Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2012 в 20:34, контрольная работа
Количество потребляемого в производстве материала определяется как произведение производственной программы на норму расхода материала. Например, расход материала X на производство изделия А - 560*0,15=84 кг
Величина материальных затрат определяется как произведение годового расхода материала на цену. Например, материал Х – 84*160=13440 р.
Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
ГОУ ВПО
ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра экономики и управления на предприятии машиностроения
Контрольная работа по дисциплине:
«Финансовое планирование и отчетность»
Вариант №2
Воронеж 2012
ЗАДАНИЕ НА контрольную работу
по курсу «Финансовое планирование и отчетность)»
Студентка (экстернат)
Вариант 2.
Исходные данные
Показатель |
Вид изделия | ||
А |
Б |
В | |
Объем реализации, тыс. шт |
600 |
1400 |
2800 |
Цена, р. |
105 |
86 |
69 |
Запас готовой продукции на складе на начало года, тыс. шт |
180 |
380 |
730 |
Запас готовой продукции на складе на конец года, тыс. шт |
140 |
180 |
430 |
Норма времени на изготовление, нормо-часов |
|||
в механическом цехе |
0,67 |
0,23 |
0,51 |
в сборочном цехе |
0,42 |
0,95 |
0,3 |
Часовая тарифная ставка, р |
|||
в механическом цехе |
5 |
7,5 |
4 |
в сборочном цехе |
6,2 |
4 |
5 |
Норма расхода на материалы, кг |
|||
материал Х |
0,15 |
0,08 |
|
материал У |
0,8 |
1,2 | |
материал Z |
0,35 |
2,5 |
0,9 |
Цена материала, р. за кг |
|||
материал Х |
160 |
160 |
160 |
материал У |
21 |
21 |
21 |
материал Z |
9,5 |
9,5 |
9,5 |
Сумма общепроизводственных расходов
по механическому цеху=5,664 тыс.р.
по сборочному цеху=34,109 тыс.р.
Сумма общехозяйственных расходов=33,456 тыс.р.
Сумма коммерческих расходов=25 тыс.р.
1. Разработка операционного бюджета предприятия
1.1 Разработка
бюджета продаж и бюджета
Бюджет продаж составим в виде таблицы 1
Изделия |
Объем продаж , шт. |
Цена реализации, р. |
Выручка от реализации, р. |
А |
600 |
105 |
63000 |
Б |
1400 |
86 |
120400 |
В |
2800 |
69 |
193200 |
Итого |
* |
* |
376600 |
Производственную программу составим в виде таблицы 2.
Таблица 2
Бюджет производства
Показатели |
изделие А |
изделие Б |
изделие В |
1. Прогнозируемый объем продаж, шт. |
600 |
1400 |
2800 |
2. Планируемый запас на конец года, шт. |
140 |
180 |
430 |
3. Планируемый запас на начало года, шт. |
180 |
380 |
730 |
4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2- п.3) |
560 |
1200 |
2500 |
1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции:
Материал |
Цена, р. |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В |
Итого | ||||
Количество, кг |
Стоимость, р. |
Количество, кг |
Стоимость, р. |
Количество, кг |
Стоимость, р |
Количество, кг |
Стоимость, р. | ||
X |
160 |
84 |
13440 |
96 |
15360 |
- |
- |
180 |
28800 |
Y |
21 |
448 |
9408 |
- |
- |
3000 |
63000 |
3448 |
72408 |
Z |
9,5 |
196 |
1862 |
3000 |
28500 |
2250 |
21375 |
5446 |
51737 |
Всего |
* |
* |
24710 |
* |
43860 |
* |
84375 |
9074 |
152945 |
Количество потребляемого в производстве материала определяется как произведение производственной программы на норму расхода материала. Например, расход материала X на производство изделия А - 560*0,15=84 кг
Величина материальных
затрат определяется как
Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.
При сдельной форме оплаты труда заработок начисляют по заранее установленной расценке за каждую единицу качественно произведенной продукции (выполненной работы). Сдельная расценка устанавливается за каждую определенную работу (операцию) исходя из тарифной ставки, соответствующей разряду работы, и нормы выработки или нормы времени на данную работу.
