Финансовые результаты деятельности банков

1. Теоретическая часть «Финансовые результаты деятельности банков»

1. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций

Источниками доходов коммерческого  банка являются различна виды банковского  бизнеса.

Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользовали свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное воя награждение, которая может иметь форму межбанковского кредита voir срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его paзновидность — факторинговые операции, учет векселей.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют определенные банковские опeрации. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению связанных с этим имуществом.

Бизнес  с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процент- наго дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и проч., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в абсолютной сумме, комиссия с оборота — в процентах от оборота).

При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

По форме различают  следующие доходы коммерческого  банка:

■ процентный;

■ в форме комиссионного  вознаграждения;

■ прочие.

Процентный доход может  сочетаться с комиссией.

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать  риски и создавать прибыль. Общая  черта всех форм дохода — их ценностный характер.

В основе классификации доходов  может лежать система бухгалтерского учета. Согласно действующему Плану счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, к балансовому счету первого порядка открывают счета второго порядка. Их выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или видом инструмента денежного рынка.

По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и будущих периодов, по степени стабильности доходы делятся на стабильные и нестабильные. Относительно стабильными считаются процентные и комиссионные доходы от банковских услуг, нестабильными — доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций и переоценки активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Понятие прибыли, чистой прибыли, операционной, прибыли от

операций с денежными бумагами

Прибыль — разница между доходом банка и всеми издержками(затратами). 

Чистая  прибыль — разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги. 

Операционная  прибыль  — разность между валовой прибылью и операционными затратами. Прибыль хозяйствующего субъекта в результате основной финансовой деятельности.

Операция с ценными бумагами может быть одновременно квалифицирована также и как операция с финансовыми инструментами срочных сделок в том случае, если имеет место операция с так называемыми производными (вторичными) ценными бумагами. Это любые ценные бумаги, удостоверяющие право их владельца на покупку или продажу других ценных бумаг, называемых базисным активом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Банковские риски и методы страхования банковских рисков

Коммерческие банки осуществляют деятельность в условиях постоянно изменяющейся рыночной конъюнктуры, привлекая и инвестируя собственные и привлеченные (кредиторов и вкладчиков) средства в различные активы. Например, приобретают и продают ценные бумаги, драгоценные металлы, иностранную валюту, привлекают и размещают средства в других банках, выдают кредиты и привлекают средства предприятий и населения, приобретают дебиторскую задолженность своих клиентов. При этом основной целью деятельности кредитных организаций является получение прибыли от проведения активных операций. В то же время данная цель ограничена возможностью понести потери (убытки) из-за неопределенности изменения цен на активы (ценные бумаги, драгоценные металлы, валютные ценности), процентных ставок на привлеченные и размещенные средства, валютных курсов, инфляции, обострения конкуренции и т.д. Другими словами, неопределенность, присущая рыночной экономике, выражающаяся в постоянном колебании конъюнктуры, приводит к возникновению рисков, а поскольку более 90% активов коммерческих банков являются финансовыми активами, постольку деятельность коммерческих банков весьма подвержена различным видам рисков.

Традиционно считается, что  риск представляет собой возможность  негативного результата либо нежелательных  последствий для функционирующей организации, в т.ч. банка. Можно рассматривать риски с трех позиций: во-первых, риск — это неопределенность; во-вторых, риск несет в себе новые возможности, которые позволяют организации получить прибыль и достичь конкурентных преимуществ; в-третьих, риск может оказывать разрушительное воздействие на деятельность банка (компании), приводить к убыткам и снижению капитала и даже несостоятельности (банкротству). Риски, которым подвержена деятельность коммерческого банка как субъекта, называют банковскими, т.е. присущими данным институтам.

Под банковскими рисками следует понимать возможность наступления негативных последствий (убытков, снижения прибыли

утраты капитала) в процессе банковской деятельности, обусловленную внешними и внутренними факторами неопределенности.

Для раскрытия содержания банковских рисков рассмотрим структуру риска, которая включает субъект, объект, факторы риска, последствия его реализации вследствие наступления неблагоприятного события. Субъектом риска является коммерческий банк и его деятельность, соответственно объектом риска выступают любые финансовые инструменты, материальные активы, процессы или виды деятельности, при совершении которых может произойти ухудшение финансового состояния банка. Другими словами, объектами риска могут выступать различные финансовые активы и обязательства кредитной организации.

Финансовые активы могут  выступать в налично-денежной форме, представлять собой контрактное право требования возврата к определенному сроку актива в налично-денежной форме или другого финансового актива от другого контрагента (например, ссудная задолженность, долговые ценные бумаги, другая дебиторская задолженность); контрактное право обмена финансовых инструментов с другой компанией на потенциально выгодных условиях; долевой инструмент (акции) другой компании.

