Финансовые результаты деятельности банков

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 18:25, курсовая работа

Краткое описание

Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций. Банковские риски и методы страхования банковских рисков. Характеристика риска в финансовых результатах деятельности банков и ликвидности. Учет доходов, расходов и результатов деятельности.

Скачать в ZIP (104.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Теоретическая часть.docx

— 108.10 Кб (Скачать)

• начисленные дивиденды акционерам (участникам) в корреспонденции со счетом по учету расчетов с акционерами (участниками) по дивидендам;

• покрытие убытков прошлых лет. По кредиту счета отражаются:

• излишне уплаченные налоги и сборы в корреспонденции со счетами по учету расчетов с бюджетом по налогам;

• суммы превышения использования прибыли над фактически полученной прибылью по итогам отчетного года в корреспонденции со счетами учета финансового результата либо счетами учета соответствующих фондов, сформированных в текущем году (в неиспользованной части, сформированной за счет превышения);

• списанные при реформации баланса суммы.

После проведения заключительных оборотов остаток по счету 70501 переносится на счет 70502.

В случае, если после завершения заключительных оборотов и до проведения годового собрания акционеров (участников) требуется внесение изменений в распределение прибыли отчетного года, то внесенные изменения отражаются в текущем году по счету 70502.

При этом, если в результате таких изменений возникло превышение использованной прибыли (счет 70502) над фактически полученной [счет 70302) или при фактически допущенных убытках (счет 70402) возникла использованная прибыль (счет 70502), кредитная организация может в указанный период времени сделать сторнировочные записи применительно к порядку, предусмотренному нормативным актом Банка России о составлении годового бухгалтерского отчета.

После утверждения годового отчета собранием акционеров (участников) кредитной организации счет 70502 при реформации Баланса закрывается в корреспонденции со счетом 70302.

Аналитический учет по счетам 70501 и 70502 ведется по набавлениям использования прибыли.

Проводки по отражению в учете использования банком прибыли:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Начислен налог на прибыль	70501(A)	60301(П)
За счет прибыли сформированы собственные фонды банка	70501(A)	10701(П), 10702(П), 10703(П), 1070401)
Акционерам (участникам) банка начислены дивиденды	70501(A)	60320(П)
Прибыль текущего года направлена на покрытие убытков прошлых лет	70501(A)	70402(A)
Восстановлен излишне уплаченный налог на прибыль	60302(A)	70501(A)
Списание превышения использования прибыли над фактически полученной прибылью по итогам отчетного года	10701(П), 10702(П), 10703(П), 10704(П), 70301(П)	70501(A)
Перенос финансового результата после проведения заключительных оборотов — закрытие счета 70501	70502(A)	70501(A)

Расчетная часть №1

Бухгалтерский баланс ЗАО АКБ « Монолит»

№	Наименование статей	Данные на конец отчетного периода, тыс. рублей
I	АКТИВЫ
1.	Денежные средства и средства в ЦБРФ	1 672 196
2.	Обязательные резервы в ЦБРФ	718 723
3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	359 681
3.1	Средства в кредитных организациях	359 681
3.2	Резервы на возможные потери	0
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	535 978
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	535 978
4.2	Резервы под обесценение ценных бумаг на возможные потери	0
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	24 165 492
6.	Резервы на возможные потери по ссудам	321 558
7.	Чистая ссудная задолженность	23 843 934
8.	Проценты начисленные(включая просроченные)	20 285
9.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	19 506
9.1	Вложения в инвестиционные ценные бумаги	19 686
9.2	Резервы на возможное потери	180
10.	Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы	124 528
11.	Чистые вложения в ценные бумаги	16 179
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	16 697
11.2	Резервы под обесценение ценных бумаг	518
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, процентные доходы	22 804
13.	Прочие активы за вычетом резервов	135 379
13.1	Прочие активы	136 089
13.2	Резервы на возможные потери	710
14.	Всего активов	27 469 193
II	ПАССИВЫ
15.	Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ	0
16.	Средства кредитных организаций	1 463 391
17.	Средства клиентов	19 781 759
17.1	В том числе вклады физических лиц	4 505 765
18.	Доходы будущих периодов по другим операциям	1 029
19.	Выпущенные долговые обязательства	3 699 380
20.	Прочие обязательства	67 871
21.	Резервы на возможные потери по срочным сделкам	24 788
22.	Источники собственных средств	25 038 218
23.	Уставный капитал	2 040 000
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	2 040 000
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0
23.3	Незарегистрированный уставный капитал	0
24.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
25.	Эмиссионный доход(добавочный капитал)	940 000
26.	Фонды и прибыль, оставленные в распоряжение кредитной организации, разница между уставным капиталом и собственными средствами	460 735
27.	Переоценка основных средств	1 257
28.	Прибыль/убыток за отчетный период	537 510
29.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0
30.	Распределенная прибыль(исключая дивиденды)	69 136
31.	Нераспределенная прибыль	468 374
32.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	1 479 391
33.	Всего источников собственных средств: -для прибыльных организаций; -для убыточных предприятий.	550 975 243 095
34.	Всего пассивов	27 469 193
IV	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	7 080 078
29.	Безотзывные обязательства	4 407 303
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	2 672 775
V	СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1.	Касса	0
2.	Ценные бумаги в управлении	0
3.	Драгоценные металлы	0
4.	Кредиты предоставленные	0
5.	Средства, использованные на другие цели	0
6.	Расчеты по доверительному управлению	0
7.	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0
8.	Текущие счета	0
9.	Расходы по доверительному управлению	0
10.	Убыток по доверительному управлению	0
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11.	Капитал в управлении	0
12.	Расчеты по доверительному управлению	0
13.	Полученный накопленный процентный доход по процентным обязательствам	0
14.	Доходы от доверительного управления	0
15.	Прибыль по доверительному управлению	0

