Финансовая отчетность и порядок её заполнения на предприятии

     Включена записка и в финансовую отчетность субъектов РК, однако ее структура и содержание не регламентированы ни одним нормативным актом или рекомендациями, поэтому оформление этого документа и его содержание зависят не только от требований НСФО или МСФО в части раскрытия, но и от уровня квалификации специалистов и желания руководства на объяснение отдельных статей отчетности. 

     1.3 Состав финансовой  отчетности 

     Финансовую отчетность начинают с оценки имущественного положения предприятия и анализа его активов. С этой целью анализируются данные бухгалтерского баланса

     В процессе анализа активов ТОО «BazisOil» в первую очередь следует изучить изменения в их составе и размещении представленных в таблице 1.2. 

Таблица 1.2 – Состав и размещение активов ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Анализируя  структуру активов ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг., можно сделать вывод, активы увеличились на 27864 тыс. тенге или на 2,38 %.

     Анализируя  активы бухгалтерского баланса позволяет  сделать вывод, что прирост активов произошел в результате увеличения долгосрочных активов на сумму 80207 тыс. тенге или на 8,49 %.

      Таблица 1.3 – Относительные показатели предприятия ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Анализируя  таблицу 1.3 можно сделать следующие выводы, в 2010 год повышение наблюдается по коэффициент реальной стоимости с 0,33 до 0,34, что показывает какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. Коэффициент реальной стоимости ниже рекомендуемых норм.

     А коэффициент автономии по сравнению  с 2009 годом снизился с 0,32 до 0,26, т.е. 0,06 пункта коэффициент автономий соответствует рекомендуемым нормам.

     Далее необходимо проанализировать состав и  структуру краткосрочных активов, составив следующую аналитическую  таблицу 1.3. 

Таблица 1.4 – Состав и структура краткосрочных активов бухгалтерского баланса ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Данные  таблицы 1.4 свидетельствуют о том, что краткосрочные активы организаций в целом имеют не благоприятную динамику. Снижение с 2009 года по 2010 год составил 52343 тыс. тенге или 23 %. Изучение их в разделе отдельных статей позволяет сделать следующие выводы. Наиболее мобильные активы, к которым относятся прочие краткосрочные активы, а также текущие налоговые активы, которые увеличились на 2,4 пункта.

     Необходимо  определить коэффициент мобильности  краткосрочных активов, который  показывает долю абсолютно готовых  к платежу средств в общей  сумме средств, направляемых на погашение  краткосрочных обязательств. Величина его определяется отношением наиболее мобильной части  краткосрочных активов к стоимости всех краткосрочных активов. В ТОО «BazisOil» уровень его составил в 2009 году 0,002, а в 2010 году 0,016. Однако величина его находится на очень низком уровне, что свидетельствует о недостатке денежных средств покрытие краткосрочных обязательств.

     Далее следует проанализировать динамику состава и структуры долгосрочных активов, составив примерно следующую  таблицу 1.5. 

Таблица 1.5 – Состав и структура долгосрочных активов бухгалтерского баланса ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Из  таблицы 1.5 видно, что долгосрочные активы с 2009 года по 2010 год увеличились на 8,5 %.

     Наибольший  удельный вес занимают прочие долгосрочные активы. Доля их за 2009 год составила46,4 %, а за 2010 год составила 43,6 %, что на 2,8 пункта меньше по сравнению с 2009 годом.

     Удельный  вес долгосрочных финансовых инвестиции возрос с 12 % до 16 %, что связано с  ростом ее абсолютной величины. На 2010 год сумма долгосрочных финансовых инвестиции составила 167532 тыс. тенге, что на 54203 тыс. тенге больше чем за 2009 год.

     Анализируя  таблицу можно сделать следующий  вывод, основные средства возросли на 17475 тыс. тенге, удельный вес их на 2010 год составил 40,1 %, что на 1,5 пункта меньше с предыдущим годом.

     Следующим шагом анализа является анализ источников формирования активов предприятия.

     Источниками формирования активов предприятия  являются собственные и заемные  средства.

     Для анализа состава и размещения пассивов баланса составляется примерно следующая аналитическая таблица 1.6. 

Таблица 1.6 – Состав и размещение источников формирования активов ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг. 

 

     Анализируя  таблицу 1.6 видно, что источники формирования активов предприятия увеличились на 27864 тыс. тенге или на 2,38 %. Этот прирост обеспечен за счет роста заемных средств с 68,5 % до 73,9 % или на 5,4 пункта.

     Доля  собственных средств уменьшилась  с 31,5 % до 26,1 % или на 5,4 пункта.

     Структуру источников формирования активов за 2009-2010 гг. ТОО «BazisOil» можно наглядно увидеть в приложений Б. 
 
 

     Таблица 1.7 – Состав и структура краткосрочных обязательств ТОО «BazisOil» за 2009-2010 гг.