Если применяются нормы времени, то сдельная расценка
Р.ед = Тч × Нвр , (1.2.1)
где Тч – часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, соответствующая разряду работы, р./час.;
Нвр – норма времени на единицу выполняемых работ, час./ед.
Сдельный заработок рабочего при прямой сдельной индивидуальной оплате труда исчисляется путем суммирования соответствующей сдельной расценки на фактическую выработку рабочего по каждому виду выполняемых работ за расчетный период:
, (1.2.2)
где Зед – общий сдельный заработок;
Редi – расценка за единицу каждого i-го вида работы;
Qi – фактический объем работ i-го вида. /6/
Таблица 4
Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха
Изделие |
Объем производства, шт |
Норма времени, нормо-ч. |
Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 ) |
Часовая тарифная ставка, р/час. |
Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5 ) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
А |
560 |
0,67 |
375,2 |
5 |
1876 |
Б |
1200 |
0,23 |
276 |
7,5 |
2070 |
В |
2500 |
0,51 |
1275 |
4 |
5100 |
Всего |
4260 |
* |
* |
* |
9046 |
Таблица 5
Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха
Изделие |
Объем производства, шт |
Норма времени, нормо-ч. |
Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 ) |
Часовая тарифная ставка, р/час. |
Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5 ) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
А |
560 |
0,42 |
235,2 |
6,2 |
1458,24 |
Б |
1200 |
0,95 |
1140 |
4 |
4560 |
В |
2500 |
0,3 |
750 |
5 |
3750 |
Всего |
4260 |
* |
* |
* |
9768,24 |
1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
Таблица 6
Смета Общепроизводственных расходов механического цеха, руб
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
1.1. Амортизация оборудования |
7897 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч. | |
1.2.1. материалы |
2538 |
1.2.2. электроэнергия |
2961 |
1.2.3. вода |
917 |
1.2.4. зарплата |
2468 |
1.2.5. отчисления ЕСН (35,6%) |
878,61 |
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч. | |
1.3.1. материалы |
7051 |
1.3.2. зарплата |
4371 |
1.3.3. отчисления ЕСН (35,6%) |
1556,08 |
2. Цеховые расходы | |
2.1. Зарплата аппарата управления цехом |
8931 |
2.2.Отчисления ЕСН (35,6%) |
3179,44 |
2.3. Амортизация зданий, сооружений |
5954 |
2.4. Содержание зданий, сооружений, в т.ч. | |
2.4.1. материалы |
2779 |
2.4.2. электроэнергия |
1389 |
2.4.3. вода |
794 |
Итого |
53664,13 |
Таблица 7
Смета Общепроизводственных расходов сборочного цеха, руб
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
1.1. Амортизация оборудования |
4439 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч. | |
1.2.1. материалы |
1598 |
1.2.2. электроэнергия |
1865 |
1.2.3. вода |
577 |
1.2.4. зарплата |
2086 |
1.2.5. отчисления ЕСН (35,6%) |
742,52 |
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч. | |
1.3.1. материалы |
4439 |
1.3.2. зарплата |
2752 |
1.3.3. отчисления ЕСН (35,6%) |
979,71 |
2. Цеховые расходы | |
2.1. Зарплата аппарата управления цехом |
5891 |
2.2.отчисления ЕСН (35,%) |
2097,19 |
2.3. Амортизация зданий, сооружений |
3510 |
2.4. Содержание зданий, сооружений, в т.ч. | |
2.4.1. материалы |
1755 |
2.4.2. электроэнергия |
877 |
2.4.3. вода |
501 |
Итого |
34109,42 |
Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.
Таблица 8
Смета Общехозяйственных расходов предприятия, руб.
1. Зарплата работников аппарата управления |
19846 |
отчисления ЕСН (35,6%) |
7065,18 |
2. Амортизация основных средств |
3917 |
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения, в т.р. | |
материалы |
392 |
зарплата |
783 |
отчисления ЕСН (35,6%) |
278,75 |
электроэнергия |
914 |
вода |
261 |
Итого |
33456,93 |
1.4. Расчет себестоимости произведенной продукции