Отчёт о прибылях и убытках ЗАО АКБ «Монолит»

№ п/п	Наименование статей	Данные за отчетный период тыс. рублей
ПРОЦЕНТЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ И АНАЛОГИЧНЫЕ ДОХОДЫ ОТ:
1.	Размещение средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах других банков	241 649
2.	Ссуд, предоставленных другим клиентам	1 645 011
3.	Средств, предоставленных в лизинг	0
4.	Ценных бумаг с фиксированным доходом	19 346
5.	Других источников	4 960
6.	Итого проценты, полученные и аналогичные доходы	1 910 966
ПРОЦЕНТЫ, УПЛАЧЕННЫЕ И АНАЛОГИЧНЫЕ РАСХОДЫ ПО
7.	Привлеченным средствам в банках, включая займы и депозиты	225 642
8.	Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	611 162
9.	Выпущенным долговым обязательствам	148 749
10.	Арендованной плате	183 282
11.	Итого проценты, полученные и аналогичные расходы	1 168 835
12.	Чистые проценты и аналогичные доходы	742 131
13	Комиссионные расходы	191 227
14.	Комиссионные доходы	27 261
15.	Чистый комиссионный доход	163 966
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
16.	Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями …	3 059 824
17.	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др.	236 459
18.	Доходы, полученные в форме дивидендов	2 452
19.	Другие текущие доходы	18 669
20.	Итого прочие операционные доходы	3 317 404
21.	Текущие доходы	4 223 501
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
22.	Расходы по содержанию аппарата	296 680
23.	Эксплуатационные расходы	154 872
24.	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями …	2 969 326
25.	Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др.	76 653
26.	Другие текущие расходы	175 620
27.	Всего прочих операционных расходов	3 673 151
28.	Чистые текущие доходы по формированию резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов	550 350
29.	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	1 159
30.	Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	0
31.	Изменение величины прочих резервов	11 681
32.	Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов	537 510
33.	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	0
34.	Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных	537 510
35.	Налог на прибыль	69 136
36.	Непредвиденные расходы после налогообложения	0
37.	Прибыль/Убыток за отчетный период	537 510

Рекомендуемый уровень коэффициентов, характеризующий работу банка.

№ п/п	Наименование коэффициента	Рекомендуемый уровень
1	Коэффициент мгновенной ликвидности (К м.л.)	Не определяется
2	Уровень доходных активов (К д.а.)	≤ 0,75
3	Коэффициент размещения платных средств (К п.с.)	1,2
4	Коэффициент общей стабильности (К о.с.)	≤1
5	Стабильность на кредитном рынке (К к.с.)	≤1
6	Стабильность на фондовом рынке ( К ф.с.)	≤1
7	Стабильность на валютном рынке (К в.с.)	≤1
8	Коэффициент рентабельности активов (К р.а.)	0,005-0,05
9	Коэффициент достаточного капитала (К д.к.)	≥0,1
10	Доля уставного фонда в капитале банка (К у.ф.)	0,5
11	Коэффициент полной ликвидности (К п.л.)	1,05
12	Коэффициент эффективности использования основных фондов (К о.ф.)	≤0,1

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (Км.л.) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов:

Км.л.= Денежные средства + Средства ЦБ РФ/Сумма средств клиентов

2. Уровень доходных активов (К д.а.) позволяет определить, какую долю в активах занимают доходные активы. Все доходные активы связаны с риском, поэтому они оказывают влияние на устойчивость банка (риски). Размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточности банка (норма 67-75%)

К д.а.= Доходные активы/Сумма активов,

где Доходные активы = Средства в КО за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги + Чистые вложения в ценные бумаги.

3. Коэффициент размещения платных средств (К п.с.) показывает, какая доля «платных привлеченных ресурсов» направляется в доходные операции. Если коэффициент выше 1- это свидетельствует о том, что часть «платных ресурсов» используется не по назначению.

«Платные ресурсы» могут использоваться на собственные нужды либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. «Платные привлеченные ресурсы» могут образовывать депозиты до востребования, поэтому коэффициент может изменяться (1,2).

К п.с.= Платные привлеченные средства/Доходные активы,

где Платные привлеченные средства = Средства ЦБ + Средства КО + Средства клиентов + Выпущенные долговые обязательства

4. Коэффициент общей стабильности (К о.с.) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процентов банку, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов. Если они недостаточны, то работу банка можно охарактеризовать как неэффективную. Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям.

К о.с.= Расходы банка/Доходы банка

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке (К к.с.)

К к.с.= Процентные расходы/ Процентные доходы

6. Стабильность работы банка на фондовом рынке (К ф.с.)

К ф.с.= Расходы по операциям с ценными бумагами/Доходы по операциям с ценными бумагами

7. Коэффициент стабильности работы банка на валютном рынке (К в.с.)

К в.с.= Расходы по валютным операциям/Доходы по валютным операциям

8. Коэффициент рентабельности активов (К р.а.) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Нужная форма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. При высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску. Не исключены крупные потери.

К р.а.= Прибыль/Активы

9. Коэффициент достаточности капитала показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежней и устойчивей работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80 % валюты баланса банка.

Информация о работе Финансовые результаты деятельности банков