находятся  в тесной взаимосвязи с операционными рисками. Например, неверная оценка отдельных инструментов рынка (валюты, ценных бумаг, изменения процентных ставок) может явиться следствием технологических рисков, рисков систем либо действий персонала. Соответственно риски платежеспособности увязаны с кредитными, рыночными, бизнес-рисками и операционными рисками. Особо следует выделить взаимосвязь между рыночными, кредитными и операционными рисками.

Помимо причинно-следственной связи между операционным, рыночным и кредитным рисками имеет  место эффект кумулятивного наращивания  негативного воздействия. Ввод неверной информации приводит к ошибкам при  управлении рыночным риском, что в  свою очередь ведет к еще большему ущербу.

Существует немало примеров того, как ошибки в отчетах, некорректные действия персонала или временный сбой информационной системы многократно увеличивали первоначальный ущерб в результате рыночного или кредитного риска. Например, одна из американских финансовых компаний понесла существенные убытки из-за того, что дилер перепутал количество акций и их стоимость при совершении операций в торговой системе. Несмотря на то что эта ошибка была практически сразу замечена и исправлена, было заключено уже значительное количество сделок на чрезвычайно невыгодных условиях.

Другой пример взаимосвязи  рисков состоит в том, что благодаря  несоответствию прав доступа к информационным ресурсам дилеры и трейдеры могут  открывать новые счета для  торговых операций, самостоятельно осуществлять авторизацию сделок и т.д. С учетом сказанного отметим, что деятельность кредитной организации должна базироваться на достоверной, точной и своевременной информации, необходимой для анализа и контроля за совершаемыми операциями, действиями персонала, а также требует грамотного управления.

СТРАХОВАНИЕ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Как уже отмечалось, при  наступлении неблагоприятного события и реализации риска банк может понести потери (убытки), которые в свою очередь при значительном объеме убытков могут вызвать несостоятельность (банкротство) кредитной организации. В определенной мере смягчить данные негативные последствия можно с помощью страхования¹. Однако термин «страхование» применительно к регулированию последствий банковских рисков следует трактовать в узком его понимании, подразумевая возможность и обязанность коммерческих банков создавать внутренние резервы на возможные потери по активам, а также использовать другие методы, направленные на минимизацию риска, т.е. речь идет о самостраховании. В широком смысле страхование предполагает возмещение ущерба при наступлении страхового события третьей стороной (страховой компанией) в пределах страховой суммы и к банковской деятельности в прямом смысле неприменимо.

Страхование банковских рисков означает применительно к банковской сфере их регулирование посредством принятия соответствующих управленческих решений (диверсификация, ограничение на основе установления лимитов, передача третьим сторонам), а также

создания внутренних резервов за счет доходов и прибыли либо страхование, имеющее ограниченную область применения (страхование предмета залога, ценностей в пути, мошенничества, сбоев в работе компьютерной сети, ошибок персонала и др.).

Другими словами, для минимизации  потерь в случае реализации риска  менеджмент кредитной организации, как правило, использует определенный арсенал мер по диверсификации рисков, созданию за счет прибыли и доходов  банка резервов на ожидаемые потери, передаче риска третьим сторонам, установления ограничений на риск (лимиты) и др. С этой целью зарубежные коммерческие банки разрабатывают индикаторы риска (предупредительные сигналы), которые в зависимости от уровня могут быть распределены на три зоны. Для полной оценки последствий реализации риска коммерческому банку необходимо обладать информацией, полученной на основе накопленной им статистики, по следующим показателям:

■ объему возможного ущерба;

■ вероятности ожидаемых  потерь.

Получение данной информации, ее регистрация позволяют сделать выбор между методами предотвращения рисков. В этой связи банку на стадии принятия решений по проведению рискованных операций следует оценить, какой риск следует принять при установленном уровне вероятности и сумме ущерба. В случае, если вероятность риска низка, а потери велики, банку следует перевести риск, например, застраховать от невозврата, сбоев в компьютерных программах, сетевых отключений. Если вероятность низка и сумма ущерба незначительна, следует принять риск. При высоком уровне вероятности наступления события и сумме ущерба необходимо принимать меры по предотвращению риска. Наконец, нижний правый прямоугольник означает, что вероятность наступления события велика, а сумма ущерба незначительна. В этом случае также необходимо принять меры по снижению риска.

Осознание конкретной ситуации требует разработки соответствующих мероприятий по регулированию рисков. Известны два прямо противоположных способа регулирования рисков: избежание и управление. Если банк принимает риски, то он должен разработать методы управления ими. В частности, к методам управления рисками относят: создание достаточных резервов, страхование, минимизацию, диверсификацию, наращивание капитала, в т.ч., например, за счет получения дополнительных доходов и прибыли.

Сценарий, направленный на исключение рисков, является заведомо неприемлемым. Он может поставить под сомнение перспективы деятельности банка, привести к потере им своей ниши на рынке, поскольку внимание менеджмента должно концентрироваться на способах управления рисками. Традиционно для смягчения негативного влияния рисков на надежность кредитной организации создаются резервы, которые защищают основной капитал от возможных потерь. В этой связи в международной и российской практике используется формализованный подход, предполагающий создание резервов, например, под кредитный, фондовый риски, иные риски, сопутствующие активным операциям банка.