Финансовое обязательство  представляет собой любую обязанность по договору, например:

■ предоставить налично-денежные средства или иной финансовый актив другой компании;

■ обменять финансовые инструменты  с другой компанией на потенциально невыгодных условиях

Таким образом, объект риска  — это то, на что направлено неблагоприятное действие рискового события, а фактор риска — причина наступления неблагоприятного события, затрагивающего объект риска. Факторы риска, воздействующие на объекты риска, могут приводить к следующим последствиям:

■ уменьшению или потере стоимости актива или финансового  инструмента, являющегося объектом риска;

■ ухудшению качества процессов (сбоям) или финансовым потерям банка, если объектом риска выступают процессы банка.

Факторы банковских рисков подразделяются на внешние и внутренние. Внешние факторы прямо не связаны с деятельностью банка и определяются макроэкономической, институциональной и конкурентной средой. Напротив, внутренние факторы обусловлены сферами деятельности кредитной организации, профессионализмом банковских служащих в части принятия решений, проведения операций, мониторингами контроля, организационной структурой банка

Внешние факторы, в частности  макроэкономические, могут как позитивно, так и негативно отразиться на результатах деятельности коммерческого  банка. Инфляция неизбежно приводит к обесценению активов и обязательств банка, изменение в уровне процентных ставок (например, их снижение) может  негативно отразиться на доходности традиционных банковских продуктов  и услуг, но позитивно повлияет на доходность ценных бумаг. Изменения  в институциональной среде, например в законодательстве, регулировании  банковской деятельности, также повлияют на результаты деятельности банка.

Не менее существенное воздействие на деятельность кредитной  организации оказывает конкурентная среда, в частности поведение  конкурентов. Предложение более  привлекательных с точки зрения доходности для клиента продуктов  со стороны конкурентов приведет к снижению прибыли и, возможно, потере банком доли на рынке. В этой связи  воздействие внешних факторов на деятельность коммерческого банка  требует адекватной реакции менеджмента, принятия таких управленческих решений, которые позволяли бы снизить негативные последствия от их воздействия.

Внутренние факторы, как  уже отмечалось, связаны с основными  сферами деятельности кредитной  организации, ее организационной

структурой. Все сферы  деятельности банка содержат в себе элемент неопределенности: поскольку  большая часть сделок не нашла  своего завершения, постольку управление рисками и осуществление контроля занимают основное место в управлении. Это в равной мере относится и к процессам, затратам, технологиям, изменению организационного поведения с учетом внешних факторов рисков.

Следующими элементами риска  являются его реализация и неблагоприятное событие, т.е. любое идентифицируемое событие или действие, оказывающее влияние на стоимость финансовых активов (обязательств) банка, или нарушения в процессах и операциях банка, следствием которых стали потери. Неблагоприятные события можно классифицировать в зависимости от факторов риска либо объектов.

Реализация риска может  привести к возникновению прямых и косвенных потерь (убытков) у  коммерческого банка, которые в  свою очередь подразделяются на потери ожидаемые и неожидаемые и  могут быть измерены либо количественно, либо качественно (на основе экспертной оценки).

Ожидаемые потери компенсируются за счет текущих валовых доходов  кредитной организации и создания резервов на случай возникновения потерь, неожидаемые потери компенсируются за счет собственного капитала банка.

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ

Классификацию рисков проводят на основе выделенных критериев. Такими критериями могут выступать: объекты риска, сфера возникновения рисков, вид деятельности кредитной организации и др.

В зависимости от объекта  укрупнено риски можно классифицировать как финансовые, операционные и бизнес-риски.

Более подробно соответствующие  объектам виды риска можно представить  схематично.

Кредитным организациям присущи  все названные виды рисков, однако основное внимание в современной  практике российских и зарубежных банков оправданно уделяется финансовым рискам, поскольку их природа вытекает из сущности банковского бизнеса и обусловлена колебаниями рыночной конъюнктуры, характером проводимых ими операций на различных рынках, потребностью в поддержании ликвидности. В то же время недостаточно внимания сегодня уделяется стратегическим и операционным рискам, последствия и проявление которых могут быть сравнительно небольшими, а вероятность возникновения достаточно высока. В этой связи разработка проблем, связанных с классификацией, уточнением сфер и факторов возникновения рисков, методов их объективной оценки и разработки системы управления, позволит предотвратить негативные последствия, которые сопутствуют текущей деятельности кредитной организации.