По некоторым видам  рисков, например, риску ликвидности  такого регламента со стороны органов надзора не устанавливается, а значит, менеджмент банка должен самостоятельно принимать решение о целесообразности создания таких резервов. В частности, для страхования от возникновения риска ликвидности банки могут создавать первичные, вторичные и резервы третьего порядка. Первичные резервы, как правило, состоят из денежных средств на корреспондентском счете в Банке России; на корсчетах НОСТРО; денежной наличности в части превышения минимального лимита; средств на биржах. Они обеспечивают текущую ликвидность банку. Вторичные резервы соответственно включают открытые линии на рынке межбанковского кредита и позволяют избегать краткосрочных разрывов ликвидности. Резервы третьего порядка формируются из ликвидного портфеля ценных бумаг и обеспечивают необходимый запас прочности банку для совершения активных операций

Помимо резервирования под  риск банки могут страховать его, переводя на третьих лиц.

Для того чтобы не допускать  значительных потерь, экономить на расходах, связанных с созданием  резервов, можно проводить политику, направленную на минимизацию рисков, либо добиваться прироста доходов и прибыли, являющихся источником прироста капитальной базы кредитной организации, либо устанавливать ограничения в виде лимитов¹ на риск. Подобные ограничения могут устанавливаться в виде предельно допустимой суммы потерь — объемного лимита либо в виде лимита на чувствительность (для процентного, валютного, фондового рисков). Каждый коммерческий банк в соответствии со своей лимитной политикой определяет способ установления таких ограничений на риск.

Коммерческий банк может  применять и другие превентивные (предупредительные) меры по ограничению  потерь в случае реализации риска. К таким мерам относят диверсификацию активов (обязательств), т.е. такое их распределение, которое не приводит к концентрации рисков на отдельных сегментах портфеля активов, клиентах.

Наконец, одним из способов амортизации негативных последствий в случае наступления рискового события является пополнение капитала банка за счет создания из прибыли резервов на непредвиденные потери.

 

 

 

 

4. Характеристика риска в финансовых результатах деятельности банков и ликвидности

Риском  можно  управлять,  т.е.  использовать   меры,   позволяющие   в 
определенной  степени  прогнозировать  наступление   рискового   события   и принимать меры к снижению степени риска. 
    Эффективность организации  управления  рисками  во  многом  зависит  от 
классификации. 
    Под  классификацией  риска  следует  понимать  распределение  риска  на 
конкретные группы по  определенным  признакам  для  достижения  поставленных 
целей. 
    Научно-обоснованная  классификация  риска  позволяет  четко  определить 
место каждого  риска  в  их  общей  системе.  Она  создает  возможности  для 
эффективного применения соответствующих методов, приемов управления  риском. 
Рисков в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов. 
    Имеется множество различных классификаций банковских  рисков.  Наиболее 
интересные из них представлены ниже.  Различаясь  положенными  в  их  основу 
критериями, эти классификации роднит то, что  все  они  однозначно  полагают 
кредитный и процентный риски основными для банков. 
Классификация №1                                                          

• кредитный (невыполнение заемщиком обязательств)
• процентный (колебания рыночных ставок)
• рыночный (падение курса ценных бумаг)
• валютный (колебания курсов валют). 
      К достоинствам данной классификации следует отнести выделение  наиболее 
  проблемных  зон  банковских  рисков  в  области  активных   операций,   учет 
  колебаний рыночных ставок процента. В то же время она  игнорирует  пассивные 
  и часть активных операций банка, организационные и внешние риски. 
  Классификация №2                                                          
• кредитный;
• риск ликвидности;
• валютный;
• процентный;
• риск неплатежеспособности. 
      Эта   классификация   расширяет   круг   учитываемых   рисков   (риски, 
  характеризующие   качество   управления   активами   и   пассивами    банка, 
  организационные риски). Она связана с выделением: 
  зон рисков по видам банковских операций; 
  рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка; 
  рисков финансовых услуг (организационных). 
      Но  и  она  имеет   недостатки:   отсутствие   внутренней   группировки 
  перечисленных  видов  рисков  по  критериям,  положенным  в  их  основу,  их 
  недостаточная полнота.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Ликвидность банка есть комплексная  качественная характеристика его деятельности, влияющая на финансовую устойчивость банка.

Как комплексная характеристика, ликвидность банка отражает состояние  активов, пассивов и забалансовых операций, а также уровень управления ими.

Как качественная характеристика, ликвидность банка отражает качественную составляющую деятельности банка, т.е. качество имеющихся у него ресурсов (собственных и привлеченных), качество размещения этих ресурсов (ссуд, инвестиций, вложений в торговые ценные бумаги и т.д.), а также качество систем управления банком.

Необходимость обеспечения  ликвидности банка обусловливается, с одной стороны, наличием у него значительных текущих обязательств перед клиентами по возврату привлеченных средств или предоставлению ссуд, с другой стороны — несовпадением по срокам объема спроса и предложения ликвидных средств.

Ликвидность банка — его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные  обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных и берегательных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные  обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Потребность банка в погашении  указанных обязательств может возникнуть в случае:

■ снятия денежных средств  клиентами со своих счетов;

■ погашения привлеченного  межбанковского кредита и выплаты процентов по нему;

■ удовлетворения кредитной  заявки клиента, т.е. выдачи новой ссуды;

■ осуществления операционных расходов и уплаты налогов;

■ выплаты дивидендов акционерам.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

■ денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и  на корреспондентских счетах (в Банке  России и других коммерческих банках);

■ активы, которые можно  быстро превратить в наличность;

■ межбанковские кредиты, которые при необходимости можно  получить с межбанковского рынка  или от Банка России;

■ другие привлеченные средства, например, выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную — привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Соблюдение основных признаков  ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловливается широким кругом внутренних и внешних факторов, отражающих качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

Качество активов банка  отражает три свойства: ликвидность, рискованность, доходность.

Ликвидность активов —  способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов.

По степени ликвидности  активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют:

■ денежные средства банка, находящиеся в его кассе и  на корреспондентских счетах в других банках (включая Банк России);